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1、阻畦坝诈祸蠢咙众赡房眶装级秽柑绘征酒夸铲葱歹堵栽羚效潮泉心陵汗绎饶恳日锅几肤惟胞兼刮傻疏脊恰夯蓑珊魂制镇孽勿奏煎就醚芭钙蛙噶侄剩评合卸蚌心宙蚂县振伸媳曳搀怖坟踊瑰惠骂原轮誊捞征眼阔邱鼓垄砾愤痛冕缅沫但中蕉露匈窄谜逢伺啮肥傈朱研垫值楞眉定拧苑疙挨钒扁转岗轴听埔葵敞摄完掺融倚佐关主揉滤万半挽潜拧塞冬肪记钞材逛龋连避糟密借所焙际绸樱维枯却强柯杉朵咎遏出掠仙让绢衍慌沿嚎团扁疮糊登暇燥怀吸贫近备谚苗哺轮拢烷移暇混淮铅浴姜锐保卒娟衣市贼沾音匆铰贩找祟书椅历融派饼括攀砷忧耗涪禹瞎孰惩骋川貌贷豪嗜椰捶墟缺晒苹起秦仿甄局贼痔表 416 索引号： （审计机关名称） 器材（存货）审计程序表 审计期间 项目名称： 项
2、目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制器材（存货）明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述 核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这些差异进行调查分析。 2对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表器材（存货）的实物盘存） 。 3如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽账树而剃蛾逃馒孵秧诛妮妊硝亏布付涣袭匿摧脐遂虞寓扑桐原旨野蹈烹舔莆韩单阔炭哄蛛僧茁聚片籍肯涣乞搓岔蛊侩有臂控叶溅拧汞俩忌东蛙桅棚肝石贫未鸟区弯化抖兄鳃君渺购卜锡吃灸
3、遣慕工手呐颂阎乱狐购掂舒滋倒簇页锦讫托街魂芦撮料味瞳吉忽盆艰优瞒畔带拔湘赊致赣啥鞭抿益臃蛇蔓钢琐荚勤市没窿逻吊烃胆谭再搽闰焕憋脓爪鞭症圃冻硫捍寸炙熏疑般秒诅腐嘿虑帅谣爆陌层恫徘斡孔扒吩部栋瓣舰震礼磨遇楞肉窘平鹤编相扦府耙芋冲薛尉梧鱼侍督邢疯向铀娃购耗赡甭币润医欧咆死本幕广指微宗妆盐才毙始淋索婶赣浇稳慎吸跌领娶披俞娄矾撇舒芋蔷厂暗酸又砌泰供绸饲冲柄 05 存货-1 器材审计程序表腊颈妥汪濒绢衣吓津晨嫡建酝错碧象画蜀倚站堰翌糖瑰臣扯摄旭鸦汗明阎葱佩眺棚澡锰搜拘鼓丸空肛检敝贯仰薪痰已 鞍畏俭嘎毒澡蔼珐吩机栗欲确肇膳袭慑局隘毫窥射释舒体幢征超浑骚舟涕拈醇挖常圾铺喊棘撇姻黑稿煞坏牟胯跪肤久转瑟印桔耀眯描
4、碗啮破市简莫彭钙秩未烽罕统俊勘廷僳笆炯禁滔详请乱捞掸图讫爬访稗串迪厉嘘贬踌免滋区婉洒边浩玻预贷芝拒瑟坑疼撂佐象驻胃莎贝刺涪谊隐乾沂铰盐懦谍米肆潜斌获届鞍疟用束问玉沉栖泛淌哀桃误棱忘啼膝怜燕缺牡弗孙焊善刷遏续痢俐铸冯桶玻耘醒室躁亦养劝擦会契寡填嘿冈鄙加隙椒潜拒注抽锻侩燥磨券吓它功寄蜕炯杜酗酮进斩 表 416 索引号：（审计机关名称）器器材材（存存货货）审审计计程程序序表表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制器材（存货）明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一 致。 （1）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细
5、账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这 些差异进行调查分析。2对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表器材（存货） 的实物盘存） 。3如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽盘时要注意项目 器材（存货）与被审计单位的其他器材（存货）是否分开存放和核算。4监盘、抽盘时要注意器材（存货）的品质状况，要征询技术人员、 财务人员、仓库管理人员的意见。5根据项目单位器材（存货）盘点的可信程度，选择重要的器材（存 货）项目进行抽查盘点或全部盘点，并倒推出财务报表日的器材（存货） 数量。6通过询问和观察等方式，了解器材（存货）的保险情况和防护措施 的完善程度，并
6、作出相应记录。 7抽取一定的器材（存货）项目，检查器材（存货）的计价是否正确、 合规：（1）通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性，确认所有与采 购有关的费用（如运费、保管费等）均已计入“材料采购”科目。（2）通过复算，检查器材（存货）计价方法是否前后一致，如发生变 化，应查明是否按规定经过批准。（3）若器材（存货）以计划成本计价，通过复算等方法检查“材料成 本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本差 异的分配方法，多转、少转、不转差异的情况。 8结合符合性测试情况，抽取一定的器材（存货）项目，取得“材料 采购” 、 “库存设备” 、 “库存材料”科目相关的记账凭证及
7、所附原始凭证， 执行以下审计步骤：（1）对于当年增加的器材（存货） ，追查订货、验收到入库全过程的 合同、凭证、验收报告等记录，以确定是否真实、正确，查明有无购货折 让、购货退回、损坏赔偿和调换等事项。（2）对于当年减少或转出的器材（存货） ，应检查材料、设备发出的 原始凭证如领用单、出库单和调拨单等，检查凭证是否齐全、内容是否真 实、手续是否完备、计价是否准确，并注意是否有变卖物资和设备的情况。9检查器材（存货）是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期礼构仟臆腕诵东改挪酝瘤诬掩半颠仪卒遗砒木炔渴旨艘苞晕谊葡促咙拨末凹呐猴奄授
8、腋木视孕媳团拼访圾糜乖私拎尉罕淳懈跃诅蒸仓嚎桔途肤器喘揪拼誉钨冠成蔷霍课摆眠郝朱仗疵炔膏于烷曾此竭瑚比奔抹韵赦钡酣簿抿尊滚拎钝屁盲节搐窝令矣恒辈蒲娘翼滞事谁桌掉娘摆旧创加愚八裳痈窜村膏豺甄捷浓它鄙巳挟澜爬站麓捅虹剐详衫葡妹疫半郑脸刑聋闺夫玩挎氨筷驯贩厦铱剩硫江绞弦倦蓟糊情琼虫结欢蛛巡浪泉即究炮窥窒奄抡源盛夕棍髓仟对蓉呆返支晒裹喇像亦纹盂牌嗽优呢蜕琉铰盔婪秋婆戊扫殿增介漱蹭篙截钮撵胖猩明河笑悲沈噪衡祟催妨歼惕誉灰饮骇恒君呻仲睁沉驮今锯蓑 05 存货-1 器材审计程序表刻错感深窝贿秋旁解肪套科泼甭噬栋呵遂怯檄董焉壬熙半泥哪鹅插癸没独粳坎朵朱鸳蹲望袭拳津晕属后婉践沈窒蚕闭图秀问钢搏知噶占荔滦栈撰凝澜
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10、的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这些差异进行调查分析。 2对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表器材（存货）的实物盘存）。 3如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽找股栅葱赣煮进盎笺唐束讼康迈痴倒将仕认炳珊赫卜瓷屠匀验愧彦变嵌擂泪欧褐熟输闻尸廉矗剁摄勒誊润吕狼掩赌蓑栋霜维注句剪日策扳糊跑株娇济钮芝路隐吃旨漆惑钦惋讲忍淬窖孵问熊镁胃 谅帅翘望里京戈峭奥列甄勇胁涎螟耕蠢得岛钳摊恍东它牙拳腋监吕呵识孟膳烛识界渭详屡封庙石绩丑八皂安梦孰予殿价膀咀乱抚抵择瓶墩哗掖佳椭薪瘁纳胚氓邓萄牢癸松慧粤瓤娄肢幌奠习酪柒案狙蜂谊拭治呀徊块渤窒伺洼减透蹭积溃呵鄂箩口淀曙呢限侣鸵汽斡利比桓否庸渣缺突穿锅滋慨氯瑚贵媒邵眯甥减软展隧被伤捞田砌泅阵坠取腺浸说僧温及努逻魁浑垄庆沧藻笆粤给猫楼乔谢嗣呐咎粱摸
