《03 税务行政管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《03 税务行政管理（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三章 税务行政管理（自学）v税务机构管理v税务人员管理v其他第一节 税务机构管理v一、我国税务机构的发展v二、我国税务机构的现状v三、现行税务机构运行中存在的问题v四、税务机构设置的构想税务机构的职能v双重性v执法职能：受法律约束包括立法、执法、司法环节v行政职能：运用行政管理的方法和程序税务管理机构设置的影响因素v政府层级v行政区划v财政管理体制（税务管理体制）：集权/分权v管理成本v执法的独立性我国税务管理机构的发展v1. 我国税务管理机构的建立v2. 1958年“大跃进”和“文化大革命”时 期v3. 1978年党的十一届三中全会以后v4. 1994年以来的税务机构设置建国初期v机构设置
2、：v1950年1月1日财政部税务总局正式挂牌成立；v各大区分设税务管理局；v各省、自治区、直辖市设税务局；v专区、省辖市设税务局；v县、旗、市设税务局；v县、旗、市下设税务所。v管理机制：各级税务机关受财政部领导，总局以下局 、所受上级局和同级政府的双重领导。1958年“大跃进”和“文化大革命”时期v在“非税论”和左倾思想的影响下，我国税 收制度和税务管理机构受到削弱。v税收制度近乎于改成单一税制。v税务管理机构几经撤并，成为财政部门的 一个组成部分，农村税务所基本上全部被 撤消。十一届三中全会以后v税务管理机构伴随着税收制度的改革和完善 而逐步得到恢复和加强，税务管理人员不断 得到充实，税务
3、管理队伍不断壮大。 v1982年8月，经国务院批准成立了中国海洋 石油税务管理局，负责管理海洋石油税收工 作。v1985年5月，将财政部税务总局改为国家税 务局，由财政部归口管理。v1993年行政机构调整时，国务院决定设国家 税务总局，直属国务院领导。我国现行税务机构的设置v1994年以来，适应分税制需要，省级以下分设国家 税务局和地方税务局。国家税务局负责中央税和共 享税的征收管理，地方税务局负责地方税的征收管 理。v 国家税务总局v省国家税务局 省地方税务局 省级政v市国家税务局 市地方税务局 市级政府v县国家税务局 县地方税务局 县级政府 国家税务总局内设机构 v (一)办公厅 v (二
4、)政策法规司v (三)流转税管理司 v (四)所得税管理司v（五）地方税管理司v（六）国际税务司v（七）进出口税收管理司v（八）征收管理司v（九）税务稽查司v（十）财务管理司v（十一）计划统计司v（十二）人事司 办公厅v处理总局机关日常政务，起草和审核有关 文件和报告；v负责会议组织、秘书事务、文电处理、文 书档案、信访、保密、保卫、调研、政务 信息和新闻发布；v制定机关内部规章制度；v管理机关财务和房产等行政事务。(二)政策法规司v负责税政调查研究；v组织起草税收法律法规草案和实施细则；v研究提出税制改革建议；v拟定税收业务的规章制度；v组织实施对税收法规、规章执行情况的监督 检查；v承办重
5、大税收案件的审理和行政处罚工作；v办理税务行政诉讼和行政复议。(三)流转税管理司v负责增值税、消费税、营业税的征收管理工 作，制定具体的征收管理办法；v起草有关法律法规草案；v对有关法律法规在执行中的一般性问题进行 解释和处理；v组织办理有关税收减免中的具体事项。(四)所得税管理司v负责企业所得税和个人所得税的征收管理 工作，制定具体的征收管理办法；v起草有关法律法规草案；v对有关法律、法规在执行中的一般性问题 进行解释和处理；v组织办理有关税收减免中的具体事项。(五)地方税务司v负责地方各税的税收业务管理，制定具体的 征收管理办法；v起草有关法律法规草案；v对有关法律、法规在执行中的一般性问
6、题进 行解释和处理；v指导地方税收征管业务；v负责耕地占用税、契税的征收管理。(六)国际税务司v参与起草有关法律法规草案；v研究提出国际间反避税措施；v参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关 协议、协定；v承办与国际货币基金组织、世界银行等国际 机构及外国税务机关的合作与交流业务，管 理机关的外事工作；v管理海洋石油税收业务。(七)进出口税收管理司v提出制定进出口税收管理政策、规章和办法 的建议与意见；v组织实施有关计划，检查有关政策的执行情 况；v办理出口产品退税审批事项。 (八)征收管理司v组织实施综合性税收征管法规及规章、 制度；v指导税务登记、申报工作和税收资料的 管理；v负责税法宣传
7、；v管理税收发票和票证。(九)稽查局v拟定税务稽查制度、办法并组织实施；v办理重大税收案件的立案和调查的有关事 项并提出审理意见；v指导、协调税务系统的稽查工作。 (十)财务管理司v管理国税系统的经费、财务、装备和固定资产；v监督执行税务系统财务制度；v审核汇编直属单位的财务预、决算；v办理各项经费的领拨；v组织实施国税系统的内部审计。(十一)计划统计司v汇总分析全国税收会计、统计信息数据；v拟定税收计划和会计、统计制度并监督检查 执行情况。(十二)人事司v拟定税务系统的人事管理，管理国税系统 的人事、劳动工资、机构编制工作；v承办省级国家税务局正副局长及相应级别 干部的管理工作，对省级地方税
8、务局局长 的任免提出意见；v负责机关和直属事业单位的人事管理；v组织实施税务系统的精神文明建设工作。v其他（一）教育中心。负责税务系统教育培训的规划、组 织、实施、管理和考核评估工作。v（二）机关服务中心。负责制定后勤服务及代管的行政事 务工作制度和管理办法，并加以具体组织和实施。v（三）信息中心。主管税务信息化工作，行使税务系统信 息化行政管理职能和提供技术管理、技术支持和技术保障 。v（四）集中采购中心。负责起草国家税务局系统政府采购 规章制度及规范性文件，管理、指导、协调和监督国家税 务局系统政府采购工作。v（五）税收科学研究所。负责制定国家税务总局税收理论 研究规划，开展税收基础理论、
9、应用理论和专题研究，组 织、指导全国税务系统税收科研机构的研究工作。v（六）注册税务师管理中心。负责起草并组织实施注册税 务师行业有关行政管理制度，资格资质的审核认定，负责 对行业协会的指导、监督。 v（七）报刊：中国税务杂志社、税务报社、税务出版社v（八）扬州税务进修学院（国家税务总局党校）省以下税务机关内设机构v省级及其以下的税务局系统的内设机构由于其主 管业务不同而有所区别。v省级及其以下的国家税务局系统的内设机构基本 上与国家税务总局相同，但其内设机构一般为处 或科。v省级及其以下的地方税务局系统的内设机构则各 地有所不同，一般包括：办公室、政策法规处、 流转税管理处、所得税管理处、资
10、源税管理处、 涉外税务管理局处、地方各税管理处、税收征收 管理处、税务稽查处、财务处、计划统计处、人 事教育处等职能处室。现行税务机构设置存在的问题v1组织体系的布局不合理v 层次设置（纵向），越基层机构数量越多v 机构分设（横向），职能交叉v2. 组织体系架构设计不够科学（内部设置）v3. 效率低组织体系的布局不合理v一是基层分局设置数量过多，使有限而宝贵的税 收管理经费靡费于日常的行政运行之中，导致行 政运行成本居高不下。v二是为了维持每个基层行政机构正常运转所需要 的基本人员数量，不得不放弃依据管辖地域的税 源状况、经济发展潜力等因素来合理配置人力资 源，压缩了资源优化配置空间，使集中起
11、来的征 管力量被重新均衡分散配置。v三是阻碍了税务管理信息化建设。基层分局数量 过多，带来了计算机硬件配置数量和网络线路布 局的重复建设等资源配置的浪费，加大了信息化 建设成本。组织体系架构设计不够科学v一是缺乏集约化、专业化管理内涵。v“麻雀虽小、五脏俱全”，行政管理机构的设置层层对应，使 众多的业务骨干沉于繁琐的中间管理层，加剧了一线管理 人员的紧张状况，并成为滋生官僚主义、形式主义的温床 。v二是信息管理意识和机制缺位严重。v以事权划分的内设机构，将完整的流程割裂为众多的信息 片断，并在各部门内部形成流向不同的众多子流程，办税 环节过多，办税程序复杂。v三是服务意识和信任机制匮乏。v过于
12、注重部门权力的分割、注重部门管理的便利，缺乏服 务基层、服务纳税人意识，税务机关内部上下级和各部门 之间以及税务部门与纳税人之间未能建立起应有的信任基 础，配合的协调性差，行政管理效率低，部门间推诿扯皮 、官僚主义甚至权力寻租等问题都难以从根本上得到解决 。 规范现行税务管理机构的职责权限v1. 增强依法行政意识v2. 明确界定各级税务机构的职责范围立法、执法、司法的权限、程序和方法，避免职 能交叉重叠，有确保各环节相互衔接v3. 规范税收执法行为、完善考核机制优化纳税服务 / 推行政务公开制度 / 公正、合理地使用自由裁量权 / 建立健全税务人员依法行政工作的考核制度v4. 完善监督机制 ：
13、制度内、制度外、社会监督第二节 税务人员管理v 一、税务管理人员的素质要求v 二、税务人员管理制度税务管理人员的素质要求v良好的职业道德 执法权力、行政权力，能够抵制诱惑、避免 腐败v较高的思想政治素质 爱国、爱民 ，公正执法v综合业务素质 扎实的税收基础理论和实践操作能力 财务会计知识 信息化操作能力税务人员管理制度v国家干部身份 公务员身份v公务员制度包括税务公务员的录用、培训、 任用、考核等方面的管理制度。考试（笔试、面试）录用培训任用考核轮岗其他v税务执法管理v税务行政处罚v税务行政复议v税务行政诉讼v税务行政赔偿复习思考题v1、税务管理机构设置的基本要求有哪些？v2、税务管理机构的职责有哪些？v3、对税务管理人员的要求是什么？v4、税务公务员管理制度的内容有哪些？ 我国现行税务机构的设置是否合理？
