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1、xx 上市公司财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范xx股份有限公司（以下简称公司）财务报告的编制，实时正确的供给财务信息，依据国家有关政策法例的规定要求，联合公司实质状况和管理要求，拟订本管理制度。第二条财务报告是反应公司财务状况和经营成就的总结性书面文件，包含会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。第三条会计报表包含财富欠债表、损益表、现金流量表和其余附表，财务报告分为年报、季报、月报三种，其报表种类、格式、内容均按上交所规定填报，在季末、半年和年度终了，公司还需要依照中国证监会、交易所的规定，向社会宣布当期财务报告，并将财务报告备置于公司证券部供股东查阅。第四条会计报表附注是会计报表的
2、重要构成部分，是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依照、编制原则和方法及主要项目等所做的解说。第五条财务状况说明书的编写要状况详细、剖析深入、结论公正、举措得力。其主要内容包含：公司的生产经营状况；会计核算和会计报表编制方法的更改；各项财富和欠债的改动状况、资本增减和周转状况、利润实现和分派状况、股本及其改动状况、税金缴纳状况、对本期或许下期财务状况发生重要影响的事项、财富欠债表往后至报表报出前发生的对公司财务状况改动有重要影响的事项。第六条财务报告依照与上交所商定的时间上报。第七条本制度合用于公司所有单位，包含公司各直属单位、分公司及全资、控股子公司。第二章
3、管理职责第八条公司财务部门管理职责（一）负责草拟、改正并宣布公司财务报告管理制度；（二）负责组织实行公司财务报告管理制度；（三）负责财务报表的汇总、审查，保证财务信息的正确、实时；（四）负责组织对公司财务指标进行剖析与评估，为公司的有关决议供给支持，并为规划、绩效核查等工作的进行供给事实依照；（五）负责对财务报告进行全面剖析，并上报董事会审议。第三章财务报告的构成第九条财务报告按报送的对象不一样分为对外报送的财务报告和对内报送的财务报告。对外供给的财务报告主假如为了知足中国证监会、上交所、各股东、国家财政机关、税务机关、银行等各方面的监管需要。外面报告在编制种类、报送时限、表露方式上严格依照国
4、家有关会计制度的规定并切合上司主管部门的详细要求。公司内部财务报告主要为知足公司、各单位、各管理部门的内部管理需要。内部报告在格式、报送时间、编制内容、方式上较为灵巧，除公司一致规定的外，可依据需要由各单位自行决定。第十条财务报告按报送时期分为快报、月报、季报、半年报、年度财务报告。（一）快报是每个月在正式编制会计报表前，所供给的主要财务指标达成状况报告。经过快报能够实时认识本单位本月生产经营的达成状况，实时采纳有效举措，解决生产经营的问题。各单位每个月一定按规准时间（节假日不顺延）将快报上报公司，公司汇总后按要求上报公司公司财务部。快报不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数
5、据要真切、正确，与正式报表不得有较大偏差。（二）月度财务报告往常仅指会计报表，会计报表起码应该包含财富欠债表、利润表、现金流量表及有关附表以及公司为管理需要增添的有关报表。月报一般是为知足内部使用的报表。（三）季报是指按上交所要求编制的财务报表及有关附表，并附带简要说明及剖析。是为知足看管者和投资者认识公司季度财务状况变化状况所需的报告。（四）半年报及年度财务报告应该包含：1.会计报表；2.会计报表附注；3.财务状况说明书。会计报表应该包含财富欠债表、利润表、现金流量表、财富减值准备表、股东权益改动状况表及有关附表以及看管者需要增添的有关报表。依据上交所要求，半年报可经拥有证券资格的审计师事务
6、所审计也可不审计；年度财务报告一定经过审计后方可报出。半年报及年报，要知足财务报告需要者对剖析公司连续经营能力进行评论，达到剖析公司当前及长久的盈余能力、偿债能力、财务弹性以及公司管理层改变经营政策意愿的需求。第十一条财富欠债表是反应公司在某一特定日期财务状况的报表。财富欠债表应该依照财富、欠债和股东权益三大类分类列报。第十二条利润表是反应公司在必定会计时期经营成就的报表。利润表应该依照各项收入、花费以及构成利润的各个项目分类分项列示。第十三条现金流量表是反应公司必定会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表应该依照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。第十四条股东权益
7、改动表是反应构成股东权益的各构成部分增减改动状况的报表。包含股本、资本公积、盈余公积、未分派利润等项目。第十五条有关附表是反应公司财务状况、经营成就和现金流量的增补报表，主假如主管部门及公司管理需要增设的其余附表。第十六条年度、半年度会计报表起码应该反应两个年度或许有关两个时期的比较数据。第十七条财务状况说明书起码应该对以下状况作出说明：（一）公司生产经营的基本状况；（二）利润实现和分派状况；（三）资本增减和周转状况；（四）对公司财务状况、经营成就和现金流量有重要影响的其余事项。第四章财务报告的编制第十八条各单位编制财务报告，应该依据真切的交易、事项以及完好、正确的账簿记录等资料，并依照国家一
8、致的会计制度规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法进行编制。各单位不得违犯本制度和国家一致的会计制度规定，任意改变财务报告的编制基础、编制依照、编制原则和方法。任何单位或许个人不得授意、指派、强令本单位违犯本制度和国家一致的会计制度规定，改变财务报告的编制基础、编制依照、编制原则和方法。第十九条各单位应该依照本制度和国家一致的会计制度规定，对会计报表中各项会计因素进行合理确实认和计量，不得任意改变会计因素确实认和计量标准。第二十条各单位应该依照有关法律、行政法例和本制度规定的结账日进行结账，不得提早或许延缓。年度结账日为阳历年度每年的12月31日，半年度、季度、月度结账日分别为阳历年度每半年
9、、每季、每个月的最后一天。第二十一条编制年关财务决算要依照会计法、公司财务会计报告条例和公司会计准则规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法，依据真切的交易、事项以及完好、正确的账簿资料正确编制财务决算报表。经过年关财务决算的编制，完全清核查实各项财富、欠债、所有者权益和成本、花费、利润状况，正确完好地反应公司的财务状况和盈余能力，为生产经营决议供给靠谱的财务信息资料。财务决算的编制决不只是是填列报表的问题，应是对本单位年度经营管理活动过程和结果的全面总结。第二十二条各单位在编制年度财务报告前，应该依照以下规定，全面清点财富、核实债务：（一）结算款项，包含应收款项、对付款项、应交税金等能否存在
10、，与债务、债权单位的相应债务、债权金额能否一致；（二）原资料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数目与账面数目能否一致，能否有报废损失和积压物质等；（三）各项投资能否存在，投资利润能否依照国家一致的会计制度规定进行确认和计量；（四）房子建筑物、机器设施、运输工具等各项固定财富的实存数目与账面数目能否一致；（五）在建工程的实质发生额与账面记录能否一致；（六）需要清点、核实的其余内容。各单位经过前款规定的清点、核实，查明财富物质的实存数目与账面数目能否一致、各项结算款项的拖欠状况及其原由、资料物质的实质贮备状况、各项投资能否达到预期目标、固定财富的使用状况及其完满程度等。公司清点、核实后
11、，应该将清点、核实的结果及其办理方法向本单位的管理层报告，并依据国家一致的会计制度的规定进行相应的会计办理。各单位应该在年度中间依据详细状况，对各项财富物质和结算款项进行要点抽查、轮番清点或许按期清点。第二十三条各单位在编制年度财务报告前，除应该全面清点财富、核实债务外，还应该达成以下工作：（一）查对各会计账簿记录与会计凭据的内容、金额等能否一致，记账方向能否符合；（二）依照本制度规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并查对各会计账簿之间的余额；（三）检查有关的会计核算能否依照国家一致的会计制度的规定进行；（四）关于国家一致的会计制度没有规定一致核算方法的交易、事项，检查其能否
12、依照会计核算的一般原则进行确认和计量以及有关账务办理能否合理；（五）检查能否存在因会计差错、会计政策更改等原由需要调整先期或许本期有关科目。在前款规定工作中发现问题的，应该依照国家一致的会计制度的规定进行办理。第二十四条各单位编制年度和半年度财务报告时，对经查实后的财富、欠债有改动的，应该依照财富、欠债确实认和计量标准进行确认和计量，并依照国家一致的会计制度的规定进行相应的会计办理。第二十五条各单位应该依照国家一致的会计制度规定的会计报表格式和内容，依据登记完好、查对无误的会计账簿记录和其余有关资料编制会计报表，要做到真切靠谱、全面完好、有关可比、编报实时。不得出现报表项目填报不全、报表数据不
13、正确、报送不实时的现象发生。第二十六条各单位在编制报表时要注意检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系，要点关注以下几个方面的内容：一是会计报表有关项目的对应关系；二是会计报表中本期与上期有关数字的连接关系；三是会计报表与附表之间的均衡勾稽关系。第二十七条电子版报表要与报送的纸质报表数据一致。第二十八条会计报表附注和财务状况说明书应该依照本制度和国家一致的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项做出真切、完好、清楚的说明。第二十九条公司停止营业的，应该在停止营业时依照编制年度财务报告的要求全面清点财富、核实债务、进行结账，并编制财务报告；在清理时期，应该依照国家一致的会计制度的规定编制
14、清理时期的财务报告。第五章归并会计报表的特别要求第三十条归并会计报表，是指反应母子公司整体财务状况、经营成就和现金流量的会计报表。归并会计报表包含资产欠债表、利润表和现金流量表。第三十一条公司财务部除编制母公司会计报表外，还应该依据会计制度的规定，编制归并会计报表。归并会计报表的范围，包含所有的直属单位、分公司和归入归并范围的子公司。第三十二条各子公司的会计报表决算日和会计时期应该与公司保持一致，并履行公司一致规定的会计制度和会计政策。第三十三条各单位要将母公司与子公司之间、子公司与子公司之间发生的交易及债权债务等进行充分抵销。第三十四条各单位应按公司一致设定的归并会计报表格式进行编制并实时上报公司财务部。第六章财务报告的报
