《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)（49页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度陕西省税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)一单选题(共60题)1、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（ ）。A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专
2、业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】 B2、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。 A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B3、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。 A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民
3、政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20扣除的基数【答案】 B4、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】 D5、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日【答案】 C6、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C7、下列企业中，属于非居民企业的
4、是（ ）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】 C8、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18B.15C.8D.5【答案】 A9、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。A.50B.100
5、C.250D.500【答案】 A10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】 C11、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.30日C.30个工作日D.60日【答案】 C12、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】 D13、子女教育个人所得税专项附加扣除标
6、准是（ ）。A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】 A14、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（ ）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A15、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整
7、13000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】 D16、纳税信用指标不包括（ ）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】 D17、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费未交增值税B.应
8、交税费应交增值税（已交税金）C.应交税费应交增值税（进项税额转出）D.应交税费应交增值税（转出多交增值税）【答案】 C18、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C19、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】 C20、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一
9、般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】 D21、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 B22、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.
10、劳动分红D.独生子女补贴【答案】 D23、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】 C24、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A25、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（
11、）万元。A.0B.200C.300D.400【答案】 C26、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D27、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】 C28、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31
12、日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】 A29、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万
13、元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】 B30、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】 B31、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】 A32、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳
