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1、国际贸易支付制度 Part I 国际贸易支付工具 国际贸易的主要支付工具是货币和票据。 支付货币（较少使用：不方便、安全） 票据 汇票 本票 支票 一、支付货币 国际货物买卖合同中所规定的支付货币 一般与计价货币一致，但当事人也可以 约定不同于计价货币的货币进行支付。 二、票据 票据是出票人依法签发的、约定由 自己或指示他人于见票时或确定的 日期，向持票人或收款人无条件支 付一定金额金钱的有价证券，即某 些可以代替现金流通的有价证券。 我国票据法规定，票据包括汇 票、本票和支票。国际贸易结算业 务中，通常是使用某种票据（主要 是汇票）作为支付工具，通过银行 进行非现金结算。 1.汇票 什么是汇
2、票？ 汇票（Bill of Exchange或Draft）是由一个人向另一 个人签发的无条件的书面支付命令。它要求对方立即 或者在一定时间之内，对某人或其指定的人或持票人 ，支付一定的金额。 汇票分类：按照出票人不同 银行汇票（ bankers bill ）：由出票银行签发的 ，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人 或者持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。 商业汇票（ Commercial bill ）：签发主体是工商企 业。 汇票分类：按照付款时间不同 即期汇票（sight/demand bill ）：payable at sight on presentation 远期汇票（
3、time/usance bill ）: payable at a later time 2）汇票与其他票据的联系 本票 (promissory notes): 出票人签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票 人的票据。 支票 (cheque)：由出票人签发、委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人 或持票人的票据。出票人是签发支票的单位或个人 ，付款人是出票人的开户银行。 （1）出票（Issue）出票人开立汇票的行为,包括三个动 作：出票、签字和交付(to draw a draft, sign it and deliver the draft to p
4、ayee)。 出票人 持票人 （2）提示（Presentation）持票人向付款人出示汇票 并要求其承兑或付款的行为。提示可分为承兑提示和付 款提示:即期汇票只须作付款提示；远期汇票则须先向 付款人作承兑提示，然后再于汇票到期时作付款提示。 持票人付款人 （3）承兑（Acceptance）承兑是远期汇票的受票人在持 票人作承兑提示时，做出承诺到期付款的意思表示，在汇 票正面写明承兑字样并签名的行为。付款人承兑汇票后即 成为汇票的主债务人，而出票人和背书人只是从债务人。 此时，如承兑人到期不付款，持票人可直接对其起诉。 （4）付款（Payment）即期汇票付款人和远期汇票承兑 人在接到付款提示时
5、，履行付款义务的行为。在付款人 依汇票付款后，由持票人在汇票上签名注明“收讫”字样 ，并将汇票交付款人，此时汇票的债权债务关系即告消 灭。 （5）背书（Endorsement）汇票是可以在票据市场上流通转 让的。背书是转让汇票权利的一种法定手续,是持票人在汇 票背面签名并将汇票交付给受让人的行为。背书是因背书人 在票据背面签字而得名。 （6）拒付（Dishonour） 又叫“退票”，是在汇票提示付款或提示承兑时作出的不同 意或拒绝的意思表示。包括拒绝付款（Dishonour by non -payment)和拒绝承兑（Dishonour by non-acceptance） 。 （7）追索（R
6、ecourse） 汇票遭拒付后，持票人在行使或保全汇票上的权利行为（ 包括提示、做拒付证书、拒付通知）之后，有权对其前手 （背书人或出票人）要求退回汇票金额、利息及制作拒付 通知（Notice of Dishonour）和拒付证书（Protest）等 费用。 持票人须在法律规定的期限内行使追索权，我国票据 法的规定是6个月。 Part II 国际贸易支付方式 国际贸易的支付方式主要有： 现金支付 汇付 托收 国际保理 信用证 1. 现金支付 用货币来直接支付货款。 在国际货物贸易的初期阶段，支付的一般形式是现金。 在现代国际货物贸易中，现金支付仅是小额的、非经常 的支付方式，如边境贸易中，经常
7、采取现金支付方式。 国际货物买卖交易中用现金支付，应当注意以下问题： 现金支付对税收监管不利。 现金支付不利于外汇管制，使国家外汇管理部门的监管 变得困难。 现金支付中容易发生伪币问题。 2.汇付 指买方将货款通过银行付与卖方的支付方式。一般是买方 （汇款人）委托当地银行（汇出行）向卖方（收款人）付 款，汇出行再委托卖方所在地银行（汇入行）向卖方付款 。 （1）当事人在合同中约定以汇付形式支付 （2）买方将货款交与本地银行，请该本地银行开具一定 数额货款的付款委托书，并将该付款委托书转交卖方所在 地银行，由该卖方所在地银行向卖方付款； 或者 由买方在本地银行购买银行汇票，并将该银行汇票交卖方
8、，然后由卖方所在地银行购入该汇票，向卖方支付该银行 汇票款项。 汇付方式直接、省钱，但只有买方信任卖方时才采用，多 用于小额尾款的支付。 在此种支付方式下，信用工具的传递（汇票的传递）与资 金的转移方向是相同的，因此也称为顺汇法。汇付是建立 在商业信用基础上的一种支付方式。 3.托收 卖方开具以买方为付款人的商业汇票交与其所在地银行，并 委托其所在地银行向买方收取货款。 URC522第2条：“托收（collection）是指银行依据所收到 的指示处理商业票据和金融单据，以便于取得付款和/或承 兑（obtain payment and/or acceptance） ；或凭以付款 和/或承兑交单(
9、deliver documents against payment and/or against acceptance) ；或按照其他条款和条件交 单(deliver documents on other terms and conditions) 。 1）托收的当事人(URC522第3条） 委托人(principal)：开立商业汇票委托银行代其向付款人 收取款项的人，亦即货物卖方。 托收银行(remitting bank)：接受委托人委托，并通常转委 托其他银行代为收款的银行。 代收银行(collecting bank)：除托收银行以外的、参与办 理托收指示的任何银行。 付款人（drawee
10、）：委托人开立的商业汇票上注明的支付汇 票项下款项的人，亦即货物买方。 2）托收业务流程 4.International Factoring(国际保 理) 保理（Factoring），又称托收保付，出口商将其现在或 将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的 应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、进 口商资信评估、销售分户账管理、信用风险担保、账款催 收等一系列服务的综合金融服务方式。它是国际贸易中出 口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商 ）承担风险责任的做法。 *29 1）国际保理业务内容 （1）销售分户帐管理（Maintenance of exporters
11、 sales ledger） 在保理业务中，出口商可将其管理权授予保理公司，从而 可集中力量进行生产、经营管理和销售，并减少了相应的 财务管理人员和办公设备。保理商会根据卖方的要求，向 其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、对帐单 等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。 *30 （2）债款回收（Collection by the factor of the exporters receivables ） 保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商 会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门 催款直至采取法律手段。 （3）信用销售控制（Credit control）
12、保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过 程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。 （4）坏帐担保（Protection against the default in payment by the debtor.） 对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理 商提供100%的坏帐担保。 （5）贸易融资（Trade financing） 根据保理商对出口商提供预付融资与否，分为融资保理（ financial factoring）和到期保理。融资保理是一种预支 应收账款业务。当出口商将代表应收账款的票据交给保理 商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收 账款
13、80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（ 进口商）收取全部货款后，再行清算。 （五）信用证 1.信用证（Letter of Credit）概述 1）信用证L/C概念 信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要 求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发 以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条 款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。 2. 信用证与托收的区别 托收是商业信用，银行仅仅是接受出口商委托进行收款 ，没有付款的义务。同时，经常由于进口商未领到进口 许可证、外汇申请未批准等原因，导致货到目的港禁止 进口或者无法支付外汇，对出口商不
14、利。 信用证是银行信用，银行作为信用证的当事人，在出口 商提供符合条件的单据时有义务付款。同时，开出信用 证就说明进口商已经通过相关部门的批准。因此，托收 一般只限于老客户，信用证则大胆的应用于国际贸易中 。 3.信用证的当事人 1）开证人/申请人（Applicant） 请求银行开立信用证的人，通常为买家、进口商。 2）开证行（Issuing bank） 接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承担第一性 付款责任；付款后如开证申请人无力付款赎单，可处理其 单、货；货不足款可向开证人追索余额 3）通知行（Advising Bank） 指受开证行的委托，将信用证转交出口人所在地的银行， 它只证明
15、信用证的真实性，不承担其他义务，是出口地所 在银行。 4)受益人（Beneficiary） 信用证上所指定的有权使用该证的人，通常为贸易中的卖 方、出口商。 5)议付银行(negotiating bank)：根据信用证开证行的付 款保证和受益人的请求，按信用证规定对受益人交付的跟 单汇票垫款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿的银行 （又称购票行、押汇行和贴现行；一般就是通知行）。 6)付款银行(payingdrawee bank)：信用证上指定付款的 银行，在多数情况下，付款行就是开证行。 4.信用证方式的一般收付程序 (1)开证申请人根据合同，填写开证申请书并交纳押金或 提供其他保证，请开证行开证。 (2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交 出口人所在地通知行。 (3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。 (4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证 规定，装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期 内，送议付行议付。 (5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受 益人。 (6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索 偿。 (7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。 (8)开证行通知开证人付款赎单。 信用证业务流程 2.申请开证 11.付款/到期付款
