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1、负债管理制度第一章总则第一条为规范XX省XX公司（以下简称“公司”）负债管理, 根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及国家其 他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于公司本部及所属权属企业，包括全资 控股子公司（以下简称“各权属单位” ） 。第三条负债是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经 济利益流出企业的现时义务。第二章负债管理原则第五条公司本部及各权属单位应当按期偿还各种负债，如 发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外 收入。第六条公司本部及各权属单位流动负债和长期负债利息支 出的账务处理，按照企业会计准则借款费用的规定执 行。第七条公司
2、本部及各权属单位与债权人进行债务重组的账 务处理，按照企业会计准则债务重组的规定执行。公 司本部及各权属单位严格控制或有负债。原则上不对外提供担保，因特殊原因确需对外担保的，必须按中华人民共和国担 保法及公司担保管理办法的有关规定执行。第三章负债的分类第八条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。 流动负债，是指预计在 1 年（含 1 年）或者超过 1 年的一个正 常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐 款、预收帐款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应 付款项、预提费用等。非流动负债，是指流动负债以外的负债 包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等。第四章流动
3、负债管理第一节短期借款第九条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金 融机构借入期限在一年以下（含一年）的流动资金借款，借入 的短期借款，按公司融资管理办法规定执行。第十条公司本部及各权属单位之间的借款行为，按公司 资金管理规定执行，签订相关条约，约定权利义务。第十一条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类 进行明细核算。产生的短期借款利息，按期计入财政费用。第二节应付票据第十二条应付票据是指对外产生债务时，开出承兑的票据。 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。第十三条应付票据应在承兑期内及时承兑，若据无力领取 商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的 承兑金额转为短期借款，
4、领取的罚息计入财政费用。第十四条开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应 计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用。第十五条应设置应付票据备查簿详细登记每一应付票据种 类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款 人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细资料，应付票 据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。第三节应付账款第十六条应付账款是指因购买材料、燃料物资和接受劳务 供给等而应付给供给单位的款项。第十七条应付账款的入账金额是指：一是实际金额入账， 二是估价金额入账。1、按实际金额入账：应购入的材料、燃料、物资等已验 收入库，已到，但货款尚未支付。2、按估价金额入账：应购
5、入的材料、燃料、物资等已验 收入库，但没有收到，货款没有支付，按现实的市场价格入账。3、按估价金额入账的应付账款，待收到时，应冲回应付 账款的估价金额，按收到实际金额入账。4、应付账款应按实践金额领取，不得以估价金额领取。5、应付账款应按供应单位设置明细账，应明确分清估价 的应付账款。第四节预收账款 第十八条预收账款是指按照条约规定向接受劳务供给单位 预收的款项。第十九条预收账款应按合同规定及时结转，若预收的款项 不足，应及时收回，若接受劳务供应单位多付的款项，应及时 退回，收回及退回的款项，都应通过预收账款。第二十条预收账款不多的，可不设置预收账款科目，可作 为应收账款的减项，直接在应收账款
6、科目贷方核算。第二十一条预收账款应按接受劳务供应单位设置明细账核 算。o第五节其他应付款 第二十二条其他应付款是指应付、暂收其他单位或小我的 款项。第二十三条认真区分其他应付款和应付账款、预收账款， 按其性质进行核算，特别对应付租入固定资产和包装物的租金 存入各类保证金、应付社会保险费等，不能列入应付账款和预 收账款，应列入其他应付款。第二十四条其他应付款应按应付和暂收款项的类别和单位 或个人的设置明细账。第六节应付职工薪酬第二十五条应付职工薪酬是指根据有关规定应付给职工的 各种薪酬。根据其性质可分别设置 “工资”、“职工福利 ”、“其 他薪酬”等科目进行明细核算。第二十六条工资：工资是指依据
7、国家有关规定和劳动关系 双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬，但不包括由 公司本部及各权属单位承担或支付给员工的福利费、社会保险 费、医疗保险费、住房公积金、辞退福利、计划生育费用、劳 动保护费等。具体管理规定由公司人力资源部另文发布。第二十七条职工福利：1、职工福利是指按职工工资总额 14%掌握，从本钱费用 中列支的用于职工福利开支的费用。2、职工福利费，应按职工所在岗位性质分别列支，进行 管帐核算。3、职工福利主要用于职工的困难补助、医药费、独生子 女费、集体福利等，应按开支项目设置明细账进行核算。第二十八条其他薪酬：其他薪酬包括应支付给职工的 “社会保险费 ”、“住房公积 金”、“
8、工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退 福利”、“股份支付”等项目，其他薪酬的开支标准按公司相关 管理规定及通知严格执行。使用时按开支项目及本钱费用归集设置明细账进行核算。 第七节应交税费第二十九条应交税费是指按规定应依法缴纳的各种税费、 基金。主要包括：增值税、消费税、城市维护建设税、房产税 土地使用税、车船使用税、印花税、所得税、教育费附加、地 方教育费附加等。第三十条各种应交税费应依法正确计算计入当期损益，不 得跨期计税。第三十一条各种应交税费应按标准和上交的渠道足额及时 上交，依法缴纳。第三十二条应交税费应按种类设置明细账。第八节预提费用第三十三条预提费用是指企业按照规
9、定从成本费用中预先 提取但尚未支付的费用，如企业预提的租金、保险费等。第三十四条核算时，期末余额在资产负债表中的 “其他流 动负债”中反映。第三十五条预提费用应按权责发生制原则正确计算本期各 项应付未付的费用，正确反映预提费用在各期的计提数及实际 支付的情况，不得多提少提。第五章长期负债管理第三十六条长期负债是指偿还期在一年以上或者超过一年 的一个营业周期以上的债务。长期负债包括：长期借款、应付 债券、长期应付款、其他长期负债等。第一节长期借款第三十七条历久借款是指为生产经营所需，向银行或其他 金融机构借入的了偿期在一年以上的各种借款。第三十八条长期借款的取得与短期借款的取得相同，可参 照执行
10、。第三十九条历久借款应按外部和内部借入分别核算和管理 到期应还本付息。第四十条长期借款偿还方式可分为：定期偿还和分期偿还 应根据合同规定有计划的进行偿还。第四十一条长期借款主要用于购置固定资产、基建项目以 及时间长、开支大的项目。在借入时须有可行性报告，并形成 文件报送有关部门，有关的合同和文件应列入财务档案管理。第四十二条长期借款的利息支出和有关费用处理：1、历久借款专门用于构建某项固定资产，在固定资产尚 未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工结算之前产生的， 应当在其产生时按照其产生额予以资本化，计入符合资本化条 件的有关固定资产的构建本钱。2、长期借款用于构建固定资产，在固定资产已交付使
11、用 并办理竣工结算之后的，应计入财务费用。3、历久借款用于其他项目的应计入财政费用。第二节历久应付款第四十三条长期应付款是指除长期借款和应付债券等以外 的其他各种应付款项。第四十四条长期应付款主要是融资租入固定资产的租赁费 采用补偿贸易方式引进设备借款、经营性租赁的固定资产租金 不在此反映。第四十五条因融资租入固定资产而发生的长期应付款，可 参照固定资产管理办法执行。第四十六条历久应付款应按种类设置明细账。第六章负债日常管理 第四十七条各项负债应按实际发生额，根据有关凭证及时 登记入账，需要估价入账的，应合理预计，待实际数额确定后 应及时调整。第四十八条各项负债应按规定及期限及时了偿，产生的利
12、 息应按要求提取和领取。第四十九条各项负债应按期对账，保证各项负债的正确性 第五十条各项负债应在月终列出明细表，做好有关负债的 备查账簿的登记工作。第五十一条各项负债应正确在资产负债表中列示，并分析 各项负债的比例和构成。第七章负债清理 第五十二条负债应在按期对账的根蒂根基上，定期地进行 清理。第五十三条确实无法支付的应付款项原则：1、因债权人的单位撤销，确实无法支付的应付款；2、因债权人的单位破产，确实无法支付的应付款；3、因债权人死亡，确实无法支付的应付款；4、因债权人单位或小我其他特殊原因，确实无法领取的 应付款。第五十四条账务催收、清理或核销方案制定：公司应建立 长期挂账的清理及催收机
13、制，明确相应权属单位 /责任部门的 往来款清理及催收责任主体。财务部门提示催收及核销。第五十五条账务催收、清理或核销方案审批：公司权属企 业（下属所有单位）坏账损失金额在人民币 100 万元以下，以 书面形式上报公司并报送相关材料，经公司财务部门、办公室 等职能部门审查形成意见，报经公司总经理办公会审议；若金 额在人民币 100 万元以上，还需党委会研究，提交公司董事会 决议并报控股集团审批、国资委备案后，方可核销。第五十六条执行账务催收、清理或核销：方案通过后，财 务部门和办公室会同业务负责部门一同对账务进行催收、清理 或核销处理。第五十七条负债清理的基本程序：1、应进行对账，清理出无法支付
14、的款项，确定无法支付 的款项性质，及其反映的经济内容。2、确认无法支付的应付款的息明细表，包括：发生的日 期、单位或个人的名称、金额、原因等。3、按照明细表写出书面说明，报公司审批核销。4、经审批后无法支付的应付款项，结转为营业外收入。5、经清理作为营业外收入处理的应付款项，不得再支付， 特殊情况须经公司审批，方可支付，同时冲减营业外收入。第八章附则 第五十八条本办法由公司财务部门负责制定、解释、修订 第五十九条本办法自发布之日起执行。本钱费用管理制度第一章总则第一条为规范 xx 省 xx 公司（以下简称“公司”）成本费用 管理，真实反映经营成果，根据中华人民共和国会计法、 企业会计准则及国家
15、其他有关法律和法规，根据公司实际 情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于公司本部及所属权属企业，包括全资 控股子公司（以下简称“各权属单位”）。第三条成本费用划分为主营业务成本、其他业务成本和期 间费用。第二章成本费用划分第四条主营业务成本主营营业本钱是指公司本部及各权属单位生产和销售与主 营营业有关的产品或服务所必须投入的直接本钱。第五条其他营业本钱其他业务成本是指公司本部及各权属单位确认的除主营业 务活动以外的其他经营活动所发生的支出。第六条期间费用期间费用是指公司本部及各权属单位管理部门为组织、管 理经营活动、为筹集生产经营所需资金、为销售产品等所发生 的各项费用。它不计入主营业务成本而直接计入当期损益，期 间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。1. 管理费用是指公司本部及各权属单位为组织和管理公司 生产经营所产生的管理费用，主要包括构造经费以及按规定在 管理费用中列支的各项基金及规费等。2. 财务费用是指公司本部及各权属单位为筹集生产经营所 需资金等而发生的筹资费用，主要包括利息净支出（利息支出 减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、发生的现金折扣 或收到的现金折扣等。3. 销售费用是指公司本部及各权属单位销售商品和材料、 提供劳务的过程中发生的各种费用，包括为销售而发生的工资 福利费、修理
