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1、第四讲 创办企业的法律法规 讲课人 王颖 605450298 问题2 如何看待中国的创业机会 招聘会现场 创 业 的 春 天 问题3 宁愿失业 也不创业 这是为什么 直接原因 大学生创业能力不足 1 创业率低 2 创业成功率低 问题1 高校是否有责任 如何在科学发展观引领下 探讨中国经济可持续发展的新模式 推动人力 资源强国和创新型国家建设 成为摆在我们面前需要迫切解决的问题 党的十七大已经明确提 出以 创业带动就业 的方针政策 要求完善 支持自主创业 自谋职 业政策 健全创业服务 体系 时逢全球经济增长动力 减弱 复苏乏力 我国 经济发展面临着巨大的 外来冲击 三 国家鼓励普通高校毕业生自主
2、创业政策公告 一 放宽市场准入条件 初创企业时 允许按行业特点放宽资金 人员准入条件 注册资金可 分期到位 按照相关规定可将家庭住所 租借房 临时商业用房等作为注册地点 及创业经营场所 二 享受资金扶持政策 3 在当地人力资源和社会保障机构登记求职后从事个体经营 自筹 资金不足的 可按规定申请小额担保贷款 从事微利项目的 可按规 定享受贴息扶持 合伙经营和组织起来就业的 贷款规模可适当扩大 4 视当地情况 可申请 大学生创业基金 三 实行税费减免优惠 5 毕业2年以内从事个体经营时 自在工商部门首次注册登记之日起3年内 可免交管理类 登记类和证照类等有关事业性收费 6 从事农 林 牧 渔 环境
3、保护 节能节水等行业 开办高新技术企业 软件企业 动漫企业或小型微利企业等 均可依法享受国家现行规定的税 费减免政策 四 提供培训指导服务 7 登记求职后 可参加当地人力资源社会保障部门举办的不少于10天的创 业培训 符合条件的课领取创业培训补贴 8 进入 高校学生科技创业实习基地 创办企业 可以享受减免12个月的房 租 专业技术服务与质询 相应的公共设施以及公共信息平台服务等 9 在办理自主创业行政审批事项时 可以通过 绿色通道 享受联合审批 一站式服务 限时办结和承诺服务等 10 自主创业的高校毕业生申报灵活结业时 可以免费享受劳动保障和人事 代理服务 二 创办企业的条件 现在注册公司根据
4、公司法规定 2人或2人以上有限责任公司注册资金最低要为3 万 参看新公司法第2章第1节第26条 1人有限责任公司注册资金最低为10万 参看新 公司法第2章第3节第59条 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500 万元 此规定基本适用绝大多数公司 三 创办企业的流程 1 注册需准备事宜 第一 使用附件传送 快递或其他方式提供您和 投资人的身份证复印件 说明公司注册资金的额 度及全体投资人的投资额度 准备好至少5个公 司预先名称 第二 您需选择就近银行进行注资手续 第三 您需携带身份证前往工商所签字验证 第四 所有证件办理完毕后您需选择就近银行办 理基本账户和纳税账户 第五 其他所有手续由相关
5、部门完成 三 创办企业的流程 2 注册流程 查名 确定公司名字 验资 完成公司注册资 金验资手续 签字 客户前往工商所核实签字 申请营业执照 申请组织机构代码证 申请 税务登记证 办理基本帐户和纳税账户 办理税 种登记 办理税种核定 办理印花税业务 办理 纳税人认定 办理办税员认定 办理发票认购手 续 工商所流程 1 查名 需1周时间 所需资料由您提供 全体投资人的身份证复印件 注册资金的额度及全体投资人的投资额度 公司名称 最好提供5个以上 公司大概经营范围 查名资料备齐后由相关部门受理 查名所需手续由相关部门 完成 查名通过后会预先通知您并核发查名核准单一份 一套章 公司公章财务章法人章股
6、东章 及银行询证函一 份 工商所流程 2 验资 即办即完 您凭核发的查名核准单 银行询证函 一套章去您 就近银行办理注册资金进账手续 办理完后从银 行领取投资人缴款单和对账单 银行询证函则由 银行直接快递会计事务所 随后由会计事务所办 理验资报告 验资通过后核发验资报告2份 验资必须由您本人完成 委托其他机构办理将会承 担相关责任 具体参见新公司法第十二章法律责 任 工商所流程 3 签字 即办即完 您带好身份证前往工商所进行签字 工商所核实后 通过 签字需要本人到场 经工商所人员确认为本人无误 后签字生效 签字通过后即可以开始办理营业执 照 工商所流程 4 办理营业执照 需2周时间 所需材料仅
7、供您参考 所有资料由相关部门提供 公司董事长或执行董事签署的 公司设立登记申请书 公司申请登记的委托书 股东会决议 董事会决议 监事会决议 章程 股东或者发起人的法人资格证明或自然人身份证明 董事 监事 经理 董事长或者董事的任职证明 董事 监事 经理的身份证复印件 验资报告 住所使用证明 租房协议 产权证 公司的经营范围中 属于法律法规规定必须报经审批的项目 需提交部门的批准文件 资料齐全后所有手续由相关部门完成 报工商局审批后核发营业执照正副本和电子营业执 照 随后工商所流程完毕 质监局流程 办理组织机构代码证 需1周时间 本步骤手续和所需资料由相关部门提供并完成 前 往质监局办理组织机构
8、代码证 核发代码证正副 本和代码卡后质监局流程结束 税务局流程 办理税务登记证 需2周时间 1 提供资料 所需资料仅供您参考 所有资料由相关部 门提供 企业法人营业执照 原件 复印件各一份 组织机构统一代码证 原件 复印件各一份 验资报告 原件 复印件各一份 企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件 复 印件各一份 法定代表人 财务负责人和办税人员的 居民身份证 原件 复印件各一份 经营地的房产权或使用权或租赁证明 加贴印花税 原 件 复印件各一份 税务局流程 2 填写表格报送市局 所需步骤仅供您参考 所有手续相关部门操作 填妥税务登记表及其他附表 呈税务所所长签字通 过后连同所需材料报送
9、市税务局 均由相关部门 办理 核审并审批后打印税务登记证并领取税 务登记证 至此税务局流程结束 类别 阶段一阶段二阶段三阶段四阶段五 创业阶段集体化阶段规范化阶段精细化阶段合作阶段 管理的重点生产和推销经营的效率扩展市场组织的整合 解决问题和 创新 组织结构非正式 集中式以及 职能性 分散式以及 地域型 一线人员和 产品组 矩阵团队 高层管理风 格 个人主义和 创业精神 指导性授权型监督式参与式 控制体系 市场结果导 向 标准和成本 中心 报告和利润 中心 计划和投资 中心 共同目标制 定 管理人员的 报酬重点 所有权 增加薪酬和 考绩 个人奖金 利润分享和 股票期权 团队奖金 2012 10
10、 1 企 业 所 得 税 学习目标 企业所得税是所得税中的一个重要税种 通 过本章的学习 应了解企业所得税的概念 特点 及立法原则 熟悉企业所得税的纳税人 课税对 象和税率 掌握企业所得税应纳税额的计算以及 税收优惠法律制度的相关规定 2012 10 1 本章目录 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的基本制度 第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 第四节 资产的税务处理 第五节 企业所得税的税收优惠 第六节 企业所得税应纳税额的计算 第七节 企业所得税的征收管理 2012 10 1 本章主要知识点重点难点 主要知识点 企业所得税的概念 企业所得税特点 企业 所得税的征税对象 企业所得税
11、的纳税人 企业 所得税应纳税额的计算 重点 企业所得税的征税对象 企业所得税的纳税 人 企业所得税应纳税额的计算 难点 企业所得税应纳税额的计算 2012 10 1 2012 10 1 企业所得税概述 2012 10 1 第一节 企业所得税概述 一 企业所得税概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收 入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税 其中 企业分为居民企业和非居民企业 居民企 业是指依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 非居 民企业是指依照外国 地区 法律成立且实际管理机 构不在中国境内 但在中国境内设立机构 场所的 或者在中国境内未
12、设立机构 场所 但有来源于 中国境内所得的企业 2012 10 1 二 企业所得税立法原则 一 贯彻国民待遇原则 二 兼顾社会进步和区域经济的协调发展 三 积极发挥企业所得税的调控作用 四 参照国际通行做法 吸收世界各国税制改革 最新成果 五 进一步理顺分配关系 六 有利于加强征管 组织收入 2012 10 1 三 企业所得税特点 一 计税依据为应纳税所得额 二 企业所得税属于直接税 三 实行按年计征 分期预缴的征收管 理办法 2012 10 1 四 企业所得税作用 一 促进企业改善经营管理活动 提升企业 的盈利能力 二 调节产业结构 促进经济发展 三 为国家建设筹集财政资金 2012 10
13、1 企业所得税的基本制度 一 企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共 和国境内的企业和其他取得收入的组织 不包括 个人独资企业和合伙企业 一 居民企业 二 非居民企业 二 企业所得税的扣缴义务人 一 法定扣缴 二 指定扣缴 2012 10 1 三 企业所得税的征税对象 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营 所得 其他所得和清算所得 一 居民企业的征税对象 二 非居民企业的征税对象 三 所得来源的确定 四 企业所得税的税率 一 基本税率为25 二 低税率为20 2012 10 1 企业所得税 应纳税所得额的确定 2012 10 1 第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 应纳
14、税所得额是企业所得税的计税依据 按照 企业所得税法 的规定 应纳税所得额为企业每 一个纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税 收入 各项扣除 以及允许弥补的以前年度亏损后 的余额 计算公式为 应纳税所得额 收入总额 不征税收入 免税 收入 各项扣除 以前年度亏损 2012 10 1 一 收入总额的确定 一 一般收入的确认 1 销售货物收入 2 劳务收入 3 财产转让收入 4 股息 红利等权益性投资收益 5 利息收入 6 租金收入 7 特许权使用费收入 8 接受捐赠收入 9 其他收入 2012 10 1 一 收入总额的确定 二 特殊收入的确认 三 处置资产收入的确认 四 相关收入实现的确认 二
15、 不征税收入和免税收入 一 不征税收入 1 财政拨款 2 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 政府性基金 3 国务院规定的其他不征税收入 2012 10 1 二 不征税收入和免税收入 二 免税收入 1 国债利息收入 2 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权 益性收益 3 权益性投资收益 4 符合条件的非营利组织的收入 5 非营利组织的下列收入为免税收入 2012 10 1 三 扣除项目的范围和标准 一 税前扣除项目的原则 1 权责发生制原则 2 配比原则 3 相关性原则 4 确定性原则 5 合理性原则 2012 10 1 三 扣除项目的范围和标准 二 扣除项目的范围 1 成本 2 费用
16、3 税金 4 损失 5 扣除的其他支出 2012 10 1 第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 三 扣除项目的范围和标准 三 扣除项目及其标准 1 工资 薪金支出 2 职工福利费 工会经费 职工教育经费 企业发生的职工福利费 工会经费 职工教育经费按 标准扣除 未超过标准的按实际数扣除 超过标准的只能 按标准扣除 1 企业发生的职工福利费支出 不超过工资 薪金总额14 的部分准 予扣除 2 企业拨缴的工会经费 不超过工资 薪金总额2 的部分准予扣除 3 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 企业发生的职工教育经 费支出 不超过工资 薪金总额2 5 的部分准予扣除 超过部分准予结转以 后纳税年度扣除 2012 10 1 三 扣除项目的范围和标准 三 扣除项目及其标准 3 社会保险费 企业为投资者或者职工支付的商业保险费 不 得扣除 4 利息费用 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 不 超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部 分可据实扣除 超过部分不许扣除 5 借款费用 6 汇兑损失 2012 10 1 三 扣除项目的范围和标准 三 扣除项目及其标准 7 业务招待费 企业发生的
