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1、国外商业银行的企业社会责任及其对我国的借鉴摘要：在经济全球化的推动下，企业社会责任日益成为世界关注的热点。我国商业银行的企业社会责任实践刚刚开始，而国外商业银行在履行企业社会责任方面已远远超出我国商业银行。因此，分析并了解国外商业银行履行企业社会责任方面的经验，对我国商业银行的企业社会责任实践有所借鉴。关键词：商业银行；企业社会责任；借鉴 一、企业社会责任的概念、理论演进和理论流派 企业社会责任(CSR)是一个泛化得有些模糊的术语，通常被其它相关的概念交替使用，如：商业道德规范、企业公民权、公司治理、公司责任和公司可持续发展。关于企业社会责任的定义，有人把它描述为“能促进社会进步，有益于社会，
2、超乎于法律层面所要求的公司利益之上的行为(Paton and Siegel，2004)。世界银行则把企业社会责任定义为：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。”这些定义，涵盖了企业与社会之间三个方面的关系：(1)商业行为如何体现伦理价值；(2)商业运作如何最小化或减少对环境的负面影响；(3)商业运作对已确定的人权不构成干涉。由此可见，企业社会责任是基于规范的、哲学的和伦理的范畴来强调社会对企业社会责任的需要。 企业社会责任一词，最早出自于谢尔顿于1924年正式提出的在企业经营过程
3、中既注重经济效益又关注社会利益的管理理念中，主要包括企业对公关、客户、员工和对投资人的责任。1932年，Dodd指出，“公司董事必须成为真正的受托人，他们不仅要代表股东的利益，而且要代表其他利益主体，如员工、消费者，特别是社区整体利益。”这是继谢尔顿之后，企业社会责任理论的进一步演进。而真正使这一术语正式化的是Bowen，他以标准化的方式提出企业社会责任是一种商业责任，是为了达到一定的政治目的而作出的决策，或一系列被描述为依据一定的目的和社会价值而付出的行为(Bowen，1953)。之后，有学者把这一概念进一步拓展到了企业的制度领域(Davis，1967)，使这一理论得以关键性的发展。因为它隐
4、含了企业有承担每一个社会承诺的成本的责任，企业社会责任被扩展到了合法性的法律层面。然而，对于经理人导向的企业而言，这样的成本归因难以实现。因为经理人并没有承担社会行为的成本，而只是扮演着主要代理人的角色。因此，弗里德曼从根本上否定了企业应该承担相应的企业社会责任(Friedman，1962)。到了上世纪七十年代的美国，企业社会承诺(责任)和企业利益之间的相互关系已经具有了划时代的意义。主流观点认为，企业的社会责任行为最终成就了企业的市场回报(Margolis and Walsh，2001)。因此，企业的社会责任被认为是一种有效的管理策略(Baron，2003)。当短期的捐赠行为不能为企业带来最
5、有效的深远的社会效益时，企业的社会责任自然就成了一个长期有效的命题。因此，企业社会责任实践是企业为将来所作的投资，并与可持续发展等理念成为国际上的主流思潮。 学术界对于企业到底是否应该承担社会责任，一直存在争议。按照企业对经济尺度与道德尺度的权衡标准，目前学术界把企业社会责任的理论分成单纯营利论、功利主义论和理想主义论三个流派。单纯营利论认为，社会领域包括私人领域和公共领域，各有不同的功能。社会责任是一个公共领域的概念，这意味着属于私人领域的企业可以不用承担社会责任，而只要满足经济尺度为股东谋取最大利益即可。弗里德曼是这一流派的支持者，他认为在自由经济体系里的经理人，其企业社会责任就是在遵守游
6、戏规则的前提下，合理利用资源以最大化股东的价值。如果经理人愿意为改良社会而付诸努力，那么他们应该以个人付出为代价而不是以企业付出为代价(Friedman，1970)。功利主义论的观点早在1953年就为美国法院所采纳，其目的很明确，只付出能使企业获得益处的社会责任行为。它包括慈善捐款、援助性投资、体恤性雇佣等行为，通过这些行为来打造更好的企业经营环境和企业文化；通过这种方式，企业在承担社会责任的同时也获得了好处，是一个双赢策略(Potter and Kramer，2002)。理想主义论的支持者认为，企业是社会的细胞，社会是企业利益的源泉。企业在享受社会赋予的条件和机遇时，也应该以符合伦理、道德的
7、行为回报社会。这种把道德因素放在更重要位置的理论，与一味以“成本一收益分析”的经济尺度为决策基准的功利主义论有着很大的区别。 二、国外商业银行的企业社会责任实践：以汇丰银行为例 管理学界最有影响的学者之一彼得德鲁克认为：任何一个组织都不只是为了自身，而是为了社会存在，企业也不例外。企业不仅是股东争取利润的工具，更应该成为为其他社会利益者服务的工具，因为企业利益相关者的利益最大化才是现代企业的经营目的，股东价值最大化并不等于企业创造的社会财富最大化。根据纽约公关公司Jericho communication 2002年对美国财星1000强的264位CEO所作的调查显示，36的CEO在企业社会责任
8、方面的意识提高了；12的CEO提出，将配置更多的资源用在社会责任方面；52的CEO表示，若全球的企业善尽社会责任，会减缓恐怖主义的发展。这说明企业社会责任在国外企业运作中已经成为不可或缺的一环节并且成效卓著。尤其是透过成功营销140年历史的汇丰银行，我们可以看到一个履行企业社会责任的典范。作为特殊的金融企业，汇丰银行长期成功的秘诀就是把企业社会责任视为其商业责任，它们的目标并不仅仅局限于利润，因为它们深知企业明天的成功有赖于今天的责任构建。因此，汇丰银行努力奉行“赤道原则”，于2006年6月发布了能源行业融资的相关指引，特别规定了不予提供贷款的能源项目。它们关注环保和可持续发展，拒绝对有污染的
9、项目放贷，以减少二氧化氮和污染空气的排放；捐款支持环境保护事业，与世界自然基金会合作为期五年的长江项目，改善自然生态环境；支持教育领域，为内地7所大学的99名经济困难的学生提供奖学金，帮助他们完成学业；赞助清华大学经济管理学院的教师和学生进行中国农村金融发展研究；等等。汇丰银行自2001年起，每年都会发布年度的责任承诺和社会责任报告，报告的内容涵盖环保、“投资大自然”计划、金融关系管理、财务透明、股东回报、诚信经营等方面的政策和工作。在2006年日内瓦Covalence发布的第二份年度“全球最具道德的公司”排行榜里，汇丰银行在全球前10名跨国企业的排名中，分获最佳道德引证奖第6名和最佳道德进步
10、奖第8名(袁磊，2006)；在美国财 富杂志最新公布的“2006企业社会责任评估”排名中，位居第7名。 三、对我国商业银行的借鉴 近日，一项来自我国企业调查系统对4586名企业家的调查问卷结果显示，其中958的企业家认为，一个良好的企业应该有一种强烈的社会责任感；90的企业家认为，他们去年已通过不同形式对社会作出了贡献。研究表明，企业的社会责任感正在增强。调查同时显示，许多管理人员认为，企业没履行相关社会责任主要是因为缺乏相关概念。的确，对比国外的企业社会责任实践，尽管我们的企业社会责任正在增强但是还有很大的差距，体现为企业社会责任相关概念的缺乏，尤其是商业银行的企业社会责任。作为一个经营货币
11、的特殊金融企业，商业银行既是现代经济的核心和枢纽，又是社会资源再分配的重要杠杆，其特殊的行业特征和历史使命，决定了它对金融道德和金融伦理的要求更高，这是金融企业社会责任的重要组成部分。因此，汇丰银行对企业社会责任的良好实践，值得我国商业银行借鉴。 1政府应积极推动企业承担社会责任 汇丰银行主动履行企业社会责任的做法，与英国政府积极推动企业承担社会责任有着密切关系。英国政府采取了大量的主动政策来推进企业履行社会责任，同时调整政府在经济、贸易和其他政策方面的社会责任。政府还成立了旨在推行企业社会责任的组织道德贸易促进会(ETI)和推动企业社会责任标准形成的国际组织AA1000。汇丰银行的年度企业社
12、会责任报告，就是全盘遵循AA1000标准执行的。英国政府在汇丰银行履行企业社会责任中扮演着管理监督、有效促进、激励和客观评估的角色。 2树立企业社会责任概念，把企业社会责任的核心价值观融入企业成长 2001年英国伦敦社区企业所做的研究报告指出，欧洲大部分的企业领袖相信，适度地把企业社会责任整合到企业经营中，可以改善企业的绩效。汇丰银行之所以能成为企业社会实践的典范，把企业社会责任的核心价值观融入企业成长是一个关键的因素。企业不是一座孤岛，它的生存发展过程与整个社会有着千丝万缕的联系，汇丰银行与社会共生的这种哲学理念，是其把社会责任的核心价值观融入企业成长的思想先导。这对于那些到目前为止还没有树
13、立企业社会责任的企业而言，是值得反醒和借鉴的。如果我们的商业银行在创立之初就树立了企业社会责任概念的话，就不会在商业银行改革进程中出现那些片面追求利润最大化、将承担社会责任与社会利益严重对立、置国家宏观调控政策和国家产业政策于不顾、社会责任意识普遍淡薄的现象。 3健全的商业银行公司治理结构 汇丰银行拥有健全的董事会，共有12名董事组成，其中独立董事5名，占41.67，主要是一些大公司的高管人员和专业人士。独立董事制度运作良好，董事会与高级管理层之间形成了相互制衡的关系。董事会还下设了一些专门委员会，由某些董事和高级管理人员组成。董事们负责集团内的内部控制，并对内部控制的有效性进行审查，呈现出高
14、度的透明性及清晰的责任性。外部独立董事的相当占比，确保了对广泛的相关利益者的保护，较好地推动了企业社会责任的良好表现。另外，汇丰银行的激励约束机制也非常具有代表性。在汇丰银行，由薪酬委员会负责确定薪酬政策并能够保证总体薪酬水平对那些潜在的雇员的公平性；其灵活的薪酬计划对董事、经理和员工都形成了很好的激励机制。目前，我国商业银行的公司治理问题是改革的核心，也是探讨较多的课题。从汇丰银行的实践经验来看，企业社会责任良好的实现基础是健全的公司治理结构，这是外部董事占比小、有效监督机制不健全的我国商业银行所应该借鉴的。 4CSR战略流程 据统计，在美国约有60的大公司设有专门的伦理机构和伦理主管，负责
15、处理各种利益相关者对企业发生的不正当经营行为所提出的质疑。在这些公司里，有正式的企业社会责任履行计划、系统的项目设计、科学的决策机制和完善的执行程序与控制系统。我们从汇丰银行的CSR具体表现表中可以看到，汇丰银行通常在本年度制定来年的CSR计划，内容详尽，涉及多个领域并有所侧重。计划制定时集合多数股东的意见，目标明确后计划生成，并有专门的辅助CSR计划实施的管理系统；期中指定专门的经理对报告的细节负责，跟踪计划的进展；年底逐条对照落实情况并以此为基础制定来年的CSR计划。在整个过程中，我们看到这样一个简洁完美的战略流程：期初制定计划精心实施计划期中跟踪检查期末评估发布企业社会责任年度报告一在此
16、基础上制定下一个期初计划，如此循环往复，良性发展。事实上，在商业银行的整个经营活动中，CSR的执行只是其中一个微不足道的方面。然而，对汇丰银行而言，即便是这样一个微不足道的方面，也被如此精心运作，可见CSR俨然成了一个体系完善的系统工程。在我国商业银行中，企业社会责任实践相对良好的上海浦发银行，于2006年8月发布了国内商业银行第一份企业社会责任报告，报告中拟订了相关的CSR计划。民生银行和招商银行也相继有了相关的企业社会责任实践。如果我国的商业银行也能把企业社会责任视为经营策略的一部分，也有这样的CSR战略流程的话，也许我国商业银行和外资银行在同一平台上竞争的实力也就突显出来了。 四、结语 规范的法律框架和社会惯例构成了一个社会的基本秩序，它体现了一个社会的主流思想和观点。
