万科房地产开发有限公司财务管理制度汇编

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1、万科房地产开发有限公司财务管理制度汇编 万科房地产开发有限公司财务管理中心制度汇编目 录财务预算管理制度5第一章 总则5第二章 财务预算编制与审批5第三章 预算管理6第四章 罚 则7财务专项管理制度9第一章 总则9第二章 财务会计报表管理9第三章 利润及利润分配管理10第四章 纳税筹划管理10第五章 财务人员报告制度11第六章 工资薪酬管理12第七章 罚 则13成本控制过程中的财务管理制度14第一章 总 则14第二章 管理范围及要求14第三章 管理流程20第四章 罚 则22费用管理制度26第一章 总 则26第二章 费用审批的一般原则27第三章 费用报销的一般要求27第四章 差旅费管理28第五章

2、 业务招待费用管理32第六章 其他费用33第七章 费用控制33第八章 罚 则34会计档案管理制度35第一章 总 则35第二章 会计档案管理要求35第三章 会计电算化要求内容39第四章 罚 则41内部稽核审计管理制度43第一章 总则43第二章 职责和范围43第三章 审计的方式44第四章 审计的程序44第五章 对被审计单位的要求45第六章 审计结论的汇报45第七章 罚 则46销售流程中的财务管理制度47第一章 总则47第二章 销售收款的管理47第三章 应收销售款的管理48第四章 按揭款的管理49第五章 销售产品的管理50第六章 罚 则51资金管理制度53第一章 总则53第二章 岗位分工及授权批准5

3、3第三章 现金管理54第四章 银行存款的管理56第五章 其他货币资金的管理57第六章 备用金、借款的管理57第七章 资金计划管理58第八章 监督检查59第九章 罚 则60附件：公司各类资金审批权限一览表62第十章 附 则63财务预算管理制度第一章 总则第一条 目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条 分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条 批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务

4、预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。第二章 财务预算编制与审批第一条 年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、

5、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条 月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，

6、编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制资金预算表及附注说明，形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。第三章 预算管理第一条 管理原则与功能一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。三、财务预

7、算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。第二条 财务预算调整一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、集团总裁决定；三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。2、月度预算累计调整不得突破年度预算。第三条 预算执行管理一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。二

8、、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。第四条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第四章 罚 则第一条 财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超

9、预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。第二条 其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。财务专项管理制度第一章 总则目的加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。第二章 财务会计报表管理第一条 财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要

10、报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则进行。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部

11、报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表及附表于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报集团公司财务管理部门；二、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。 第三章 利润及利润分配管理第一条 利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。第二条 亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续

12、弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条 利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。第四章 纳税筹划管理第一条 税收筹划的原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法的前提下进行是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。减轻税收负担纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。 （采购与工程进度款）进入工程支付程序材料成本中的财务管理第一条 采购过程中的财务管理一、成本控制中心在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批单送财务部门审核，财务管理中心应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金

13、额、付款方式等进行审核并签字。二、成本控制中心在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务管理中心进行审核；财务管理中心应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。三、财务管理中心在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购合同行使否决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。第二条 材料价格信息管理一、财务管理中心应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。二、材料信息咨询管理员每月

14、不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向公司报告主要材料价格行情。三、采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。第三条 材料日常管理事项一、工程管理中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管理中心。二、财务管理中心根据工程管理中心填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每月29日与工程管理中心核对材料的收、领、存情况。财务管理中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位领料情况，凡无合同约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务管理中心每月29日会同工程管理中心、成本控制中心对库存材料进行一次盘点，3天内将盘点结果书面报告公司领导。四、成本控制中心对工程管理中心提出的材料采购事项，应根据库存材料数量和工程进度情况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责。财务管理中心对不合理的材料采购计划提出意见，有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议，以避免公司损失及过度占用资金。工程项目中的财务管理第一条 材料款支付