《税一模拟四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税一模拟四（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税法（一）模拟试题（四）一、单项选择题一、单项选择题 1 1、下列关于从价定率计税依据的说法，错误的是（、下列关于从价定率计税依据的说法，错误的是（ ）。）。 A、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额 B、实行从价定率办法征税的应税消费品，销售额应包括向购买方收取的增值税税额 C、实行从价定率办法征税的应税消费品，销售额应税消费品销售额价外费用 D、一般情况下，消费税税基和增值税税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数 【正确答案】 B 【答案解析】 销售额不包括向购买方收取的增值税税额。 2 2、根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品
2、当天为纳税义务发生时间的是（、根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的是（ ）。）。 A、预收货款结算方式销售应税消费品 B、分期收款方式销售应税消费品 C、采取赊销结算方式销售应税消费品 D、纳税人采取其他结算方式的 【正确答案】 A 【答案解析】 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 3 3、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。）。 A、酒厂将自产烟丝移送用于生产
3、卷烟 B、化妆品生产企业将自产的香粉移送用于生产低档护肤品 C、某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户 D、卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售 【正确答案】 C 【答案解析】 选项 A，移送环节不缴纳消费税和增值税；选项 B，纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，缴纳消费税，不缴纳增值税；选项 D，卷烟厂将委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售的，缴纳增值税，不缴纳消费税。 4 4、甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为、甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为 70007000 元，支付加工费不含税元，支付加
4、工费不含税 20002000 元，元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计 500500 元，葡萄酒适用税率元，葡萄酒适用税率 10%10%，受托方无同类消费品价格，则乙，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（企业代收代缴消费税（ ）元。）元。 A、1047.48 B、1000 C、1050 D、1054.59 【正确答案】 A 【答案解析】 受托方无同类应税消费品的，采用组成计税价格计算应代扣代缴的消费税。应代收代缴消费税70002000500（1+17%）（110%）10%1047.48（元） 5 5、某烟草进出口公司从国外进口卷烟、某烟草
5、进出口公司从国外进口卷烟 8000080000 条（每条条（每条 200200 支），支付买价支），支付买价 20000002000000 元，支付到达我国海关元，支付到达我国海关前的运输费用前的运输费用 120000120000 元、保险费用元、保险费用 8000080000 元。假定进口卷烟关税税率为元。假定进口卷烟关税税率为 20%20%。计算进口卷烟应纳消费税（。计算进口卷烟应纳消费税（ ）万元。）万元。 A、156 B、156.25 C、156.55 D、156.75 【正确答案】 A 【答案解析】 进口卷烟应纳关税220000020%440000（元）（2）进口卷烟应纳消费税的计算
6、：定额消费税800000.648000（元）每标准条确定消费税适用比例税率的价格（220000044000048000）（136%）8000052.5（元）每条价格小于 70 元，所以适用 36%的税率。从价应纳消费税（220000044000048000）（136%）36%420000036%=1512000（元）应纳消费税1512000480001560000（元）156（万元） 6 6、某酒厂为增值税一般纳税人，、某酒厂为增值税一般纳税人，20152015 年年 1010 月销售粮食白酒月销售粮食白酒 4 4 吨，取得不含税收入吨，取得不含税收入 400000400000 元，包装物押金
7、元，包装物押金2340023400 元（单独记账核算），货物由该酒厂的运输部门负责运输，收取单独核算的含税运费元（单独记账核算），货物由该酒厂的运输部门负责运输，收取单独核算的含税运费 4797047970 元。该酒元。该酒厂上述业务应纳消费税（厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率）元。（白酒消费税税率 20%20%，0.50.5 元元/ /斤）斤） A、84000 B、88000 C、92644 D、96200 【正确答案】 B 【答案解析】 啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税。收取单独核算的运费，交增值税，不交消费税。酒厂应纳消费税=400000+23400（
8、1+17%）20%+420000.5=88000（元） 7 7、某企业、某企业 20162016 年年 1010 月转让月转让 5 5 年前建造的办公楼，取得销售收入年前建造的办公楼，取得销售收入 15001500 万元，该办公楼账面原值万元，该办公楼账面原值 900900 万元，万元，已提折旧已提折旧 260260 万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，20162016 年年 1010 月该企业应纳增值税为（月该企业应纳增值税为（ ）万元。）万元。 A、28.57 B、57.14 C、40.95 D、71.43 【正确答案】 D
9、【答案解析】 一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税1500（15%）5%71.43（万元） 8 8、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。）的预征率计算应预缴税款。 A、5% B、3% C、2% D、11% 【正确
10、答案】 C 【答案解析】 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。 9 9、下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（、下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（ ）。）。 A、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准 B、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策 C、被执法部
11、门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣 D、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 5%的部分实行增值税即征即退政策 【正确答案】 D 【答案解析】 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。 1010、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（ ）。）。 A、个人转让著作权 B、古旧图书 C、技术转让 D、单位销售使用过的物品 【正确答案】 D 【答案解析】 其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，单位销售使用过的物品不免增值税。 1111、某软件
12、开发企业系一般纳税人，、某软件开发企业系一般纳税人，20152015 年年 1212 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 908000908000 元，元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额12500001250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900148900 元；支付运费元；支付运费 50005000 元，取得
13、普通发元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。）元。 A、10200 B、20400 C、64740 D、217631 【正确答案】 C 【答案解析】 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策；增值税一般纳税人将进口软件进行转换等本地化改造后对外销售，比照自产软件享受即征即退政策。应纳税额（9080001250000）17%148900217960（元）实际税负217960（9080001250000）10.10% 实际税负超过 3%的部分实行即征即退实际
14、应纳税额（9080001250000）3%64740（元） 1212、某交通运输企业为增值税一般纳税人（、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。20152015 年年 1212 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款注明价款 400400 万元、税款万元、税款 6868 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款万元；当月
15、购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 6060 万万元、税款元、税款 10.210.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 7070 万美元。该运输企业当月应万美元。该运输企业当月应退增值税（退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率）万元。（交通运输业退税率 11%11%，美元对人民币汇率，美元对人民币汇率 1:1: 6.36.3） A、0 B、14.31 C、34.20 D、48.51 【正确答案】 C 【答案解析】 当期不得免征和抵扣税额=706.3（11%-11%）=0当期应纳增值税=444（1+1
16、1%）11%-（68+10.2）=-34.2（万元）当期免抵退税额=706.311%=48.51（万元）当期期末留抵税额 、甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额（ ）元。A、300000 B、470000 C、570000 D、670000 【正确答案】 D 【答案解析】 普通护肤化妆品不征收消费税。甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额300000100000+50000200000+20000670000（元） 、甲化妆品厂当月外购消费品可予抵扣的消费税税额（ ）元。A、30000 B、55000 C、60000 D、85000 【正确答案】 A 【答案解析】 该化妆品厂当月可抵扣的消费税额20000030%50%30000（元） 【做题统计】共有 12 人参与本题测试，正确率 58.33。 、业务 7 中应纳的消费税税额（ ）元。A、28500
