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1、2006年二季度财务分析（2006年4月2006年6月）一、差不多情况：分析讲明：工业总产值预算完成率00%：2006年4-6月实现工业总产值000万元，累计实现工业总产值000万元，完成年度预算（16238万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。销售收入预算完成率00%:2006年4-6月实现销售收入000万元，累计实现销售收入000万元，完成年度预算（15885万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。锡锭生产量预算完成率00%：2006年4-6月生产锡锭000吨，累计生产锡锭000吨，完成年度预算（2500吨）的00%
2、，完成同期预算（000吨）的00%，比同期预算少了00吨。利润总额预算完成率00%：2006年4-6月实现利润总额000万元，累计实现利润总000万元，完成年度预算（50万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。二、实际与预算相比分析利润分析分析讲明：2006年1-6月实现利润总额00万元，完成年度预算（50万元）的00%，超预算00万元，要紧缘故：1、销售单价变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售单价65661.89元，比预算单价（62516.94元）上涨了3144.95元，阻碍利润增加100万元。 2、销售成本变动减少利润248万元：200
3、6年1-6月锡锭实际单位销售成本65661.89元，比预算单位成本（62516.94元）高了3144.95元，阻碍利润减少248万元。 3、销售数量变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售数量65661.89吨，比预算数量（62516.94吨）多了3144.95吨，阻碍利润增加100万元。 4、营业费用增加减少利润4万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。5、治理费用减少增加利润5万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。注：*（不一定全部列示，列示阻碍金额大的因素，建议只分析产品销售利润项目）费用分析 营业费用分析项目预算实际比预算下降缘故工资
4、221001029111809职工福利费310014411659广告费800800包装费24002637-237运输费25000033682216318装卸费15100449310607办公费20004901510其他400025601440销售网络费50005000合计30450055594248906分析讲明：2006年1-6月实际发生营业费用24.9万元，比同期预算节约00万元，要紧缘故是：（下列不讲明项目可在表中填写缘故）、运输费节约21.6万元：销售数量减少，单位销量运输费下降？、工资节约1.8万元：预算不准确，计件工资制度？、装卸费节约1.1 万元：销售数量减少？ 注：1也可不列示
5、全部，只列示要紧变动项目；2、也可分变动费用、固定费用列示（与预算保持一致）治理费用分析项目预算实际比预算下降缘故工资102900142602-39702职工福利费1440019964-5564职工教育经费52004686514折旧费33300237039597办公费21500671714783差旅费30000282801720水电费500035301470修理费750022045297环保费540054000交通费1230015000-2700小车870012603-3903审计、咨询费13001300物料消耗800217583质检费1310094793621业务招待费30000156191
6、4381工会经费70006248752劳动保险费766003148045120地点税3400035583-1583无形资产摊销1230012136164新产品开发费1250012500其他1350067912821合计44730037612971171 分析讲明：类似营业费用成本分析项 目单位 消耗量变动增减成本 价格变动增减成本合计结构比例 量 差 金 额 价 差 金 额一.原 料吨0.0097535.561281.281354.051889.6192.2%二.辅助材料元-51.12-2.99-54.11-2.6%三 燃 料元92.75-17.9774.783.7%四 动 力元160.228
7、3.06243.2811.9%五 工 资元-94.85-94.85-4.6%六 福 利元-13.28-13.28-0.6%七 制造费用元3.183.180.2% 合 计737.411311.22048.61100.0%分析讲明：2006年1-6月累计平均单位成本为62,534.88元/吨(其中：原料成本为59,702.15元；加工成本为2,832.73元)，比同期预算（60,486.27元）上升了2,048.61元，具体分析如下：1、原料阻碍增加单位锡锭成本1889.61元/吨：由于原料消耗量由预算的2.2增长到2.23阻碍单位锡锭成本上升535.56元/吨，由于原料单位成本由预算的55212
8、.37元/吨增长到101.24元/吨阻碍单位锡锭成本上升1354.05元/吨，共计增加1889.61元/吨，占单位锡锭成本变动额的92%。（综合回收率）2、辅助材料阻碍减少单位锡锭成本54.11元/吨：由于辅助材料消耗量变动阻碍单位锡锭成本减少51.12元/吨；由于辅助材料单位成本变动阻碍锡锭单位成本减少2.99元/吨。要紧是以下因素阻碍：电极单位消耗量变动减少单位锡锭成本38.54元/吨：电极单位消耗量减少0.0047吨，减少单位锡锭成本38.54元/吨。氧气管单位消耗量变动减少单位锡锭成本9.63元/吨：氧气管单位消耗量降低0.0011吨，减少单位锡锭成本9.63元/吨。3、燃料阻碍减少单
9、位锡锭成本54.11元/吨：由于燃料消耗量变动阻碍单位锡锭成本增加92.75元/吨；由于辅助材料单位成本变动阻碍锡锭单位成本减少17.97元/吨。要紧是以下因素阻碍：烟煤？无烟煤？注：最好明白缘故，写上。以下供参考资产状况分析 单位：万元 （一）构成分析：公司资产由年初的3214万元变动到3602万元，增加388万元，增减项目要紧有流淌资产增加444万元，要紧是货币资金增加581万元、其他应收款增加55万元、应收帐款减少44万元、存货减少151万元；固定资产增加48万元，要紧是新增选厂脱水线64万元、抽水房28万元、装载机26万元、线路改造20万元、洒水车14万元和1-4计提折旧111万元；长
10、期待摊费用减少98万元，要紧是1-4月摊销额。 （二）资产负债率分析：资产负债率由年初的7.19%上升为10.47%，要紧是应交税金增加108万元、其他应付款增加52万元、预收帐款增加22万元、应付帐款减少38万元。（三）重要项目分析：1、 其他应收款113.6万元：外部借款94.6万元，其中预付款性质50万元，关联方借款30万元：主要有紫金县固定资产投资经营治理公司借款50万元（月息1，可抵以后承包费）、天鸥矿业借款33万元、县环保局借款3万元。内部借款19万元：要紧有黄佛优借款17万元。2、应收帐款105万元，均属于本月发生数：要紧有东莞三联机械厂欠货款74万元、南海和顺和合实业有限公司2
11、5万元。五、费用分析（一）治理费用 单位：万元2006年1-4月人力资源费超支52.76万元，要紧缘故是：1、工资超支10.21万元：预算为24.39万元，实际发生34.6万元；2、奖金超支30.17万元：预算为82.83万元，实际发生113万元；3、社保基金超支3.38万元：预算4.84万元，实际发生8.22万元。（二）营业费用分析：1-4月实际发生91万元， 比预算的128万元减少25万元；其中运输费减少29万元，要紧缘故：生铁运输费用的节约。（四）应收帐款1、应收帐款趋势分析：2006年4月应收帐款总额为1841万元，比年初数减少181万元，2006年2月后，应收帐款总额和超过一年以上的
12、应收帐款均呈增长趋势。具体见下表： 单位：万元分析讲明：从上表可知，90天内的应收帐款呈下降趋势，而90天以上的应收帐款呈上升趋势或差不多稳定，讲明90天内应收帐款回笼情况较好，而90天以上的应收帐款则居高不下，讲明应收帐款呆帐风险增大；建议工程材料催收货款从超过90天起就应紧密关注，把握和抓住同行业回笼货款的特点，降低收款风险。3、欠款金额较大客户分析、 中港一航局二公司 （客户编号1233）中港一航局二公司厦门分公司应收账款为175.35万元（2005年1012月发生，账龄为47个月）、淅江多凌控股集团公司 （客户编号1240）浙江多凌控股集团应收账款为106.5万元（2005年11月2006年1月发生，账龄为36个月）、张家口路桥集团有限公司 （客户编号1151）张家口路桥应收账款为92.54万元（2005年3月9月发生，账龄为713个月）、舟山市钓梁海涂围恳综合开发部 （客户编号1150）舟山市钓梁海涂围恳综合开发部应收账款为81.6万元（2005年7月2006年1月发生，账龄为310个月）4、应收帐款的对帐进度：据了解自从该公司上年共对60多家客户发函对账，有13家签章确认并回函，另有部分未签章确认而退回（此对帐事项上月分析已披露）外，本月该公司已组织人员对一些帐龄较长且存在潜在风险的客户进行对帐，具体结果尚待进一步跟踪。 11 / 11
