招投标审计工作方案招投标审计工作方案 篇一：招投标审计 集团审计部 在招标程序中的日常职能 （讨论稿） 1、 对招标文件的审核 检查招标文件是否全面、准确的表述招标的实际情况 和实际要求，包括招标条件，项目概况与招标范围、投标 人资格及条件的要求 2、 开标、评标过程的审计 a) 检查开标的程序是否符合相关法规的规定； b) 检查评标的程序、标准是否公正，评委的来源、人 数、组成是否符合要 求 3、 对最终工程合同的审核 审计工程合同是否按招标结果签订，检查审核合同签 订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与 招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，比如 结算条款的变更 4、 关注是否有泄露标底、或违反招标其他要求导 致串标的情况 履职审计的程序 ---面向招标办公室 对招标管理的审计 （讨论稿） 第一章对招标办履职审计是指对建设项目的勘察、 设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进 行的审查和评价 第二章 对招标办履职审计的目标： 1）审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适 当性、合法性和有效性； 2）招投标资料依据的充分性和可靠性； 3）招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性， 以及工程发包的合法性和有效性等。
第三章 招标办履职审计的范围和程序主要包括以 下内容： (一)、招投标前准备工作的审计 1.检查是否建立、健全招投标的内部控制制度，看其 执行是否有效； 2.检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必 要条件； 3.检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违 规操作风险； 4.检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度 的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人 参加投标； 5.检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施 工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本 和管理成本的问题； 6.检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是 否全面、准确； 7.检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而 导致的串标风险 （二） 、招投标文件及标底文件的审计 ⒈检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、 准确地表述招标项目的实际状况； 2.检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质 性要求； 3.检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否 按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制； 4.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定； 5.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件 的规定； 6.检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、 法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问 题。
（三） 、开标、评标、定标的审计 1.检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制 度对违规行为进行处罚； 2.检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有 利而对其他投标人不利的条款； 3.检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在 类似项目及其他项目上的投标报价水平； 4.检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合 理性进行评价； 5.检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是 否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平； 6.检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄 清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理； 7.检查定标的程序及结果是否符合规定； 8.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄 漏标底的情况； 9.检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实 质性内容 第四章 审计方法和样本量 审计方法主要采用观察法、询问法、分析性复核法、 文字描述法、现场核查法等方法 审计的样本量，对于重点的控制点，采用以下样本量 进行测试，如发现问题，进一步扩大样本量 篇二：审计实施方案模板 审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计 局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结 合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列此部分应包括工程项目立项审 批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参 建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算 （决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调 查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高 估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进 建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理， 规范投资建设行为，提高投资效益 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平被审计单 位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况， 选用工程承包合同总价元作为判断基础，选用敏感比率 1.5%， 根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比 率，确定重要性水平为 元 （二）审计风险的评估 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为 5% 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料， 对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值 为 75% 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险 评估为中度风险，控制风险水平取值为 50%。
根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固 有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为 13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为 86%，则 实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和 较多证据 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性 的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额 的影响 五、审计范围 对 XX 工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计， 并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、 采购、供货等单位 六、审计内容和重点 （一）审计内容 1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划 许 可、施工许可等等基本建设程序审查建设项目是否 实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序 和权限设置是否合理、合规重点审查工程招投标情况， 审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、 公开、其过程是否合规、合法 2.审查建设项目工程直接费用（造价）的构(本文来自： WwW.xiaOCaofAnweN.Com 小草范文 网:招投标审计工作方 案)成是否真实、合规。
重点审查项目工程结算的真实性、 合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工 程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工 方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算 工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算 费用等问题 3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性审 查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的 救灾、救济、移民等其它专项资金；是否存在利用“小金 库”非法帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是 否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款； 竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、 间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将 不应纳入的费用纳入了待摊投资 （二）重要审计事项的审计步骤和方法 1.招投标程序审计 收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料， 审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标 过程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位 是否 符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标 前泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法 2.工程结算审计 首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相 关资料，并踏勘现场。
然后根据收集的招标文件、施工合 同等资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并 与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量 进行核实、确定工程量应边核对确定边签字认可待工 程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价 原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程 的结算造价最后，将审定工程结算造价结果和有关问题 形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主 要证据 3.待摊投资费用审计（竣工决算审计） 收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认 的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其 费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支 付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用最后， 确定待摊投资的费用总额 七、审计工作时间 （一）审计准备阶段 包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通 知书三个阶段的时间 （二）审计实施阶段 包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征 求 意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间 （三）审计报告阶段 包括审计报告审理会、审计报告(送审稿)、出具最终 审计报告的时间 （四）档案整理阶段 归集、整理审计资料及装订档案的时间。
八、审计人员及分工 审计组组长：XXX 审计组成员：XXX XXX（含聘请中介机构人员） 审计 分工： 九、工作要求 1.严格执行审计人员廉政纪律； 2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积 累工作； 3.严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文 书的编制、复核、整理和归档工作； 4.坚持依法审计、实事求是的原则 审计组长： 年 月 日 篇三：建设项目审计调查实施方案 铜陵市审计局政府性投资建设项目建设情况审计调查 实施方案 具体方案内容 一、 基本情况 XX 年政府投资项目建设计划安排市委党校搬迁等 20 个 投资 100 万元以上项目，其中：市中级法院综合楼、市检 查院技侦楼项目为 XX 年开工项目，XX 年支付工程尾款；XX 年政府投融资计划安排运机路、太阳历广场等 132 个投资 100 万元以上项目，其中：含市国家气象一级站、交流干部 宿舍工程 2 个 XX 年政府投资建设计划安排项目；科技三项 经费、循环经济引导资金、三产引导资金另行安排计划的 项目资金总额 3900 万元 （详见附表） （注：经济开发区财 政为市本级财政的组成部分，其投资项目一直未执行铜政 办 [XX]68 号规定送审，本次调查是否纳入调查范围由领 导决策） 二、审计调查依据 《铜陵市人民政府办公室转发市审计局关于加强政府 性投资建设项目审计监督工作的暂行规定的通知》和《铜 陵市审计局 XX 年审计工作计划》 。
三、审计调查目标 以服务市委、市政府推进重点项目建设为目标，通过 审计调查，掌握我市政府性投资建设项目进展情况，揭示 工程建设中存在的问题和困难，提出改进意见和建议，促 进建设单位加强工程管理，提高投资效益，为完善政府投 资建设项目管理机制服务 四、审计调查时间与范围 （一）XX 年、XX 年两个年度，根据工作需要可向前后 年度延伸 （二）审计调查对象：XX 年、XX 年政府投资项目建设 计划涉及的投资在 100 万元以上的建设单位和相关单位 五、重要性水平的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 以被审计单位送审金额 100 亿元为判断基础，以 0.5% 为固定比率，同时兼顾违纪违规资金的性质，计算出该审 计项目的重要性水平金额为 5000 万元 （二） 评估审计风险 该项目审计风险水平按可接受程度和惯例定为 5%，经 过审前调查，发现被审计项目在建设管理过程中未能严格 执行内控制度，审计组认为该项目存在一定的审计风险 六、审计内容及重点 （一）对工程立项及前期费用审计 1、调查基本建设程序执行情况现行基本建设前期工 作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、 开工报告等工作环节。
只有在完成上一环节工作后方可转 入下一环节审计调查要审核基建工程开工前的项目立项、 可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审 批手续是否完备、合法 2、可行性研究报告的调查一是调查对所提出的项目 背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否 齐全。