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1、浅谈城市治理行政执法单位的内部掌握建设袁家秀摘要：随着我国国力的加强，公共财政体系建设改革的不断深化，以及对反腐倡廉的不断加强、公共财政资金、资产等财产安全必需加强治理和掌握；文章对此现在的行政事业单位的内部掌握建设不够重视，不够完善，甚至没有建设内部掌握制度等现状，提出一点看法和计策；期望各行政事业单位能够建立完整的一套内掌握度，以便提高各单位的财政资金的使用效率，资产的安全，腐败的杜绝，更好地服务于社会，服务于大众；关键词：行政事业单位；内部掌握；建设为了贯彻落实党的十八届四中全会通过的中共中心关于全面建设依法治国的如干重大问题的打算的有关精神，进一步加强行政事业单位内部掌握制度建设，规范
2、行政事业单位内控的报告的编制等工作；仍有依据财政部202124号文件和行政事业单位内部掌握建设的指导看法等一系列中心发布的内控的有关要求和规定，可以看出建立内部掌握制度建的重要性和必要性；本文准备从我从事的单位内部掌握制度建设的现状和问题、影响因素的分 析、建设内部掌握制度建设的一点建议和计策等；本文以城市治理行政执法局的内掌握度建设的问题进行简略的探讨；一、城市治理行政執法局内部掌握的单位层面和业务层面的特点1. 单位层面的特点：一是领导层不重视没有成立内掌握度建设的领导小组、制定、动态相关的工作机制；没有在单位开展内掌握度培训工作等工作；二是单位负责人没有进行制定内掌握度建设与实施的相关方
3、案；三是内部掌握制度治理人员素养不高，基本上没有进行过业务培训；四是内掌握度监督不到位，不相容岗位与职责没有进行有效的分别，人员配备不合理，素养不高；五是没有建立完善的内部掌握信息治理系统及流程；2. 业务层面的特点：一是随着城管大改革的进展城市治理行政执法局将来治理的事情越来越多、面越来越广、业务也越来越复杂；二是城市治理行政执法局的资产分散，涉及人多， 治理不简洁集中；三是收支治理比较不合理，需要进一步规范化；四是政府选购业务不规 范；五是监督审计力度不强，人员素养不高，配备不合理等；二、单位内部掌握存在的现状及存在的问题1. 领导对内部掌握建设意识薄弱；内部掌握贯穿于行政事业单位经济活动
4、的全过程，制定完善的内部掌握建设体系，并得以执行，这就需要领导具有高度的内部掌握意识，但在实际情形看，很多单位领导对内部掌握缺乏必要的意识，对内控治理工作不够重视，觉得这都是财务部门的事情，对其重要性没有足够的清晰的熟识；2. 单位内部掌握建设制度不健全；目前我国各行政事业单位缺乏完善的内部掌握治理体 系，对工作程序流程不规范不合理，有很大的随便性，不能严格执行业务操作流程和治理流程；有的单位虽然制定了一些规章制度和工作流程图，但也只是流于形式，流于表面，缺乏有效的执行力；3. 单位内部掌握执行不到位；有的单位虽然制定了一些规章制度和完善的操作流程，不能真正执行到位，发挥有效作用；一是不相容岗
5、位不能真正分别，不能很好的各负其责，明确自己的工作内容和范畴；二是行政事业单位资产治理是很重要的一项内容，但有些单位资产治理粗枝大叶，甚至放之任之，不能很好地做到专人治理，定期盘点，出入库、使用、转 让、出租、出售、清理、报废不能合理进行有效的层层把关，层层审批；三是收入支付治理不够规范，收入不能按规范的程序应收尽收，支出治理有的不规范，支出不能按各个部门审核要求，规范支出审批；4. 内部掌握人员配备素养不高；内控掌握是一项很专业的工作也是要全员参加的工作，要相互和谐、协作才能完成好，但有些单位人员素养参差不齐，有些人责任心不强，工作涣散，懒散等情形，这样就影响到内部掌握度不能很好的执行；5.
6、 内部掌握方法不合理；有些单位虽然制定了一些内部掌握制度的方法，但没有梳理好符合本单位的合理工作流程和操作的可行性，仍有些方法过于陈旧；领导及全体职工对单位整体业务不熟于心、工作流程不清晰、工作流程操做不是很规范，有的方法不合理，不规范；一是人员配备不合理，不能针对每个人的自身素养来合理支配其工作岗位，任意性很大；二是操作流程不合理，有的方法过于简化，过于敷衍，不能按合理的流程合理的方法去操作；三、影响内部掌握制度建设的因素分析1. 领导层对内掌握度建设意识薄弱；由于国家推行行政事业单位内部掌握制度建设以来， 上级单位主要是对我财务人员进行简洁的培训和报告的编制，没有对领导层进行加强这方面的学
7、习；所以导致领导没有正真意识到内部掌握制度建设的重要性；2. 单位内部掌握体系不健全；一是由于单位资产存放地点分散、资产繁多，涉及人广；所以治理起来比较困难，执行过程缺乏必要的监督，工作流程随便性很大；二是政府选购业务不太规范合理；由于人员素养不够高，选购业务的流程不熟识，对政策不懂得；所以下一步加大这方面培训和治理；三是收支不能相互牵制，相互制约；3. 内部掌握度执行不到位；领导对内部制度建设意识薄弱导致业务操作不能做到执行到位，流于形式，流于口头，流于文件上；内掌握度不能落到实处；4. 单位人员素养不高；由于单位有很多聘用人员帮助治理市容市貌，没有对他们进行必要的岗位培训和业务治理；内部掌
8、握人员专业素养也不高，有的不相容岗位不能进行有效的分别和和谐；操作流程过于随便性；5. 单位内部掌握方法不合理；领导及全体职工对单位整体业务不熟于心、工作流程不清晰、工作流程操做不是很规范，有的方法不合理，不规范；这些都是以前遗留下来的老法规，老方法，不能准时进行有效的更新与改进；四、改善单位内部掌握制度建设的计策1. 从领导层到全体人员树立完善的内部掌握制度意识；第一，领导层应当成立内部领导小组，制定、启动相关的工作机制和看展内部掌握培训等相关业务；其次，梳理单位工作流 程，制定单位内部掌握方案及人员配备工作；再次，对不相容岗位与职责进行梳理和有效设计，建立完善内部掌握信息治理系统； end
9、print2. 完善单位业务内部掌握制度建设；一是编制单位预算并将预算进行内部细化、分解、审批下、达到各下属治理单位；二是收入实现归口治理和票据掌握，做到应收实收，财政票据等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续，实现专人治理；单位各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一治理，不得账外设账，私设“小金库”；三是支出事项实行归口治理和分类掌握；单位支付由单位业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范畴内审批，方可到财会部门履行付款；财会部门会计对支付的内容进行审核，交由出纳人员付款；出纳人员付款后，将付款相关单据交由会计人员记账；大额举债事项实行集体决策，定期对
10、账；四是加强行政事业单位政府选购业务内部掌握工作，规范单位政府选购活动，提高政府选购资金使用效益；单位的政府选购要合规、符合政策等相关规定；五是资产治理的掌握，由于单位资产繁多，治理分散、涉及人多，所以要对单位资产要定期核查盘点、跟踪治理，严格依据法定程序和权限配置、使用和处置资产；3. 对内部掌握执行方面要加强；一是对内控的建设要有完善的治理、执行流程图；二是确立好各个岗位的权益与责任；三是在执行过程中做到各个岗位相互牵制，相互制约；在内控执行过程中有玩忽职守的要严加惩戒，让任何人没空可钻；把握内部掌握实施的基本原就， 确定内部掌握的基本原就，是单位内部掌握的基本准就，是指导单位实施内部掌握的法宝；掩盖所属单位的各种业务和事项；同时，在全面掌握的基础上，关注意要业务事项和高风险领域；制衡性原就要求单位在治理结构、机构设置、权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；适应性原就要求单位在推行内控时要与单位业务范畴、
