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1、 公司 财务尽职调查方案 有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。本所概况会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近余人，其中：注册会计师人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了、企业年报审计；完成了单位离任经济责任财务审计、单位清产核资等多家单位的专
2、项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“行业示范单位”、“ 诚实守信A级中介企业”、“ 民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。操作方案一、 调查目标判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。二、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员
3、工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。 实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所
4、引起的现时及潜在财务风险。三、具体操作（一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的
5、经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。（二）与财务会计相关的内控调查1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程，了解内控缺陷和固有风险；2、通过进一步调查各内控制度执行情况，了解控制风险，评价内控失效情况。（三）具体账务调查方面1、现金了解现金支付范围、审批权限、现金收取与支付流程、保管制度，调查现金收付凭证，关注是否存在未按规定执行的情况，现场突击盘点审计当日现金库存余额，倒轧基准日的现金余额，调查是否存在借条抵库现象，关注借条审批手续是否完善；2、银行存款了解银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程，调查银行存款收支凭证，关注
6、是否存在未按规定执行的情况，核对基准日银行对帐单，如存在差异，查明原因并调节相符，同时核实期后入帐情况；3、其他应收款、其他应付款调查债权、债务人明细与金额的真实性，重点调查内部职工往来，关注相关审批手续是否完善，关注债权债务性质以及往来清收的及时性；4、应收账款、预收帐款、营业收入了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理，结合起来核实入帐金额的真实性，核对销售合同及相关单证，关注帐务处理的合规合法性以及货款催收的及时性；5、存货（开发产品）、预付账款、应付账款、营业成本了解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度，结合起来核实入帐金额的真实性，核对开发合同及相关资料，关
7、注帐务处理的合规合法性；6、固定资产、无形资产及其他资产类了解资产购置流程、审批权限，资产保管制度，结合实物盘点核实入帐金额的真实性，核对入账依据，关注帐务处理的合规合法性；7、未交税金、其他未交款、主营业务税金及附加、所得税调查税金的计提、缴纳是否及时、合法合规，调查税费清缴情况，关注是否存在明显的涉税风险；8、长、短期借款核对借款合同，核实借款真实性与借款利息的入帐情况；9、所有者权益、应付股利核对相关文件资料，核实股本、盈余公积、资本公积变动情况，核实股利分配情况，关注帐务处理的合规合法性；10、损益类的费用、营业外收支核实入帐金额的真实性，核对入账依据，关注审批手续是否完善。（四）外部
8、调查1、调查工商注册登记情况，核实注册登记股东及变革情况，调查是否存在隐名股东情况。2、调查银行贷款情况，查询贷款卡记录情况，核实表外融资或担保情况。3、调查社保等五险一金清缴情况，致社保局查询社保、医保等保险情况，住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳情况（如果有）。4、调查税缴清缴情况，询问税务专管人员，了解企业与税务的关系情况，税费清缴情况。5、项目情况了解，访谈未完工项目现场施工人员，了解项目建设情况。对于完工已入住项目，了解交房情况。6、与目标企业法律顾问或律师沟通，获取律师对于目标企业的已诉或未决诉讼情况。7、其他政府监管部门走访调查（如果可行）。四、人员安排本所将指派高级项目经理一
9、名、协审人员名、助理人员人组成项目组执行审计工作，具体名单如下：项目负责人现场负责人组 员五、操作步骤第一步 了解基本情况，提出操作方案；第二步 选派项目经理与工作人员，明确责任；第三步 进行现场调查工作；第四步 汇总意见和数据；第五步 撰写财务尽职调查报告初稿；第六步 交换意见；第七步 根据交换意见结论，修正报告，出具正式财务尽职调查报告。六、时间计划进度安排时间备注了解基本情况1天现场审计9天汇总意见出具初稿2天交换意见1天出具正式报告2天合 计15天七、项目收费根据此次调查工作要求及实际工作量，项目收费按人民币万元收取，于合同签订之日支付50%，提交财务尽职调查报告之日支付50%。八、请求支持的事项为顺利完成本次财务尽职调查工作，达到调查目的，请求目标企业指派一名专职财务人员予以配合，同时，请求目标企业采购部、开发部、工程部、销售部等相关部门给予必要的支持与配合。以上仅为初步操作方案，调查过程中将根据具体情况对人员安排与操作程序、调查方案作适当调整。附件：项目负责人、现场负责人个人履历会计师事务所 年月日中部石漠化综合防治水土保持区，要加强林草植被的保护与恢复，加强山洪地质灾害防治，加强石漠化综合治理，遏制石漠化蔓延，增强区域水土保持能力；东部生物多样性保护水土保持区，要加强自然保护区建设和流域水土流失区综合治理，切实保护生物多样性和特有自然景观，增强森林生态系统功能。
