《2022年会计实务：出纳岗位工作流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计实务：出纳岗位工作流程（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -出纳岗位工作流程（二）二，销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整，合法，金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超方案额度, 可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用 - 相关明细科目（部门专项）贷：现金/ 银行存款 / 其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（ 1）非工资性费用支出原就上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一样,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.（2） ）保证凭证及附件左上角整齐,附
2、件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.（3） ）费用审核依据 2001 年费用把握方法，差旅费开支范畴及标准 ，通讯费治理方法等,其要点有：方案额度内费用须经部门负责人，分管领导，财务部长审批.方案外费用须有总经理批示的报告.市内交通费，通讯费须经总经办登记.固定资产须经行政事务部登记.差旅费须附审批后的行程支配表,招待费- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -须附经审批的招待费用明细表.（4） ）精确使用明细科目（见科目表）
3、,正确选取专项.（5） ）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附治理费用岗开具的仍款收据.（6） ）支取现金的凭证编制完毕,如遇出纳无现金时,应暂时储存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.（二）办事处费用1，日常费用审核原始凭证完整，合法，金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金 / 银行存款 / 其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2，购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产相关明细科目贷：现金-
4、 - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -传出纳岗注：（ 1）办事处购置生活， 办公用品, 使用年限超过一年且单位价值在1000 元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续.（ 2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称，办事处.3，房租，仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 贷：现金传出纳岗4，运费审核运输发票合法,金额正确审核无抵扣联，且运费金额超出 100 元以上运
5、输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住,无需粘贴和复印） - 审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运费 - 市外运费市内运费 （部门专项） 应交税金应交增值税 - 进项税贷：现金- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -传出纳岗注：（ 1）运算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费，装卸费，保险费，力资费等附加费.（ 2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额.5，途损审核途损合法依据，途损报告审核签字
6、手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项） 贷：应收账款注：（ 1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明.（2） ）途损报告须经办事处主任，销售部长，分管领导签字,财务部长审批.（3） ）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不答应提取现金,账务处理上可以”现金”科目过渡.6，高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - -
7、- - - - -贷：银行存款现金传出纳岗注：（ 1）冲红，返利原就上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有”现金”字样.（ 2）以冲红，返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红，返利分开核算,以现金科目相联系.7，返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣扬费 - 现款返利品种返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款现金传出纳岗8，赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用
8、宣扬费 - 赞助费（部门专项） 贷：银行存款现金- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -传出纳岗注：（ 1）办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴.（2） ）各项非工资性费用支出原就上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个人所得税.（3） ）审核具体依据 2001 年费用把握方法，差旅费开支范畴及标准 ，通讯费治理方法，2001 年销售政策等.（4） ）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由治理费用岗开具
9、仍款收据.（5） ）以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足.（三）广告费用1，审核月度资金方案每月 28 日依据预付账款， 策划部广告投入付款方案及广告合同的执行情形 审核策划部下月资金使用方案汇总资金方案报财务部长审批2，审核付款（1） ）依据月度资金方案核查付款项目审核广告合同，发票，照片等审核”付款审批单”审批手续是否完备登记资金方案出纳岗付款- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - -
10、- -（2） ）签收出纳岗传来的”付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额， 日期及凭证编号传主管岗复核注：（ 1）首次付款时,需留存一份合同复印件.（2） ）付款金额方案内 10 万元以下的,直接传出纳岗付款,方案内10 万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准.（3） ） 支付广告款时须凭发票,并审核第（ 4）项以下附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外.（4） ）媒体广告须审核发票， 报样及监播单等. 户外广告（车体，墙体，广告牌等）须审核发票照片等.宣扬品，礼品须审核发票，入库单等.3，费用报账（1） ）媒体
11、及宣扬品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣扬品）审核审批手续是否完备对比合同进行编制记账凭证借：营业费用媒体宣扬品（部门专项）- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 7 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -贷：预付账款在合同上登记发票金额，收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：（ 1）依据预付账款余额及合同执行情形准时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额.（2） ）媒体广告包括电台，报纸，车体，墙体，
12、广告牌，条幅等.宣扬品包括宣扬品，礼品的设计，制作，发送等费用.（3） ）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确支配到办事处及企业形象宣扬广告归入策划部,以便于投入产出分析.（4） ）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确支配到具体品种及企业形象宣扬广告单列, 并登记手工账, 以便于投入产出分析.（5） ）宣扬品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用.（2） ）宣扬品发出审核宣扬品仓库明细账审核仓库传来的当月宣扬品领用汇总表和领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用 - 宣扬品（部门专项）招待费（部门专项）- - -细心整理
13、 - - - 欢迎下载 - - -第 8 页,共 11 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -治理费用招待（部门专项）贷：营业费用宣扬品（策划部）红字金额传主管岗复核（3） ）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整，合法性 审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用 - 推广会（部门专项）贷：现金 / 其他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（ 1）审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,如为借款,就通知治理费用岗开具仍款收据,冲抵欠款.（四）治理性工作1，每月 10 日依据部门费用方案额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门留意.2，每季度终止后 15 天出具费用分析报告,能为公司费用治
