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1、教务处制目 录摘 要2摘要3第1章 德友企业管理单位概况4第2章 德友企业现有差旅费管理问题分析52.1事前控制难预测52.2审核报销难统一52.3执行问题难明确5第3章 德友单位差旅费管理制度设计73.1事前控制解决方法73.2 保证准确计算，把握办法要点73.3差旅费管控的执行问题7结语10参考文献11摘要 企业差旅费作为一项非常重要的企业的经常性支出性项目，对于企业自身来说，如何用好管好差旅费，如果在既提高企业各种效率的同时又能够降低其差旅费的支出，成为了摆在公司财务人员和管理人员的一项重要课题。因此，在进行对企业内部的差旅费管理制度进行设计时，我们应在具体的实践过程中逐渐探索，得出一个
2、控制成本和控制效果的合理的结构比例。我们应把重点放在业务的处理过程中，去探寻那些影响范围广、发挥作用大以及决定项目成效的关键控制点。差旅费属于企业内部的财务管理，而企业内部管理制度，则对企业的相关理财活动，有着十分重要的“激励引导”和“管理约束”作用，具体我们可以理解为，企业的管理人员以企业相关部门间的财务关系往来为基准，根据相关的计划、规程和法律等，制定出一套用来规范企业内部各相关方面的财务往来流程。当然，关于差旅费的具体开支范围的规定，不同的部门或单位都有其各自的规定。此文是根据前期对该公司的调研，了解到的公司的差旅费管理情况，利用之间所学专业的有关理论知识，对该公司的差旅费管理流程制度进
3、行简单的设计。关键词：差旅费；管理；企业第1章 德友企业管理单位概况在调研期间了解到，该湖南德友企业管理公司，地址位于长沙中游地区的重要中心城市-湖南省省会长沙，具体地址在湖南省长沙市雨花台区南二环一段167号房，此公司的具体注册时间为2015年8月19日，具体注册地点是在长沙市工商行政管理局，注册资本为2000万人民币。到目前为止，该公司已发展了三年有余，在其逐渐壮大的过程中，该公司始终将好的产品和相关技术支持以及健全的售后服务提供给客户。公司主要经营的业务包括：企业管理服务；停车场运营管理；连锁企业管理；企业管理战略策划；项目策划；会议及展览服务；工程机械管理服务；办公服务；广告设计；机械
4、设备租赁；文化活动的组织和策划；广告制作服务；汽车租赁；各种商用汽车、品牌汽车、新能源汽车的销售等等（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。第2章 德友企业现有差旅费管理问题分析2.1事前控制难预测在事前控制中，出差审批单是必不可少的。差旅费，顾名思义，就是指所属企业员工在因公出差时所产生的住宿费用、交通费用以及差旅费的补贴等费用。从企业的自身经济角度分析，当企业所付的费用成本低于企业由于内部控制带来的效益时，企业才是值得的。在调研过程中发现，在企业没有使用出差审批单之前，企业员工在无需借用差旅费时，走之前直接和单位领导请示，若是需要借用差旅费时，大多数员工都是直接填张借据就
5、算了事，结果是导致在审计报销差旅费出现会计无法取得原始依据的一般情况，而事后的询问又难以辨别真假。对出差期间发生的交通费、伙食补助和住宿费等实际级别划上限标准，既可以降低浪费、节约开支、便于管理，又能够增强报销的透明度和财务的可操作性，有利于提高公司内部的差旅费管理制度的科学性，加强的宏观调控。2.2审核报销难统一关于差旅费报销单的利用问题。根据一个部门或单位的相关规章制度，在规定金额内的差旅费可以根据相应的程序凭据报销。此举既确保了企业资金运用的合理性，又能在企业差旅费的报销和申请流程上进行进一步的规范，能够有效促进公司的资金经营，对企业资金进行有效管理，在合理地安排企业的资金支出时，又提高
6、着企业的经济效益，围着企业的财产安全，对一个公司的资金管理制度有着巨大的贡献。差旅费报销单虽然各个单位和部门都一直在使用，但要求上存在严重的不统一，从格式到内容都有着千差万别，甚至有的单位在一次印刷好差旅费报销单后，多年来一直在沿用，不免会存在内容不全和过时现象，企业也需及时对报销单进行“变脸”。需要注意的是，在报销单中的“合计人民币”栏中，应清楚标明“大写”字样，以免相关人员对资金进行相关修改。例如，企业职工在出差而归时，有时未按照公司管理制度流程的规定，粘贴其原始单据；出差人员需要在符合税法和会计法的规定下需按照会计、税法规定取得合法真实有效的票据。在之前的报销过程中，当遇到字迹模糊不清和
7、项目填写不完整的情况，仍然坐视不管。财务人员应当清楚，对于伪造、变造或者涂改原始单据的情况可以不予报销，对于企业员工打白条当不规范的票据是可以拒收的，对于出差天数不明确的是可以予以纠正的。2.3执行问题难明确执行问题中的关键点主要是会计系统控制。会计系统的控制要求相关单位在符合国家统一规定的会计制度和会计法等法规的前提下，制定出一套适合本企业单位的会计账簿、会计凭证、财务会计报告的标准处理流程和会计制度。在会计系统中，会计人员实行的是岗位责任制，在财务方面，建立起一套严密的企业会计控制体系。有关会计系统控制的内容主要包括:建立健全企业内部监督制度和会计管理规范；要充分体现权责明确、及时进行内部
8、审计和相互制约的要求;统一会计科目、统一会计政策;明确会计账簿、 会计凭证和相关财务会计报告的处理方法和相关程序；遵循企业会计制度规定的各项核算原则。公司管理人员围绕管理制度设计管理目标,努力寻找费用问题,并进行及时修正,以求制度的可靠性和有效性，要实现对差旅费的财务管理目标，使企业的生产经营活动达到预期想要的成果。 资金的管理工作对企业的财务往来有着正向规范的促进作用，财务管理制度所设计的目标约束着企业内部的财务管理制度目标。第3章 德友单位差旅费管理制度设计 3.1事前控制解决方法设计和使用出差审批单，它既是会计审核的一个帮手，又是对出差人的一个约束。出差审批单设计时一定要把报销的相关计算
9、依据完整地体现其中：如出差人姓名、 随行人数、职务、职称、出差事由、出发地、中转地、到达地、拟乘交通工具、拟住宿饭店名称，出差的天数等。使用出差审批单后，出差人报销时可直接附在报销单后，不需重复办理签批手续，手续上并不繁琐。另外，出差审批单可以安排办公室统一管理，留有“存根联”备查，可以事前掌握本单位各部门近期出差需求情况，为合办、稍办，节约开支提供了可能。在公司人员出差过程中，实行资金审批程序，防止相关人员私自控制资金的情形，企业也要对交易的具体情况进行审批，定期地派相关人员进行突击检查。对没有按公司差旅费交易流程走的员工，和那些逾期上交交易发票的公司人员进行相应处罚。在公司人员出差之前，制
10、定好书面形式的报销单，对于一些涉及资金额度比较大的出差项目，企业可以对格式进行固定，并叮嘱各级经办人员要对报销项目负责，对公司负责。在申请好报销单之后，公司人员在出差时的付款过程中，要及时索要发票，力争做到有理有据地报销差旅费用。3.2 保证准确计算，把握办法要点一提到差旅费核算，企业的财务人员的第一反应应该是如何帮助公司降低差旅费用，压缩掉不必要的差旅费开支，可以将差旅费按性质分成三大类：一是会议、二是出差；三是搬迁调动。报销时的每种补助标准因为种类的不同也需发生变化，管理人员要区别对待，在定“性”的同时定好“量”，做到计算精确不走样。明确范围。差旅费的开支范围分成四大块：即公杂费、住宿费、
11、伙食补助费和城市间交通费。管理部门相关人员要理解“城市间”的交通费是指跨市之后产生的交通费，而城市间的交通费用又与所属胞兄啊差旅费人员的职务或职称紧密相关，因此就要求公司差旅费管理人员在对几套房进行审核时，必须做到对应好职位，查明报销人身份。公司和所属各个职能部门要分析控制好差旅费超出预算的偏差，做公司差旅费的收入和支出相匹配的差旅费管理制度。公司人员的出差申请，可以尝试实行网络的在线审批，以减少出差手续的繁琐性，提高管理部门的办事效率，以降低相关人员对于差旅费先斩后奏情况发生。公司管理人员应本着降低成本提高办事效率的原则，在管理制度上，应当根据出差人员的公出地点不同，引导员工去选择合适的住宿
12、支出和交通出行方式，明确好公司各级人员的差旅费标准，增加标准差旅费的透明度，严厉杜绝出现出差天数多报、多开、虚开发票的违规违法行为，公司内部也应当完善对于出差人员差旅费的赏罚制度。针对营销服务与营销管理部门即非营销部门，建议公司能能够采取规定差旅费资金上限，实行凭据报销来进行过程控制的办法。 公司通过只规定差旅费的不住上限来取消单一的差旅费补助标准，有利于出差人员根据出差所在地和个人具体情况去自主选择住宿条件和相关交通工具，更重要的是此方法包容性强，对于之前无法应对的因为社会发展水平的不同而造成的不同地区出差的物价差异问题，能得到有效的解决。与此同时，针对出差差旅费的上限规定，可以从金额上控制
13、对差旅费的支出，加强对管理过程的控制，在严格控制出差天数和人数方面开始，逐渐建立健全出差审批管理制度。 3.3差旅费管控的执行问题执行问题中存在的关键点主要在全面预算上。要想解决差旅费的执行问题，就是要抓好差旅费的全面预算控制环节。具体包括的有：建立差旅费预算体系，其中包括预算项目、标准预算和资金程序；预算的审定和编制；预算指标的下达以及相关部门或负责人的具体落实；对于预算执行的授权；做好预算执行过程中的监控工作；对预算的差异进行简单分析和调整；对预算业绩进行考核。应当明白，全面预算是属于集体性的工作,它需要的是企业内部各部门人员之间的相关合作才能完成。因此,具备条件的企业应尽早设立差旅费预算
14、委员会,组织和领导所属企业的差旅费全面预算工作,确保差旅费预算的执行。在财产保全控制方面也是在执行问题上需要加强的地方，财产保全控制的具体方面是限制出差人员的直接接触,限制出差人员的直接接触主要是指公司应严格限制与差旅费执行问题无关人员对资金资产进行直接接触,只有那些经过公司授权批准的相关人员才能有资格接触资金资产。限制出差人员的直接接触的对象具体包括限制接触存货、现金以及其他易变现资产。 当然，进行差旅费管控，其目标并非简单的要控制差旅费支出。对于公司来说，要控制好公司人员的关于差旅费的金额，所属各个职能部门在出差之前首先要做好对于差旅费的合理规划，以用来减少公出活动外出的随意性，最好是在年
15、初就做好差旅费的相关预算。对于在销售一线奋斗，直面客户的营销业务有关部门员工，建议公司采用动态性任务包干的方法，确定好包干总额，同时在包干总额的额度范围内，实行实报实销制度。所说的采取动态任务包干方法，就需要公司管理人员改变之前的静态总额包干，也就是说将费用指标与客户情况、绩效考核和经营任务三者挂钩。有关部门在年初时就将绩效奖罚、完成的年度目标和年度经营计划分解到户，并结合上一年的公司实际情况，按相关部门完成项目的难易程度将客户交叉捆绑为若干项小任务。在营销部门内部，可由人员自愿组成管理小组，或管理人员以个人为单位参与差旅费的竞标，以目标任务优、费用报价低为胜，中标者的差旅费费用总报价就是该组人员或该个人在本年度的差旅费包干总额的指标，管理人员在其包干总额范围内实行实报实销。企业根据任务完成的难易程度，将客户资源捆绑打包的做法，一方面可以避免差客户无人问津，而好用户却遭众人哄抢的局面，另一方面也相应避免了完成项目时虽然又容易又好完成，但是差旅费的指标却偏高的现象；更多的是对于那些完成困难指标的公司员工，避免造成付出努力很多但差旅费指标偏低的不公平现象的发生。为了中标，公司的各竞标个体一定是在能把任务完成的前提下，将费用支出自觉地控制到很低的水平上来。这样公司管理人员通过任务竞标，最大程度地对公司差旅费减少不必要的浪费，也更加有利于实现公司差旅费资金的效率最大
