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1、Slide 1Renmin University of China计算机会计学 Accounting Information System第八章 会计报表编制与分析Slide 2Renmin University of China 报表子系统又称为报表处理子系统、通 用报表子系统等.本章的内容围绕着报表 （重点是外部报表）的编制展开。本章内容提要Slide 3Renmin University of China主要内容第一节 会计报表需求分析 第二节会计报表（外部报表）的编制 第三节会计报表的分析 第四节账表一体化应用Slide 4Renmin University of China一、会计报
2、表系统的基本功能 二、会计报表系统的特点 三、报表的数据来源及定义 四、报表系统的日常操作，包括报表的定义、 生成、审核和输出重点问题Slide 5Renmin University of China第一节 会计报表需求分析 会计信息系统的重要功能之一就是在日常核 算的基础上，按照会计规范和信息使用者的 要求编制财务会计报告。 因此，会计报表系统的应用范围包括 会计报表的定期编制与报送(见下表) 会计报表的分析Slide 6Renmin University of China会计报表系统编制报表的范围外部报表 报表的格式、内容、 报送时间、报送方式 有统一的规定 对外公开 对外承担法律责任 处
3、理方式：一般按行 业提供统一模板，用 户在模板基础上可以 修改。也可以由用户 自定义内部报表 报表不规定统一的格 式，报表内容、报送 时间和方式根据管理 需要由企业自行决定 不对外公开 不承担法律责任 处理方式：无法提供 模板，通过用户自定 义的方法解决。Slide 7Renmin University of China我国会计准则规定编制的财务报告财务会计报告名称 编报日期 资产负债表 中报,年报 利润表 中报,年报 现金流量表 （至少）年报 所有者权益变动表 （至少）年报附表： 资产减值准备明细表 应交增值税明细表 分部报表（业务分部） 分部报表（地区分部） Slide 8Renmin U
4、niversity of China会计报表系统的特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、适用面广 图、表并用进行报表分析Slide 9Renmin University of China会计报表系统的基本功能(主要任务) 报表编制 1.提供各类报表的自定义功能(格式设计和 数据来源公式定义) 2.自动生成报表数据 3.各种报表的查询 4.按照预定格式输出报表(打印、光盘、网 络) 报表分析(略)Slide 10Renmin University of China会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理初始设置报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据
5、来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表结构复制报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并会计报表系统的功能结构图Slide 11Renmin University of China报表软件简介1、专用报表软件2、通用报表软件3、电子表软件目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表的编制和分析。Slide 1
6、2Renmin University of China主要内容第一节 会计报表需求分析 第二节会计报表（外部报表）的编制 第三节会计报表的分析 第四节账表一体化应用Slide 13Renmin University of China会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成、审核及输出 Slide 14Renmin University of China手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或绘制 报表格式各 种 报 表 格 式会计账簿填报要求其他资料计算 分析 填列会计报表审核 报送需要部门Slide 15Renmin Unive
7、rsity of China手工会计信息系统会计报表的数据来源会计凭证登 记总分类账明细分类账日记账会计账簿编 制资产负债表利润表编 制现 金 流 量 表编 制辅助管理报表Slide 16Renmin University of China计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统 数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统 数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理Slide 17Renmin University of China账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会 计 报 表计算机系统会计报表数据来源账表一体化Slide
8、 18Renmin University of China 来源于账务处理子系统 来源于会计报表系统本身（本表或其他 报表文件，以及通过运算产生） 外部输入数据计算机系统会计报表数据来源Slide 19Renmin University of China初始设置电算化并没有改变会计报表的编制目的 、编制原理和最终结果，但在报表的编 制过程、报表输出形式及报表使用管理 等方面则与手工会计有较大的差别。报表系统初始设置的内容包括： 报表的格式设计 报表数据来源的定义Slide 20Renmin University of China一、格式状态与数据状态1格式状态：报表的定义环境。用于 设计报表格
9、式和定义报表数据来源 ，只 能看到报表格式，不能看到报表数据。2数据状态：报表的数据处理环境。 在数据状态下不能修改报表格式，但能 看到一张完整的报表。格式状态和数据状 态是不同的！Slide 21Renmin University of China格式状态界面Slide 22Renmin University of China数据状态界面Slide 23Renmin University of China会计报表的格式定义(制作出空表)在计算机报表系统中，“报表格式”实质上是一 个保存在计算机系统中的模板，使用这个模板 可以无限复制相同格式的表格供用户使用。会计报表的格式（结构）表头表体：指
10、报表的主体；表体的每一个小方格称为表 元，可以用坐标表示。表元内的数据内容包括字符型数 据和数值型数据，还可以是函数或运算公式。 表元可以分为固定表元与变动表元表尾：报表下部的说明及附注等。Slide 24Renmin University of China报表基本结构图Slide 25Renmin University of China会计报表的格式定义 报表的格式设计（定义报表格式）步骤 报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改Slide 26Renmin University of China报表数据来源的定义在通用报表软件中，通常用公式或函数 来定义报表的数据来源，说明从什么
11、地 方取数、取什么条件的数据、数据要经 过怎样的处理等。Slide 27Renmin University of China函数定义 为了简化报表数据来源的定义，报表软件将报 表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块 ，这就是报表系统的函数。 函数用于取数，也叫取数函数。报表系统应该 设计有账务取数函数、凭证取数函数、本表取 数函数、表间取数函数等函数。账务函数起到 会计报表系统和账务系统之间传递数据的桥梁 作用。有些系统甚至提供从工资、固定资产、 应收应付、成本等系统外的取数函数。这里的函数与数 学中的不一样！Slide 28Renmin University of China函数定义提示：
12、 通用会计报表软件一般都提供账务函数 ，账务函数起到会计报表系统和账务处理系 统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使 用账务函数定义表元链接公式，系统会自动 将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务 函数并不相同，且只限于提取与会计报表配 套的账务处理系统中的数据。Slide 29Renmin University of China用友报表系统常用的函数名Slide 30Renmin University of China账务取数函数函数名(参数1，参数2，)， 用友账务函数的基本格式为： 函数名(“科目代码”，会计期间， “方向” ，“账
13、套号”， 会计年度，“核算项目编 码”，)举例如下：QM（“1001”，月，“借”，“001”）QC（“1002”，全年，“001”，2010）FS（“5001”，月，“贷”，“001”，2010 ）Slide 31Renmin University of China 金蝶账务函数的基本格式为： 核算项目$币 种.取数类型年度,期间账务取数函数Slide 32Renmin University of China函数定义 除此之外，用友还提供本表页统计函数 ，本表其他表页取数函数，其他报表取 数函数，自用友其他各子系统取数的业 务函数。Slide 33Renmin University of C
14、hina公式的定义 通用报表软件中的公式分为运算公式和非 运算公式。UFO软件有三类公式：运算(计 算)公式、审核公式、舍位平衡公式。 运算公式定义了报表数据之间的运算关系 。 运算公式的作用 运算公式的基本构成：一般由运算符号、 常数、变量（单元地址）和函数构成。 例如：C5=2C3+ QM（“1001”，月，“借” ，“001”）Slide 34Renmin University of China公式的定义非运算公式包括 审核公式-用于审核报表内或报表之间 的勾稽关系是否正确。 舍位平衡公式-用于对报表数据进行进 位或小数取整时调整数据，避免破坏原 数据平衡。Slide 35Renmin
15、University of China数据定义的方法（1）一般定义方法（2）公式引导法 报表定义经保存后可反复使用，即可做 到相同结构的报表“一次定义，多次使用” 。Slide 36Renmin University of China日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出Slide 37Renmin University of China会计报表的生成会计报表的生成是指根据报表格式与数据 的定义，具体计算单元数据并形成完整报 表的过程。 报表生成模块的主要功能是系统按报表定 义的数据来源公式根据要编报表的期间到 总账文件或指定的报表中取数（逐个运行 取数函数），完成报表的填制。 报表的生成要在数据状态下完成。Slide 38Renmin University of China会计报表的生成顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表Slide 39Renmin University of China由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容 是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该 根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改 。许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报 表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定 义好（如
