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1、股份有限公司2005年度审计小嘴（提示：上市公司及大型企团适用）编制:复核：日期:日期：上海立信长江会计师事务所有限公司一、审计范围与审计人员二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况三、重要会计和审计事项及其处理情况、与管理层、治理层沟通情况五、经营成果汇总评述：六、审计调整事项七、总体结论一、审计范围和审计人员：1、审计范围： 审计范围按照经核准的审计计划“一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。 其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共 家 经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共 家。 提示：如有变化应说明具体情况。2、合并报表情况： 本次审计合并报表范围按照经核准
2、的审计计划中“一、一般说明”中规定的范围的合 并范围实施，未发生变化。提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。参考文字 本次合并范围中存在下列特殊情况：子公司XXX在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1 -6月的利 润表和现金流量表；公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX公司砧的股权后将其更名为XXX 裤业有限公司，收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表；公司从外方收购XX衬衫25%的股权后公司对XX的持股比例上升为75%,将其 更名为XXX制衣有限公司，股权收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表。3、审计人员： 应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。 提示：如审计
3、人员是实习生，应注明。参考文字： 集团公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX XX厂、XX、职业服：XXX（ CPA） XXX、XXX XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（ CPA）XXX（ CPA）XXX、XXX二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况 应对审计计划中规定的审计策略、审计方法与质量控制要求的主要实施过程与情况进行 说明，说明包括但不限于，计划实施情况、实施结果的专业判断、与原计划存在差异的情况 等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序（汇总）分类 说明。1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况（1）存货监盘（2）函证（3） （4
4、） 2、对子公司、联营公司实施审阅情况3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况4、对审计计划的重要修改的说明 提示：应说明具体事项与理由，如未修改，也应说明无修改。参考文字：1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况（1）我们按照审计计划于2005年X月对下属各子公司及分公司进行了监盘，监盘 结果（略）（2）200X年X月我们对公司的重要子公司一XX置业公司、XX服饰公司、XX 纺织印染有限公司进行了内控测试：公司内控健全，对资金的控制尤其重视，各项 审批手续完备。（ 3）、对审计计划规定的函证程序已实施，获取的回函情况为：（略）（4）我们按照审计计划确定的，对资产总额小于
5、XXXX万元销售收入小于XXXX 万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表。其中：（略）2、对子公司、联营公司实施审阅情况（略）3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况XXX公司由当地会计师事务所进行审计”取得审定后报表后”实施分析性程 序并予以审核。三、重要会计和审计事项及其审核处理情况： 应说明重要的会计问题与审计问题，包括涉及会计科目、事项内容、处理结果等。 提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科目 （汇总）说明）1、重要会计事项的处理2、减值准备计提情况：3、特殊问题的处理：4、关联交易（1）、主要关联方（2）、关联方交易
6、审计及披露（3）、公司与关联方的担保事项5、或有事项6、公司抵押事项7、资产负债表日后事项8、其他重要事项、与管理层、治理层沟通情况1、被审计单位参与沟通的管理层、治理层人员，本所参与沟通的审计人员2、沟通的主要事项3、沟通的结果五、经营成果汇总评述： 应对经审计后的单位当年经营成果予以分析评价、分析与评价内容包括但不限于：1、公司业务变动对收入的影响是否正常；2、公司收入总额变动的原因分析，重点分析本年新增的收入是否具有合理的物质基 础支持；3、公司利润总额变动的原因分析，重点分析非经营业务形成的利润影响是否重大与 正常；4、公司主要对外投资所产生的收益分析，重点分析当年重大对外投资的收益是
7、否正 常；5、公司以前年度重大固定资产投资在本年所形成的生产能力或上年形成生产能力而 本年生产能力提高对主营业务收入的影响分析；6、公司重大筹资产生相应的效益分析，重点分析所获得效益的合理性，7、公司本年关联交易及其变动分析，关联交易所形成的收入与利润对母公司的影响 程度分析8、公司重大资产重组对本年度收入与利润的影响分析9、税收返还及补贴收入对利润影响分析10、主要财务指标审计前后的变动分析（本项分析应按母公司与合并报表分别分 析）提示：编制本项分析时，内容要点不应省略，但撰写时可以按项目（汇总）或个别 公司分类说明六、审计调整事项应当说明：1、审计中发现需要调整的重大事项、调整处理情况提示：可以表格形式予以说明2、被审计单位是否按照审计人员提出的调整事项进行调整七、总体结论应当说明的事项包括但不限于：经审计测试与调整后，被审计单位的会计报表是否存在重大错报情况； 经审计测试后，对注册会计师提出应予以调整的事项，被审计单位的调整情况，或不 同意调整的情况；审计意见类型。
