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1、第三章第三章 国际贸易措施国际贸易措施第一节 关税措施第二节 非关税壁垒措施第三节 鼓励出口措施第四节 管制出口措施第一节关税措施一、关税和关税种类一、关税和关税种类 CustomsDuties/Tariff 进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关向本国进出口商所征收的税收。税收客体税收主体关税是一种间接税关税作用关税作用 （1 1）增加财政收入；）增加财政收入；（2 2）保护国内产品和市场；）保护国内产品和市场；（3 3）涉外作用。（配合外交需要，国别）涉外作用。（配合外交需要，国别或不同历史阶段增减关税以改善外交关或不同历史阶段增减关税以改善外交关系）。系）。二、关税的种类二、关税的种
2、类( (一一) )按商品流向分类按商品流向分类 进口税进口税(ImportDuties) 对国内能大量生产的、奢侈品等出口税出口税(ExportDuties) 战略物质及其有关的尖端技术和先进技术资料、国内的紧缺物质、历史文物等过境税过境税(TransitDuties) 多数国家已取消过境税，只征收少量的签证费、统计费、单据印花税等。 案例:某某新新被被批批准准经经营营进进出出口口贸贸易易的的公公司司要要出出口口一一批批商商品品到到欧欧洲洲某某国国，当当获获悉悉该该商商品品的的进进口口关关税税高高达达30%以以上上，而而免免征征出出口口税税的的消消息息后后，该该公公司司认认为为反反正正进进口口
3、税税是是由由进进口口商商承承担担的的，对对出出口口商商并并无无不不利利，因因此此决决意意出出口口。请请问问，这这样样做做对对出出口口商商有有不不利后果吗利后果吗？（二）按差别待遇划分（二）按差别待遇划分1 1进口附加税（进口附加税（Import SurtaxImport Surtax）进口国对进口商品征收一定正税后，再加进口国对进口商品征收一定正税后，再加征一定比例关税。征一定比例关税。反补贴税(Counter-vailingDuties) 补贴指进口货物在生产、制造、加工、买卖、补贴指进口货物在生产、制造、加工、买卖、输出过程中直接或间接地接受出口国给予的任输出过程中直接或间接地接受出口国给
4、予的任何形式的补贴何形式的补贴, ,并并由此对进口国国内某项已建由此对进口国国内某项已建的产业造成实质损害或产生实质损害威胁或对的产业造成实质损害或产生实质损害威胁或对国内建立的相关产业造成实质阻碍国内建立的相关产业造成实质阻碍. .补贴与反补贴措施协议把补贴分为三大类，即禁止的补贴、可申诉的补贴和不可申诉的补贴。 反倾销税(Anti-dumpingDuties) 倾销是指一国产品以倾销是指一国产品以低于正常价格低于正常价格出出口到另一国口到另一国, ,并对进口国的相关产业造成并对进口国的相关产业造成实质损害或构成实质损害威胁实质损害或构成实质损害威胁, ,或实质阻或实质阻碍进口国建立相关产业
5、的行为。碍进口国建立相关产业的行为。2 2差价税差价税（variable import dutyvariable import duty）差价税，是指对某种商品国内生产价格高差价税，是指对某种商品国内生产价格高于进口商品价格时，对差额部分征收的于进口商品价格时，对差额部分征收的一种附加税。一种附加税。3 3特惠税特惠税 preferential tariffpreferential tariff特惠税是对某国或地区全部或部分商品、特惠税是对某国或地区全部或部分商品、给予特殊优惠的低关税或免税待遇。给予特殊优惠的低关税或免税待遇。特惠税可是互惠的，也可是单方面的。特惠税可是互惠的，也可是单方面的
6、。例如：中泰蔬菜水果零关税；原产地港澳例如：中泰蔬菜水果零关税；原产地港澳产品零关税产品零关税 Generalised System of Preferences GSP发达国家给予发展中国家制成品和半制成品普遍的、非歧视的、非互惠的 4.4.普惠制税普惠制税(GSP Duties) 三、关税的征收方法三、关税的征收方法1.1.从量税从量税 (Specific Duties) 从量税额从量税额= =商品数量商品数量每单位从量税每单位从量税2.2.从价税从价税(Ad Valorem Duties) 从价税额从价税额= =完税价格完税价格从价税率从价税率3.3.混合税混合税(Mixed or Co
7、mpound Duties)混合税额混合税额= =从量税额从量税额+ +从价税额从价税额 4.4.选择税选择税(AlternativeDuties) 选择税额选择税额= =max从量税额从量税额, ,从价税额从价税额完税价格（dutiable price）的审定 （1 1）进口货物以海关确认的正常成交价）进口货物以海关确认的正常成交价格为基准的格为基准的CIFCIF价格价格作为完税价格。正常作为完税价格。正常成交价格是指成交双方不具有特殊经济成交价格是指成交双方不具有特殊经济关系，且该项货物在公开市场上可以来关系，且该项货物在公开市场上可以来购到的正常价格。购到的正常价格。 （2 2）进口货物
8、的成交价格经海关审查未）进口货物的成交价格经海关审查未能确定的，应以从该货物的同一出口国能确定的，应以从该货物的同一出口国（地区）购进的相同或类似货物的正常（地区）购进的相同或类似货物的正常成交价格为基础的成交价格为基础的CIFCIF价格作为完税价格。价格作为完税价格。 上述相同货物是指在所有方面都相同上述相同货物是指在所有方面都相同的货物，包括物理或化学性质、质量和的货物，包括物理或化学性质、质量和信誉，但是表面上的微小差别或包装的信誉，但是表面上的微小差别或包装的差别允许存在。差别允许存在。 类似货物是指具有类似原理和结构、类似货物是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料，并有同样的
9、类似特性、类似组成材料，并有同样的使用价值，而且在功能上与商业上可以使用价值，而且在功能上与商业上可以互换的货物。互换的货物。 （3 3）如按上述规定，完税价格仍未能确）如按上述规定，完税价格仍未能确定的，应当以相同或类似进口货物在国定的，应当以相同或类似进口货物在国内市场的批发价格，减去进口关税、进内市场的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的正常运输、口环节其他税收以及进口后的正常运输、储存、营业费用、利润作为完税价格，储存、营业费用、利润作为完税价格，上述进口后的各项费用及利润经综合计上述进口后的各项费用及利润经综合计算定为完税价格的算定为完税价格的2020。完税价格金额计
10、算到元为止，元以下四舍完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。五入。 课堂练习 P401. 美国从中国进口羊绒衫500打，每件重1磅，单价为20美元， ，每磅征收37.5美元从量税，另加征15.5%从价税,则这批羊绒衫美国进口商要支付多少关税？课堂练习 P542.2.某进出口公司从美国进口硫酸镁某进出口公司从美国进口硫酸镁50005000吨，吨，进口申报价格为进口申报价格为FOBFOB旧金山旧金山USD325000USD325000，运费每吨运费每吨USD40USD40，保险费率，保险费率33，当日的，当日的外汇牌价（中间价）为外汇牌价（中间价）为USD1USD1RMB8.26RMB8.26
11、。硫酸镁的税则号列为硫酸镁的税则号列为2833.21002833.2100，税率，税率1010，计算该批进口硫酸镁的进口关税额，计算该批进口硫酸镁的进口关税额是多少？是多少？完税价格（完税价格（FOBFOB运费）（运费）（1 1保险费率）保险费率） 先计算运费如下：先计算运费如下：5000408.645000408.6416520001652000（元）（元）再将进口申报价格由美元折成人民币如下：再将进口申报价格由美元折成人民币如下：3250008.263250008.2626845002684500（元）（元）最后计算完税价格如下：最后计算完税价格如下：完税价格（完税价格（268450026
12、8450016520001652000）（）（1 133）433650043365000.9970.9974349548.654349548.65（元）（元）43495494349549（元）（元）进口关税税额进口关税税额= = 43495491043495490（元）（元） 3.3.进口手表进口手表56005600只，完税价格为每只只，完税价格为每只9595美美元，手表从价税率为元，手表从价税率为15%15%，从量税率为每，从量税率为每只只1313美元，按当时外汇牌价，美元，按当时外汇牌价， USD1USD1RMB8.26RMB8.26。问。问（1 1）从量税额应为多少美）从量税额应为多少美
13、元？元？（2 2）混合税额应为多少美元？）混合税额应为多少美元？（3 3）从价税额应为多少人民币元？）从价税额应为多少人民币元？第二节第二节 非关税壁垒措施非关税壁垒措施 Non-tariff Barriers关税以外的限制进口的措施关税以外的限制进口的措施 同关税壁垒比较，其特点:隐蔽性灵活性有效性一、数量限制方面的非关税壁垒措施一、数量限制方面的非关税壁垒措施Restrictions From Quantity1.1.绝对配额绝对配额 (Absolute Quotas)(1)(1)全球配额全球配额(2)(2)国别配额国别配额 (TariffQuotas) 自主配额自主配额 协议配额协议配额
14、 2 2关税配额关税配额 (Tariff Quotas) 优惠关税配额优惠关税配额 非优惠关税配额非优惠关税配额 （二）（二）“自动自动”出口配额出口配额 “Voluntary” Export Quotas -是一种绝对配额是一种绝对配额（三）进口许可证（三）进口许可证(Import License) (1) (1)有定额的进口许可证有定额的进口许可证 (2) (2)无定额的进口许可证无定额的进口许可证例：根据中国与世贸组织签署的条约，在例：根据中国与世贸组织签署的条约，在20082008年年1212月月3131日前，其他世贸组织成员日前，其他世贸组织成员如果认为中国纺织品服装扰乱其市场，如果
15、认为中国纺织品服装扰乱其市场，威胁阻碍纺织品服装产品贸易的有序发威胁阻碍纺织品服装产品贸易的有序发展，可以请求与中国磋商。从展，可以请求与中国磋商。从进口方提进口方提出设限磋商之日出设限磋商之日起，中国应将磋商涉及起，中国应将磋商涉及的一个或多个纺织品服装类别的出口数的一个或多个纺织品服装类别的出口数量控制在不超过提出磋商要求的当月前量控制在不超过提出磋商要求的当月前的最近的最近1414个月中前个月中前1212个月进入该成员数个月进入该成员数量的量的7.5%7.5%，羊毛产品类别为，羊毛产品类别为6%6%。二二 、政府直接参与的非关税壁垒措施、政府直接参与的非关税壁垒措施 （一）进出口国家垄断
16、（一）进出口国家垄断State Monopoly on Foreign Trade武器武器 石油和天然气石油和天然气 烟和酒烟和酒 农产品农产品 （二）歧视性政府采购政策（二）歧视性政府采购政策Discriminatory Government Procurement Policy（三）最低进口限价（三）最低进口限价 Minimum Import Price一国政府规定某种商品最低价格，进口商品凡一国政府规定某种商品最低价格，进口商品凡低于政府规定的最低价格，禁止进口或征收低于政府规定的最低价格，禁止进口或征收附加税。附加税。 三三 、金融方面的非关税壁垒、金融方面的非关税壁垒（一）外汇管制（
17、一）外汇管制Foreign Exchange Control1 1数量性外汇管制数量性外汇管制2 2成本性外汇管制成本性外汇管制3 3混合性外汇管制混合性外汇管制（二）进口押金制（二）进口押金制 Import Advance DepositImport Advance Deposit 进口商在进口商品时必须按一定比例进口商在进口商品时必须按一定比例（进口金额计算）在指定银行和规定时（进口金额计算）在指定银行和规定时间无息存放一笔现金。间无息存放一笔现金。 四、税收方面的非关税壁垒措施四、税收方面的非关税壁垒措施 （一）国内税限制措施（一）国内税限制措施（二）海关估价（二）海关估价（三）繁琐的海
18、关手续（三）繁琐的海关手续五、技术、安全、环保方面的非五、技术、安全、环保方面的非关税壁垒措施关税壁垒措施（一）技术标准（一）技术标准例：例：2003年欧洲提高中国打火机安全标准年欧洲提高中国打火机安全标准的的CR法案法案-普及率高的打火机必须加装普及率高的打火机必须加装安全锁装置，以防儿童玩耍。安全锁装置，以防儿童玩耍。 （二）卫生检疫规定（二）卫生检疫规定（三）商品包装和标签的规定（三）商品包装和标签的规定 绿色贸易壁垒Green Trade Barriers 绿色贸易壁垒是指一国以保护自然环境和人类健康为前提，利用世界贸易组织关于TBT的规则，通过制定本国的各种环保法律法规，技术标准和评
19、定程序或采取国际技术标准，强化环境安全，在国际贸易中对进口商品进行严格检验的行为。不仅要求末端产品符合环保要求，而且规定从产品的研制、开发、生产、包装、运输、使用、循环再利用等整个过程均需符合环保要求。ISO14000环境管理系列的出现等都标志着绿色产品将成为国际贸易的主导产品 如：美国拒绝进口委内瑞拉的汽油，因为含铅（Pb）量超过了本国规定；欧盟禁止进口加拿大的皮革制品，因为加拿大猎人使用的捕猎器捕获了大量的野生动物；20世纪90年代开始，由于欧洲国家严禁进口含氟利昂冰箱，中国的冰箱出口由此下降了59等事例，都是“绿色贸易壁垒”所起的作用。爱尔兰和英国明令禁止床垫使用聚氨脂合成的泡沫塑料，原
20、因是阻燃性能不佳。甲醛织物上的游离甲醛会刺激呼吸道粘膜和皮肤诱发癌症。 1998 1998年年9 9月月2020日，美国政府宣布从日，美国政府宣布从19981998年年1212月月1717日起将禁止我国带有木质包装和铺垫材日起将禁止我国带有木质包装和铺垫材料的产品进入美国境内，以防止一种甲虫料的产品进入美国境内，以防止一种甲虫-光肩星天牛危害美国的森林。美国政府的报光肩星天牛危害美国的森林。美国政府的报告指出告指出 ，这种天牛可能对美国森林造成，这种天牛可能对美国森林造成13801380亿美元的损失。这项决定意味着，中国的出亿美元的损失。这项决定意味着，中国的出口商必须使用经过热处理或熏蒸过的
21、木材包口商必须使用经过热处理或熏蒸过的木材包装，否则只能改用其他包装物。如果违规，装，否则只能改用其他包装物。如果违规，整批产品将不准进入美国，或者在美国监视整批产品将不准进入美国，或者在美国监视下被销毁，且一切损失将由中国负责。不论下被销毁，且一切损失将由中国负责。不论该项法规的环境保护效果究竟如何，一个无该项法规的环境保护效果究竟如何，一个无可争辩的事实是：它将影响到一大批中国企可争辩的事实是：它将影响到一大批中国企业和产品的对美出口。据美国有关方面的官业和产品的对美出口。据美国有关方面的官员说，这项禁令将影响中国对美员说，这项禁令将影响中国对美620620亿美元出亿美元出口贸易总额中的三
22、分之一到一半。口贸易总额中的三分之一到一半。 第三节第三节 鼓励出口措施鼓励出口措施卖方信贷卖方信贷(SuppliersCredit)买方信贷买方信贷(BuyersCredit）延期付款出口方银行出口方银行出口商出口商贷款进口商进口商即期付款出口方银行出口方银行进口商进口商/进口方银行进口方银行贷款出口商出口商一、金融方面鼓励出口措施一、金融方面鼓励出口措施（一）出口信贷（一）出口信贷（二）出口信贷国家担保制（二）出口信贷国家担保制Export Credit Guarantee System 对本国出口商或银行向外国进口商或银行提供的对本国出口商或银行向外国进口商或银行提供的贷款担保贷款担保（
23、三）外汇留成（三）外汇留成foreign exchange retain（四）复汇率制（四）复汇率制multiple exchange rate system二、税收方面鼓励出口措施二、税收方面鼓励出口措施（一）退还或减免征出口商品国内税（一）退还或减免征出口商品国内税 （二）暂时免税进口（二）暂时免税进口（三）退还进口税（三）退还进口税（四）免征出口税（四）免征出口税（五）信贷贴补（五）信贷贴补 （六）商品和劳务补贴（六）商品和劳务补贴三三 、资本输出与对外投资、资本输出与对外投资 ( (一一) ) 商品倾销商品倾销（二）外汇倾销（二）外汇倾销利用本国货币对外贬值，降低出口商品用外币表利用本国货币对外贬值，降低出口商品用外币表示的价格，提高进口商品的本币价格。示的价格，提高进口商品的本币价格。（三）对出口企业进行资助（三）对出口企业进行资助 （四）鼓励资本输出（四）鼓励资本输出第四节第四节 管制出口措施管制出口措施一、出口管制商品一、出口管制商品二、出口管制的形式二、出口管制的形式
