《企业预算管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业预算管理制度.doc（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业预算管理制度篇一：公司全面预算管理办法全面预算管理办法（修订稿）第一章 总则第一条 为加强xx公司（以下简称“公司”）全面预算管理，保证公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据国资委颁布的中央企业财务预算管理暂行办法和集团相关文件规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司本部各部室、各下属单位。第三条 公司实行全面预算管理，要求所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。第四条 全面预算包括经营预算、资金预算、投资预算、人力资源预算和财务预算等。经营预算是反映预算期
2、内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。包括产量预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、营运间接费用预算、产品成本预算、营运成本预算、采购预算、期间费用预算等。资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等。人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、教育培训费、劳动保护费、船员伙食费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金、福利费用、劳动用工管理费等项目的预算。财务预算是在经营预算的基础上，对预算期
3、内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡，提出总体预算目标。它主要包括资产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等。第五条 全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司的管理水平。第六条 全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。第七条 实施全面预算管理应遵循以下原则：1、稳健谨慎原则。编制预算时要综合考虑各方面的有利、不
4、利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市场的变化。做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素。编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化，及时修正预算。2、坚持实事求是。各单位、部门在确定单位的预算总目标时，必须坚持实事求是的原则，一是对经营业务受客观因素影响市场出现较大下滑的单位，在上年的基础上适度下调预算目标；二是对经营业务总体增长或持平的单位，按持平或略有增长核定预算目标；三是充分考虑新市场、新业务、新投资、新项目的风险影响。3、把握重点原则。在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一
5、是重视资金预算，确保现金流的平衡。二是从紧安排成本费用，落实各项成本费用控制目标。三是关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。4、业务驱动原则。在编制预算中要坚持业务驱动原则，从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。5、全员参与原则。全面预算工作要做到组织有序，全员参与，把经济活动预算分解到每个环节，做到层层落实。第二章 组织管理体系第八条 公司预算管理的机构公司设立预算委员会，下设预算工作小组。预算委
6、员会是公司预算管理工作的最高权力机构。预算委员会主任由公司总经理担任，委员由公司领导组成。预算工作小组是预算委员会的日常办事机构，由公司分管财务领导担任组长，成员由公司各职能部门负责人组成，办公室设在公司财务部，负责预算管理的日常工作。第九条 公司预算管理机构的职能（一）预算委员会全面负责公司全面预算管理工作，审定预算管理政策、规定、制度等相关文件；审批公司年度预算编制大纲和方案；确定年度生产经营总体目标；审批公司年度总预算及所属各单位（部门）年度预算；审批预算调整报告；听取预算执行及管理工作的汇报；审议公司预算考核奖惩意见等。（二）预算工作小组负责制定公司年度预算编制；组织开展预算调研工作，
7、并向预算委员会提交预算调研报告；组织开展公司各项定额管理等预算基础管理工作；负责向预算委员会提出预算的审批、调整的重点和建议；组织公司全面预算的编制、分解、调整及考核工作；监督、检查公司预算管理制度的执行情况；负责预算管理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查；定期对公司及各单位（部门）的预算执行分析和检查；负责与集团预算管理机构联系、协调等预算管理的日常工作。第十条 公司下属各单位也应根据本单位的实际情况，设立预算管理机构。第三章 预算职责与分工第十一条 各单位和公司本部各职能部门负责将预算指标具体落实到生产经营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求，做好
8、各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈，为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。第十二条 预算归口与分工经营预算：由各单位具体编制，安生部、财务部、经监部负责审核、平衡及预算管理；投资预算：由各单位 具体编制，企划部负责审核、平衡及预算管理；人力资源预算：由各单位具体编制，人力资源部负责审核、平衡及预算管理；资金预算：由各单位具体编制，财务部负责审核、平衡及预算管理；财务预算：由各单位具体编制，财务部负责审核，由预算工作小组进行平衡及预算管理；公司本部费用预算：根据XX公司本部费用预算控制办法中明确的各部门职责分工进行编制，由预算工作小组负责平衡及预算管理。第四章
9、预算编制流程第十三条 年度预算编制预算编制应以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡，最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属单位预算的上下结合，公司总体目标和各单位目标的综合平衡，以及对各项总体目标的分解下达。公司年度预算的编制按以下流程进行（时间节点根据集团预算工作总体安排，可适当调整）：1、开展预算调研。从每年9月份开始，开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。2、形成初步方案。每年10月份，公司预算工作小组审核各单位的预算和部门预算草案，提出修改意见；公司预算工作小组根据修改后的各单位预算和各项指标预算草案，编制出公
10、司总预算草案。3、审议批准。每年11月份，预算委员会听取编制预算草案的汇报，提出预算修改方案；预算工作小组召开预算平衡会议，明确修改方案，编制公司总体预算方案。4、下达执行。每年12月份，预算委员会审议批准并批复各单位（部门）年度预算方案；各单位执行经批准的预算。第十四条 预算调整1、各单位（部门）的预算，一经批复，即具有严格的约束力，原则上不予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司可按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。2、预算的内部调整是由于结构调整、部门机构设置
11、和核算方式等因素发生重大变化，导致预算指标需要进行重新分配、归并或修正，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，亦即预算内调整。篇二：xx公司预算管理制度安徽省xx饭店有限公司预算管理办法（讨论稿）第一章 总 则第一条 目的为加强公司的预算管理，优化资源配臵，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高企业经营管理水平，根据公司财务管理制度以及国家有关法律法规，结合本公司实际，制订本办法。第二条 预算本办法所称预算是指企业在科学预测的基础上，根据企业战略规划和年度工作目标，对企业预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。第三条 预算管理本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程
12、、全方位、全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、费用，实现或超额实现目标利润为最终目的，并由企业相关部门共同参与的管理活动。第四条 预算管理体系预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括销售预算；三项费用（销售、管理、财务）预算；项目开发成本预算；项目开发进度、工程量预算；存货预算；固定资产购臵预算；投资预算；筹资预算；资本预算；现金流量预算；利润预算和资产负债预算等十二个部分；预算控制主要包括预算编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六
13、个主要环节。第五条 预算期预算管理的预算期主要分为短期、中期，短期预算是指月度、季度预算，中期预算是指年度预算。根据我公司实际情况，将预算期分为短期预算、中期预算和长期，短期预算为双月预算、季度预算分析；中期预算是指年度预算；长期预算是指整个项目总预算。第六条 适用范围本办法适用于公司所属的各职能部门。第七条 原则要求各部门要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为预算管理的有效实施创造条件。各部门主要负责人要高度重视预算管理工作，把预算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。第二章 预算组织第八条 基本要求预算管理的组织机构包括预算管理委员会、财务部预算中心和各职能
14、部门组成的责任中心。预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，对董事会负责。以预算会议的形式审议各项预算事项，并上报董事会批准同意后执行。各职能部门要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。第九条 预算管理委员会及职责一、为加强预算的管理工作，公司要建立健全预算管理组织，成立预算管理委员会。预算管理委员会组长由公司总经理担任，公司副总、财务总监担任副组长，各职能部门负责人为小组成员。二、预算管理委员会的主要职责包括：1、审定预算管理的政策、规定及相关规章制度；2、根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策；3、组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行预测；4、审定、平
15、衡预算方案和预算调整方案；5、将经过审查的预算提交董事会审批，批准后下达执行；6、接受预算与实际发生情况比较的月度（双月）报告并予以审查、分析，提出改善措施；7、对预算的修正、调整进行审议，并作出决定；8、协调解决预算管理执行中出现的矛盾、问题。三、财务部预算中心职责：1、草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定后报董事会审批；2、根据审核过的预算管理办法精神，负责传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算的编制；3、组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作;4、监督、控制企业的预算执行；及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，预算外资金使用须经预算管理委员会审议后上报董事会批准，方可执行；5、审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审议。6、遇特殊情况，向预算管理委员会建议修正、调整预
