第二章国际收支和国际收支平衡表S电子教案

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1、第二章 国际收支和国际收支平衡表,开篇案例外汇管理局:2006年中国国际收支保持“双顺差”,2007年05月10日 21:37:30 来源：新华网,中国国家外汇管理局日发布的中国国际收支报告显示，年中国国际收支经常项目、资本和金融项目呈现“双顺差”，国际储备较快增长。 报告说，年中国国际收支经常项目顺差亿美元。其中，按照国际收支统计口径计算，货物项目顺差亿美元，服务项目逆差亿美元，收益项目顺差亿美元，经常转移顺差亿美元。,年中国资本和金融项目顺差亿美元。其中，资本项目净流入亿美元，直接投资净流入亿美元，证券投资净流出亿美元，其他投资净流入亿美元。,一、国际收支的定义 狭义概念：国际收支是指一个

2、国家或地区在一定时期内，由于经济、文化等各种对外交往而发生的，必须立即结清的外汇收入与支出。 广义概念：是指一国或地区居民与非居民在一定时期内全部经济交易的货币价值之和。 思考：二者区别？ 前者是建立在现金基础上的概念，后者是建立在交易基础上的概念。,第一节 国际收支,二、国际收支定义的解释 第一，国际收支记录的经济交易必须是本国居民与非居民之间发生的经济交易。 第二，国际收支所反映的内容是以货币记录的经济交易。 第三，国际收支是一个流量概念,它与一定的报告期相对应，一般以一年为报告期。 第四，国际收支是一个事后的概念。,国际收支概念中的居民,居民：在一个国家的经济领土内具有一经济利益中心的机

3、构单位就构成该国的一个居民单位。,IMF作了如下规定：自然人居民，指那些在本国居住时间长达一年以上的个人，但官方外交使节、驻外军事人员等一律是所在国的非居民；法人居民，指在本国从事经济活动的各级政府机构、非盈利团体和企业。 跨国公司的母公司和子公司分别是所在国居民。 国际性机构如联合国、国际货币基金组织等是任何国家的非居民。,国际收支概念中的经济交易,经济交易是指经济价值从一个单位向另一个单位的转移。统计在国际收支中的经济交易主要以下几种类型： 1.交换：一交易者向另一交易者提供一宗经济价值并从对方得到价值相等的回报。 2.转移：当一交易方向另一交易方提供经济价值但并未收到对应的，具有相等价值

4、的补偿物。 3.移居：一个人把住所从一经济体搬迁到另一经济体就形成移居。（在移居过程中移民原有的债权债务关系会发生变化。） 4.其他交易,第二节 国际收支平衡表,一、国际收支平衡表的基本原理 国际收支平衡表（Balance of Payments Statement）又称为国际收支账户,是指将国际收支按照特定账户分类,根据一定的原则用会计方法编制出来的报表。 具体地说，是指按照复式簿记原理，以某一特定货币为计量单位，运用简明的表格形式总括地反映一经济体（一般指一国家或地区）在特定时期内与世界其他经济体间发生的全部经济交易的统计报表。,1、特定账户分类 国际收支平衡表的组成部分主要包括三大账户：

5、 经常账户（Current Account）； 资本与金融账户（Capital and Financial Account） 错误与遗漏账户(Errors and Omissions Account)。,（1）经常账户(current account) 经常帐户是指对实质资源在国际间的流动行为进行记录的帐户，它包括以下四个子帐户： 1货物(Goods)：包括一般商品，用于加工的货物，货物修理，各种运输工具在港口采购的货物以及非货币黄金。 2服务（Service）：包括运输、旅游、以及国际贸易中地位越来越重要的其他项目。（通讯、金融、计算机服务、专有权征用和特许以及其他商业服务）,3收入(Inc

6、ome)：包括职工报酬和投资收益两类。 职工报酬：以现金或实物形式支付给非居民公认的工资、薪金和其他福利。 投资收入：居民因拥有国外金融资产而得到的收入。包括直接投资收入、证券投资收入和其他投资收入。,4经常转移(Current Transfer)：包括所有非资本转移，如侨汇，政府与民间捐赠，无偿援助等发生的收入转移。,经常转移包括出以下三项以外的所有转移： 第一，固定资产所有权转移； 第二，同固定资产收买/放弃相联系的或以其为条件的资金转移； 第三，债权人不索取任何回报而取消的债务。 以上三项属于资本转移，应在资本和金融账户中记录。,(二)资本和金融账户（capital and financ

7、ial account) 资本和金融账户，是指对资产所有权在国际间流动行为进行记录的帐户，它由资本帐户和金融帐户两部分组成。 1资本账户(Capital Account)：反映资产在居民与非居民的转移，它由资本转移和非生产、非金融资产交易两部分组成。 非生产、非金融资产交易：指与商品和劳务的生产相关但本身却不能被生产出来的有形资产（如土地和地下资源等）及非生产性的无形资产（如商标、专利权、版权等）在一国和他国之间的转让,2金融账户(Financial Account) ：反映居民与非居民之间投资与借贷的增减变化，它由四部分构成： 直接投资（Direct Investment）：一个经济体的居民

8、单位（直接投资者）对另一个经济体的居民单位（直接投资企业）的永久利益。形式：直接设立工厂企业；收购国外已有工厂企业（购股10%25%以上）。 证券投资(Portfolio Investment)：指在证券市场上购买他国政府发行的债券、企业发行的中长期债券以及股票所进行的投资。,其他投资(Other Investment)：是一个剩余项目，包括所有直接投资、证券投资或储备资产未包括的金融交易长短期贸易信贷、贷款、货币和存款，以及应收帐款和应付帐款等。 储备资产(Reserve Assets)：一国政府所持有的用于弥补国际收支赤字或维持汇率稳定的国际间可接受的一切资产。包括货币黄金、特别提款权、在

9、基金组织的储备头寸、外汇资产和其他债权。,案例：特别提款权的使用,假设A、B两国分别分配到10亿特别提款权，当A国发生国际手机逆差而需要动用2亿特别提款权，B国被指定接受特别提款权时，在A国提别提款权账户借方记录2亿，同时，B国特别提款权账户贷方加上2亿，同时B国的中央银行将等值的可兑换货币转入A国的中央银行，A国中央银行遂可用得到的这笔可兑换货币来平衡国际收支差额。,基金组织的储备头寸,当一个国家加入货币基金组织的时候必须缴纳一定的份额，份额的25%用可兑换货币或者特别提款权缴纳，75%用本国货币缴纳。当成员国发生国际收支困难时，可以用本国货币作为抵押，向该组织申请提用可兑换货币。,3、误差

10、与遗漏项,国际收支平衡表运用的是复式记账法，因此，所有账户的借方总额与贷方总额应相等。但由于下列原因： 不同统计资料的来源不一， 记录时间不同 一些人为因素（如虚报出口、高报进口）等原因 由此造成结帐时出现净的借方或贷方余额。 因此，设立一个误差遗漏项目，以抵补前面所有借方贷方项目之间差额，从而使借贷双方最终达到平衡。,国际货币基金组织公布的国际收支账户设置见图：,国际 收支 账户,经常账户,货物,服务,收入,经常转移,资本与金融账户,资本账户,金融账户,错误遗漏账户,2、复式记账法,指任何一笔国际经济交易都是由两笔数值相等、方向相反的账目表示。 国际收支平衡表记账要点： 第一，任一笔交易都涉

11、及贷方和借方，有借必有贷，借贷必相等。 第二，借方记录的是资金的使用，贷方记录的是资金的来源。,第三，将各科目汇总后，正余额意味着该科目的顺差（或盈余），负余额意味着该科目的逆差（或赤字） 注意：官方储备增加属于借方项目，官方储备减少属于贷方项目。,在记账时，需要将所有的记账单位折合为同一种货币，这种货币叫记账货币或记账本位币。记账货币可以是本国货币，也可是其他国货币，大多数国家都把美元作为记账货币。我国国际收支平衡表记账货币是美元。,3、记账货币（Recording Currency）,二、国际收支平衡表的编制实例 1.记账实例 1.甲国某公司对B国某公司出口一批价值为100万美元的机械设备

12、，所得收入存入银行,借：其他投资-银行存款 100万美元 贷：货物（出口） 100万美元,2.甲国居民到外国旅游花销1万美元，该居民用国际信用卡支付了该款项，并在回国后用自己的外汇存款偿还,借：服务-旅游 1万美元 贷：其他投资-银行存款 1万美元,3.外商以价值1000万美元的设备投入甲国，兴办合资企业。 借：货物（进口） 1000万美元 贷：外国对甲国的直接投资 1000万美元,4.甲国政府动用外汇库存40万美元向外国提供无偿援助，另提供相当于60万美元的粮食药品援助。 借：经常转移 100万美元 贷：储备资产 40万美元 货物（出口） 60万美元,5.甲国某企业在海外投资所得利润150万

13、美元。其中75万美元直接用于当地再投资，75万美元调回国内向中央银行结售，换得本币后，将相当于25万美元的本币用于股东分红，将相当于50万美元的本币用于购买国产设备后重新投资于企业。 借：甲国在外直接投资 75万美元 储备资产 75万美元 贷：收入-投资收益 150万美元 借：甲国在外直接投资 50万美元 贷：货物（出口） 50万美元,6. 甲国居民动用外汇存款40万美元购买外国某公司股票。 借：甲国对外证券投资 40万 贷：其他投资-银行存款 40万 7. 甲国居民通过劳务输出取得收入5万美元，并将收入汇回国内，存入银行。 借：其它投资-银行存款 5万 贷：收益-职工收益 5万,8. 甲国某

14、公司在海外上市，获得100万美元的资金，甲国公司将融资所得现金结算成本币。 借：储备资产 100万美元 贷：外国对甲国的证券投资 100万美元,八笔交易构成的国际收支帐户 单位：万美元,2、小结,第一，国际收支平衡表中计入借方的项目包括：货物和服务进口、应付支出、对外提供资金的无偿援助、金融资产的增加和负债的减少。计入贷方的项目包括：货物和服务出口、应收收入、接受资金的无偿转移、金融资产的减少和负债的增加； 第二，国际收支平衡表汇总后，可能会出现借、贷双方数字不等的情况，若贷方大于借方，则差额为该项目顺差，“+”；若贷方小于借方，差额为该项目收支逆差，“” 第三，国际收支平衡表的最终差额恒等于

15、零，这是由国际收支平衡表的复式记账法原则决定,四、国际收支平衡表分析,仔细阅读2005年我国国际收支平衡表，分析其特点，并运用所学知识分析我国2005年国际收支的特点及经济含义,例题：以下是A国与其他国家发生的经济交易，请编制它的国际收支平衡表 1.A国某公司对B国某公司出口一批价值为280万美元的机械设备，后者用其在A国某商业银行的美元存款支付了这笔进口货款；,借：其他投资对外债务 280万美元 贷：商品 （出口） 280万美元,2.A国某公司从C国某公司进口一批价值为50万美元的小麦，货款系用A国某公司在C国某商业银行的美元存款支付的； 借：商品（进口） 50万美元 贷：其他投资银行存款

16、50万美元,3.B国人在A国旅游观光花费20万美元，A国某旅行社将其美元外汇收入存入其在国外的商业银行帐户上； 借：其他投资银行存款 20万美元 贷：服务-旅游 20万美元,4.A国某公司将其某项专有技术使用权提供给B国某公司，后者用100万美元产品抵销这笔款项； 借：商品 （进口） 100万美元 贷：服务（出口） 100万美元,5.A国某公司购买B国的有价证券共获得收益20万元，存入其在B国某商业银行的帐户上； 借：其他投资银行存款 20万美元 贷：收入投资收入 20万美元 6.A国政府用其外汇储备50万美元和相当于50万美元的粮食向F国提供经济援助；,借：经常转移 100万美元 贷：商品（出口） 50万美元 储备资产外汇储备