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1、2024年度陕西省税务师之税法一精选试题及答案一一单选题(共60题)1、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（ ）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】 D2、某外贸公司2019
2、年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%） A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】 B3、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，
3、已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C5、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，
4、适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】 B6、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】 A7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑
5、工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税， 在甲市缴纳增值税280万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】 A8、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请
6、退还车辆购置税（ ）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】 B9、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A10、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元
7、，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】 A11、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B1
8、2、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】 D13、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成
9、套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】 C14、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】 A15、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】 C16、机构所在地在A
10、市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C17、 城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 A18、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。 A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】 B19、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区
11、别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】 A20、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.160B.802.5C.650D.810【答案】 C21、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】 B22、某汽车制造厂202
12、0年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】 B23、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
13、A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】 B24、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下： A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】 B25、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B26、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】 D27、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9% 。 2020年 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，
