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1、1村组级财务管理制度村组级财务管理制度第一章总则第一章总则第一条 为了加强村（社）集体资产管理， 规范财务行为，保证集体资产安全、完整。根据（中华人民共和国会计法）和自贡市委办公室、市人民政府办公室 2005 年（28）号文件关于加强村（社）集体经济组织财务规范化管理的实施意见精神。并结合我乡村社财务的实际情况特制定本制度。第二条 村社集体经济组织根据本制度，采取措施，落实责任，加强民主管理与民主监督保证村社财务规范化、法制化。第三条 村长和租长是村社财务管理的第一责任人，分别对村和社所有的集体资产及财务管理工作负总责。第二章第二章 民主监督管理民主监督管理第四条 各村集体经济组织要设立机构，
2、有下列事项必须经23 以上的农户或代表讨论通过：（一）各村的财务计划、公益事业资金安排、公益事业资金执行情况以及年终收益分配。（二）土地承包、四荒拍卖、村社集体经营项目的承包、租赁、出售、转让等事项。（三）村社集体建设项目及一事一议筹资筹劳实施方案。（四）原值在 3000 元以上的固定资产拍卖，应收账款核销损失。（五）大额投资项目。村在 5000 元、组在 3000 元以上。2（六）村社民主理财小组的成员，必须具备有一定的文化知识，在群众中有一定威信，能够起到监督作用，在群众中产生。第五条民主理财小组的作用：（一）监督财务制度的实施，有权检查现金、存款、物资的库存情况；代表群众查阅、审核有关财
3、务项目、反映财务问题。 （二）参与重大财务活动的讨论和决策。 （三）审核全部收支单据。 （四）参与财务公开实施，对财务公开的内容和程序进行检查监督，对财务公开中发现的问题提出处理意见和建议。第六条 离任审计。村三年一届的换届选举，对村主要干部、组长离任，要进行离任审计。审计的结果要及时上报。第三章第三章 财务管理财务管理第七条 村社财务管理必须实行“四监督”管理。一是实施民主理财监督。民主理财小组成员由村民委员会或村民代表大会选举产生，社友 3-5 人组成，村由 5-7 人组成。民主理财小组的职责是定期召开会议，审议集体财产收支情况，听取村民的意见和建议，及时向农经部门反映情况。二是实行乡农经
4、部门监督。乡农经部门要充分发挥指导和监督作用，定期或不定期对本乡村（社）财务，经营情况和财务收支情况进行检查，掌握村社财务的真实情况。三是实施区农经部门监督。按实施意见规定：区农经部门要加强对村（社）财务管理，每年有针对性的或重点的对村级财务进行审计检查，发现问题及时3纠正。 、四是实施群众监督，村级财务收支情况要定期向农民群众公布，主动接受广大农民群众对集体财务工作的监督。第八条 严格实行对村级财务“六统一”制度：1、坚持统一的现金管理制度。村（社）集体所有的现金收支统一由村（社）兼职出纳员管理。并要求在收款后 5 个工作日内存入统一开设的信用社存款账户。村不管哪位同志代收贷支的资金，都必须
5、及时交村出纳员登记现金日记账。存款回单交农经部门登记备案。各村（社）的备用金要求村 500 元，组（社）200 元2、坚持统一的票据管理制度。各村（社）使用的票据由乡农经部门统一印制，并建立统一登记表册，防止票据流失，便于票据统一管理。凡是在乡农经部门领取的收付款单据要编号，领取票据人要签字。对使用完了的收付款单据，村会计要及时核对，并将清查核对无误的单据交乡农经部门销号，作为作废单据存档处理。3、坚持统一办公制度。村会计在每季度末 25-30 日集中在乡政府统一办公做账一次，主要是在乡农经干部的业务指导下，村会计与出纳交接单据。同时，履行好交接青单手续。会计将交接的单据及时做记账、算帐和财务
6、报表工作，并做好财务公开栏的填写工作。4、坚持统一开支审批制度。村（社）的各项开支实行两审核一审批办法；一是由民主理财小组审核；民主 理财小组负4责人必须要履行好自己的职责。当拿到应审核的单据后，要认真进行检查；检查单据内容、支出日期、支出内容是否可靠、大小写金额是否一致、对方（领款人）是否签字、支付单据是否与乡财务管理制度相符合、有无违法违纪行为。而后在单据上签出理财小组意见，应不应该支出。落款要写 XX 村民主理财小组 XX 人，最后是年月日期。二是由农经部门审核；乡农经部门根据村民主理财小组审核签字后，根据单据的内容再次进行细致审核，通过审核无误后，加盖农经部门审核印章，再由村负责人审批
7、签字后入账报销。但要注意的是：村签字报销时，对专项资金的支出，要按项目支出的内容对号入坐，要明确科目使用的内容。该在那个项目支出的就要签出在那个项目支出，不能笼统的只签支出。这样一来，在会计做账时，也好分类，也能核算专项资金的使用结余情况。 5、坚持统一的财务公开制度。要求村账每季度末公开一次。组账每半年公开一次。公开的方式：各村以专栏公开为主。组一级公开；一是张榜公开，二是口头开会公开都可以。6、坚持财务档案统一管理制度。村级财务档案统一集中在乡农经部门财务档案室统一保管，专人负责，专人管理，严防丢失。第四章第四章 取款流程取款流程第九条 村社在信用社取款按以下程序进行：（一）首先将报销的单
8、据要制作规范，完整。单据要标明报销的时间、项目5内容、金额。若有报销项目明细要付在单据后面，便于核查。（二）审核。将报销完整的单据，交民主理财小组审核签字和村主任审批签字后，再交乡农经部门审核。 （三）农经部门接到单据后，再次进行细致检查。而后由村出纳员填制好信用社取款凭条，乡农经部门盖好印章方可支取。第五章第五章 罚则罚则第十一条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由农经部门对责任人予以批评教育，并责成限期改正，逾期不改正的，每次扣减责任人当年务误工补贴或奖金 50-100 元。（一） 非财务人员管理现金和管理票据的；（二） 不将现金按规定交存信用社的；（三） 村（社）出纳员不按规定办理票据
9、交接手续大；（四） 未按规定公布财务账目和财务执行情况的；（五） 不接受检查审计的；（六） 遗失或毁损票据的；（七） 对单据不规范，手续不完备的凭证入账的；第十二条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由乡农经部门责令限期改正。若使终坚持不毁改的，每次扣减当年补助或奖金 100-300 元。情节严重的，可建议免去职务，是党员的建议给予党纪处分。造成经济损失的，还要承担赔偿责任。（一） 未按规定使用专项资金的；（二） 违反规定开支费用的；6（三） 处置固定资产（资源）未按规定程序和权限办理的；（四） 剥夺民主理财小组权利，打击报复财务人员和民主理财小组成员的；（五） 未经成员大会或成员大会审议，擅自决定重大财务事项的；（六） 截留、侵占、挪用集体财产的；第十三条 违反本制度规定，情节严重构成犯罪的，交司法机关追究刑事责任。第十四条 本制度由农经部门负责解释。第十五条本制度从下发之日起施行，原下发的相关制度与本制度不一致的，以本制度为准。农团乡人民政府二 0 一一年六月五日
