《注会考试税法公式》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注会考试税法公式（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注会考试税法公式大全浓缩之精华 一、增值税（境内） 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额， （1）当月类平均；（2）最近类货平均， （3）组税价=成本*（1+ 成利率） 4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率） /（1-消率） 5、 含税额换 不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 6 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 7、 一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 *随运付的装卸、保费不扣 8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或
2、4%） *不扣进额 9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 10、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、 进口货 1、 组税价=关税完价+关税+消税 2、 纳额=组税价*税率 学会计 三、 出口货物退（免）税 1、 “免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇 RMB 牌价*退率-免抵退税抵减额 *FOB：出口货物离岸价。 *免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税 A
3、 如期末留抵税免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B 期末留抵税免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0 *期末留抵税额据增值税纳税申报表中“期末留抵税额”定。 （4）免抵退税不得免和抵税 免抵退税不免和抵税=FOB*外汇 RMB 牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、 先征后退 （1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退 税还外贸，征、退税差计企业成本 应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 （2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定： A 从
4、小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等 12 类出口货物，销售出口货入 免，退还出口货进税 退税=发票列（含税）销额/（1+征率）*6%或 5% B 从小纳人购代开的增税发票的出口货： 退税=增税发票金额*6%或 5%. C 外企托生企加工出口货的退税规定： 原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 消费税 一、 境内生产 1、从价定率纳税 应税品的销售额*税率 *销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 2、从量定额纳税 应税品的销售量*单位税额 3、混用两法征税 应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒） 4、卷烟从价定率 某牌格卷烟核定价
5、=该牌格卷烟零售/（1+35%） 5、换生产消费料，入股、抵债应税品 纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 6、准扣外购应税品已纳税款 已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率 准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价 7、产销达低污小轿越野小客减 30%的消税 应征税=法定率计消税*（1-30%） 8、自产用没同类 组税价=（成本+利润）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率 利润=成本*全国平均成本利润率（给） 二、委托加工 1、没同类 组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率 2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产 准扣委加的应税品已纳税=
6、期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 三、 进口 1、从价定率 组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） 应纳税=组税价*消率 2、从量定额 应纳税=应税量*单位额 3、混合 应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 *本节税除国务院令不得减免。 四、出口 1、出口免并退 适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸 代理出口不退（免） 。与增一致。 2、免但不退 出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的 消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 3、 不免不退 4、 商贸 5、 退税额
7、 （1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 （2）从量定额：应退税=出口数量*单位额 营业税 1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额： （1）同类劳务销同类不动平均价； （2）最近同类劳务或销同类不动平均价定： 组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） 成润率省自治区辖市府属地税定。 城市维护建设税 1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。 纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 *市区 7%；县城镇 5%；非：1%. 2、卷烟和烟叶生产单位 附加=（增消税）*征率*50% 关税 1、予以补税的减免税货物： 完税价=海关审货原进口价*1-申补税实用月/（监年限*1
8、2） 2、从价税纳税 关税=进（出）货量*单位完价*率 3、从量税纳额 关税=进（出）口货物数量*单位货物税 4、复合税纳税 关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率 5、滑准税纳税 关税=进出货量*单位完价*滑准率 6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天 资源税 1、应纳税额=课税数量*单位税额 2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额 土地增值税 1、理论式：税额=（每级距的土增税*适用税 实际，按下法： （1）增额未超扣额 50%， 土增税=增额*30% （2）增额超扣额 50%，未超 100%， 土增税=增额*40%-扣额*5% （3）增额超扣额 100%，未超 200%， 土增税=增额*50%-扣额*15% （4）增额超扣额的 200% 土增税=增额*60%-扣额*35% 城镇土地使用税 年纳税=占用面（平方）*税额
