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1、工程项目跟踪审计质量保证措施一、建立完善的质量内部控制制度我公司注重审计质量的内部控制,先后制定了法人执业行为准则、职业道德准则、廉政措施;同时,为了规范公司各类审计业务,保证审计质量,在严格执行国家、省、市相关法律、法规和各种专业规范的基础上,结合本公司实际情况,制定了预算编制操作规程、结算审核操作规程,对审计准备、审计实施、审计报告等阶段的各项工作流程进行了规范,强化了咨询合同签订、审计人员安排、主要审计内容、审计报告征求意见稿、与委托方的及时沟通等几个关键环节,为审计质量的全面控制打下坚实的基础;其次,我们制定了岗位职责,对各级审计人员在具体审计项目中的行为进行规范;我们还制定了三级复核
2、制度,实行以专业审计人员自查,以项目经理、专业负责人、技术复核全面负责,各级相互配合,以部门经理风险控制、由项目经理(专业负责人)、技术复核、部门经理、专业标准部(竣工财务决算)形成的三级复核制度,对审计质量层层把关,形成严密的审计质量控制链条;最后,我们还于近期主动导入了ISO质量管理体系,已获得ISO9001:2000的认证证书。目前本公司质量管理体系运行情况良好。二、建立完善的项目质量保证措施1、应在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。2、审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参加被审计单位的重要例会
3、,及时了解、掌握项目有关情况,提出审计意见,并且作好会议记录。3、要重视做好审计宣传工作,使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求,自觉接受审计。4、审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法,并且作好相关记录。5、审计人员应根据工程建设进度,定期(一般为每月一次,次月对上月)对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单。6、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结果:(1)采用
4、“按实结算”方式的,必须要求施工企业按照已完成的形象进度,及时报送“分部、分项工程”的结算资料,予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成,工程结算审计基本结束”;(2)采用“中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的,必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”,经审计后作为工程竣工结算的组成部分;(3)采用“单价包干、工程量按实结算”方式的,必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成部分;(4)无论采用“按实结算”、“中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式,对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报,经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据;(5)对于在建工程其他费用的审计,亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计,并按时做好审计工作底稿。7.审计组应建立跟踪审计项目台账,由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果,成为反映跟踪审计全貌的工作日志。