为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划重新审计报告 学生实验报告 学院：会计学院课程名称：计算机审计专业班级：10注1姓名：刘凯科 学号： 学生实验报告 一、实验目的及要求： 1.实验目的 利用鼎信诺审计实验软件，使学生在实验过程中全面了解和熟悉审计实务，掌握和熟悉审计调整与审计报告 2.内容与要求 进行审计调整与出具审计报告 二、仪器用具： 三、实验方法与步骤: 1.编制期初调整分录2.编制期初调整分录3.出具审计报告 四、实验结果与数据输出 实质性程序工作底稿，资产类，调出应收帐款，找到应收帐款明细表 找到第二行的客户，右击该行，选择期初调整分录 分录出来了 新增调整分录，上年漏记收入，本年已确认 红字影响本期发生记得打勾，开始录入了，金额XX00元 还是这张表，点加载项，生成当前数据，让他刷新去吧 刷新完以后，鼠标右击，选择取消隐藏 关于??有限公司的常规审计报告 wh审字【XX】008号%??%审计委员会： 根据集团公司审计工作计划安排，我们于XX年8月23日至8月31日对??有限公司 XX年1月1日至XX年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况 进行了调阅审计。
目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、 略被审计单位基本情况二、 略公司整体经营情况 三、审计发现问题、风险分析及改善建议 (一)会计核算方面的问题 1、未对“应收账款”计提坏账准备《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准 备，计入当期损益”；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会 虚增利润，导致报表有误 建议按照制度和准则的要求，按期计提坏账准备 2、“存货跌价准备”的计提有误《会计核算制度》规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的5?计提，累计存货跌价 准备金额达到当期存货金额的20%时，可以不再计提”但该司XX年3月底和6月底在 存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5?计提了存货跌价准备；且是按照 期末存货的总额计提，未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规 定；会虚减当期利润，导致报表有误建议按照制度和准则的规定，准确计提存货跌价准备。
3、损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的收益分配作出了规定，公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求根据《公司法》等有关法规的规定， 企业当年实现的净利润，应当按照如下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法 定公积金，公司制企业必须按照税后利润的10％的比例提取法定公积金；提取任意公积 金；向投资者分配利润股份分配原则上应该从累计盈利中分派，无盈利 不得支付股利，即所谓“无利不分”但有盈利时未提取法定公积金，在无盈利的情况下又进 行了利润分配；且股利分配的科目选择错误，应该是“应付股利或利润”，而非“其他应付款”我们认为账务处理既违反了国家法律法规，存在法律违规风险；又是一种错误的账务处 理，需进行会计差错更正 建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理，以防范法律违规的风险 (二)财务管理方面的问题 1、记账凭证没有附件财政部《会计基础工作规范》规定：除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外， 其他记账凭证必须附有原始凭证无外来原始凭证的，可以自制原始凭证；但自制原始凭证 必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。
审计期间发现存在大量无附件的记 账凭证 记账凭证没有附件既违反国家财务法规，又容易导致审计人员无法判断该经济事项的真 实性，会计处理的合理性建议严格执行国家财务法规，有外来原始凭证的附外来凭证；无外来原始凭证的，自行 编制原始凭证并由相关人员签名或者盖章 (三)经营管理方面的问题 1、未对客户信用进行系统管控《客户授信评定与管理规定》规定：财务部根据申请资料内容将授信客户相关信息完整 录入k3系统管理审计过程中曾进入k3系统，进行客户信用审查，但发现无法取得客户信 用信息经询问相关人员得知，未把客户应收账款的信用期和信用额度录入k3系统中；日常 管理中，财务人员依据《新旧客户的信用额度表》进行人工核对检查和管控审计人员无法 确定《新旧客户的信用额度表》所列示单位的完整性、信息的时效性及执行的真实性对客户进行信用不进行电子管控而人工管控，容易导致超信用期而未及时收款、超信用 额度发货，进而导致出现坏账、死账，引起坏账损失的风险建议严格执行公司“应收账款管理规定”，把客户信用资料录入k3系统，进行电子管控； 严禁向没有授信额度或授信期限的客户进行赊销或向有授信额度的客户超额销售；严格按照授信额度及授信期限及时催收货款，加速资金回笼，规避坏 账风险。
2、业务员代客户垫付销售货款审计过程中发现部分客户在未出现销售退回的情况下进行了退货款账务处理；进一步核 实发现，此部分货款都退给了公司的业务员退款原因是业务员前期替客户代垫了销售货款， 现在客户自己付款给了#$$$%科技公司，故公司需将业务员代垫货款退还给个人例如：XX 年1月25日记字173#凭证，退大连货款；XX年6月22日记字173#凭证，退德州公司货 款这种业务员为拿到销售提成替客户代垫货款，待客户付款后再从公司将垫付货款领走的 行为存在潜在的法律纠纷风险业务员代客户垫付销售货款既违背集团公司销售提成政策，又使业务员承担了客户拒付 货款的潜在风险，还容易把客户拒付货款时的双方法律纠纷演变为三方法律纠纷问题建议严格执行集团销售提成政策，有效控制潜在的法律纠纷风险 3、销售返利的支付存在违规现象审计期间共计支付54笔销售返利，合计金额273,元，其中：1笔由业务员领取 现金后，打到对方公司账户；8笔由收款人和业务员签字后直接领取现金；剩余45笔全部由 出纳转到返利收款单位的私人账户通过对返利支付凭证逐笔检查，发现存在以下问题：同 一客户返利支付给不同的收款人；不同客户返利支付给相同收款人；返利归属单位与收款单位不一致；同一客户不同业务员 支付返利。
返利收款人与返利单位是否匹配尚需进一步确认；如两者不匹配，存在冒领返利的风险对于返利中存在的种种问题和疑问，建议重新审视现行的返利制度和返利操作过程反 思究竟是制度设计缺乏可操作性与现实情况脱节，还是人为原因、执行力问题根据现实情 况对制度重新修订，颁布通过后严格执行 4、存在长期呆滞的存货通过对库存的账龄分析发现存在一定数量长期呆滞的存货，其中半年至一年内的呆滞存 货占总库存的%，金额为52,元；一年以上呆滞存货占总库存的%，金额为 162,元此部分产品长期呆滞，存在较大的跌价风险；既占用资金又存在仓储成本 为降低存货跌价风险，建议首先努力做好销售预测工作，以销定购、尽量避免发生采购数量 显著大于销售数量，造成库存积压；其次对已形成呆滞的存货，积极设法促销清理；最后对 促销亦无法消耗的存货，按期及时上报集团公司进行报废清理审批，进行存货报废处理 5、销售毛利率低下 销售纯毛利润严重低下，审计期间毛利率为%，XX年同期水平也仅为 %，本年至今累计毛利润几乎为零按客户分析来看： 170家实现销售的客户中，37%的客户销售为负毛利，合计亏损132,元；24%的客户销售不产生利润；39%的客户销售为正毛利， 合计盈利197,元。
按销售产品分析来看：129项实现销售的产品中，42%的产品不产 生毛利甚至为负毛利； 只有58%的产品产生正毛利在采购成本不可自主决定的情况下，毛利率低下的主要原因就 是销售价格过低，给经销商的折扣过高过低的毛利率，首先会影响公司的生存和发展，其次会妨碍企业价值最大化目标的实现建议合理提高销售价格；力争扩大高毛利率产品的销售比重，实现利润最大化四、 略上次审计报告整改意见执行情况跟踪 五、财务指标评价详细指标和变动情况,见附件一《修正财务指标分析》 六、审计结论 我们认为对内部控制制度建设及执行非常重视，现有的内部控制和会计核算制度总体上 是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷 七、审计处理意见 针对本审计报告中提出的问题及审计意见，希望领导及各相关部门在此基础上认真进行 自查、整改、完善，后续审计中再发现此类问题，将按集团公司规定进行相应处罚总审计师：xxx 主审计员：xxx 201x年xx月xx日篇二：某企业内部审计报告(范文)企业内部审计报告范文 一、导言 日期：XX年10月26日接受者：公司总经理***引言： 经公司XX年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从XX年1月1日至XX年月9月30日。
审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从XX年1月1日至XX年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性， 存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计审计的依据是计划物控部提 供的资料审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序简要的审计结论和审计发现的性质：在 对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进综上几点反映 了内部控制制度存在的缺陷对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样 调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明 、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划， 做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确建议：需求计划归口由生产部门提供生产部门是产品的制造者，生产 计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom 清单不准确依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计如营销 部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请 按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变 化部份附送明细清单，如涉及。