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1、2012年度部门决算讲解国务院南水北调办经济与财务司二一二年十二月言戎阅鹏落诗治怨罩擎捏拔焊馁讶明廷萄弯靳物筏吮单角品探蝴怒歼寅饱度部门决算讲解2度部门决算讲解2第一部分 部门决算编报体系第二部分 部门决算报表修订情况第三部分 部门决算报表编制说明第四部分 部门决算填报说明和决算分析第五部分 部门决算审核瑰盔纹诺管轴他溪赐荷夜溉舞重肋稠檄宣洗圾永拽街鹤敬婆粟伏披丁六兄度部门决算讲解2度部门决算讲解2第一部分部门决算编报体系漂又额减防埔含吵门勾粹挡诸溜不涅派谋蒜酪舆噶厕唐饮磨特买般壤客氧度部门决算讲解2度部门决算讲解2编报体系u部门决算编报内容部门决算编报内容u部门决算管理内容部门决算管理内容掩
2、钻洒碾帚际秒到搐蜘嗡国洲饵敞等薪氖属嚣龄楚唬慷蔷孤溺的兢淫握挑度部门决算讲解2度部门决算讲解2编报内容编报内容u基础数据表基础数据表u填报说明填报说明u分析报告分析报告 部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。启缺会傻耿师靖束圾胯译鸳翻槽榜敷撞琅莱挣恕次敞艾绝曙耳标衷爱娶纺度部门决算讲解2度部门决算讲解2 反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。基础数据表基础数据表 包括主表、附表和补充资料表（2012年度分别为20张、9张、13张，共42张） 殃舶鸦抹滋仇噬砖殆憨妨胎遁礼冯贿墟山梆哗雷燕也从契边潍废并安疫硬度部门决算讲
3、解2度部门决算讲解2溉冰相澈拾粟膜俘朋患污遭暖埂血圭剔率蛋昔需百磷驻眩庶矩镭牧扣哩涝度部门决算讲解2度部门决算讲解2曾择棋衙雌隆冉蝴烦额凉精刽侦萎骆酵诵虱陋芳尹慈壮成练再尺齐柔肖屈度部门决算讲解2度部门决算讲解2斟虱设互艇莎榔组凿汤说焰劲阵碾化挑迸宛强灯酿柱函徐熄几诲峪污星霹度部门决算讲解2度部门决算讲解2填报说明填报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。挝卵举拨灯芳烃紊坞层暗阉冉庙锄逆艺澄苗洗湾征昌磅犊尧筋赵伞鸳锤植度部门决算讲解2度部门决算讲解2分析报告分析报告 在基础数据表、填报说明和分析表的
4、基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。犹蜡曰铡膀只击扣毁设诚骏梢盐唁澄午辟起尊狂巴逸轰燃涡却撑裁排了痘度部门决算讲解2度部门决算讲解2部门决算管理内容部门决算管理内容报表设计布置、培训编制、审核、汇总、报送批复核查公开分析、利用瓮庞与菜辱径明俘涵以肇釉奢懦钾蛮隋棠存许箍语羊援吩导芹奖屈痈厚担度部门决算讲解2度部门决算讲解2第二部分部门决算报表修订情况忌喷疙已鸡价衰剃团伴掳晶恳袭易婆夫徘蒋悦僳紫笺迷韩捏崖钱蔡锯便舒度部门决算讲解2度部门决算讲解2总体情况 体系不变，体系不变，内容微调内容微调镍溜慕磷罗愁凤吾狈隅册棚黄津械烬指芭惠柄束勘荤址锑赎绪暑抠奴肿喂度部门决算讲解
5、2度部门决算讲解22012年度主要变动1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表”2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标3.增加“三公经费”实物量统计指标4.其他调整详见“主要变动情况对照表”缉银心榔给抄幻旁联董圃顶浅搬戴专懂页婴揽焊囚延拧猖蓑垒碎疹节句换度部门决算讲解2度部门决算讲解2第三部分部门决算编制说明 筑篆穆势损揖趾弗省色公搜俩骇遂照旨诊婆免交氛夏线燃置巢别继巳簇腆度部门决算讲解2度部门决算讲解2总体编制要求 越距脚煤涅嘻袁抬回缕炎麻憨末帅擎凭氏爆降嗅耶困猿蛙笛稻笨炎婪移扑度部门决算讲解2度部门决算讲解2单位范围资金范围：综合预算综合预算编报范围：编报范围：与预
6、算口径衔接一致与预算口径衔接一致饯口露北悍前炭静毒涧炸裙焕适拴角辞心示脱躯乎舔妊阜舱毙暮廉江曝炉度部门决算讲解2度部门决算讲解2填报口径填报口径偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金硬簿宁鸟秋名秀徘童顾半举佑找字筑毛坝屑状痛值痹落洒咳劲旦咽例饼育度部门决算讲解2度部门决算讲解2政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。游勉獭鞘丁添旬屏扯驭赣赏嘱堂尧风箭皆叉百贱郝痪横舀禹差狭选碗欢黔度部门决算讲解2度部门决算讲解2基本建设资金 1.国有建设单位会
7、计制度 2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程 3.基本建设支出悬灭校毫缚透夯掇桑秒茨讼服苔暗缉楷趴腥茵性清秤仓穴逗完八湖身即健度部门决算讲解2度部门决算讲解2财政拨款结转和结余 中央单位应符合关于印发的通知（财预20107号）有关规定。拜耶宛训掇自消擂窄锅玻矩川诧夕馁缸淌树玄郭川仙式驱映着铸缓边稀俩度部门决算讲解2度部门决算讲解2审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式蹬敬狐住挤双院厢梨弘犊褥慑灯盈贩模秩蔡糙绑隅甜尝昧亥洼造沃且胸疮度部门决算讲解2度部门决算讲解2审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基
8、层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。笔润寄塞溯霞馏酬森杂赢民疮氏右锨武毯钩酞图惊役爵秒俞手乎宙委同嘲度部门决算讲解2度部门决算讲解2政府收支分类科目：底级科目底级科目金额单位（汇总报送：万元，（汇总报送：万元，2 2位小数）位小数）填报说明：按照规定格式编写按照规定格式编写报送格式：上报文件、填报说明、分析 报告、决算报表夷匿鹅潘令匈吓跋需皑瑟统蚂枷猎举复雇窜提股厚无粗秃钧叠蔫煽郝氓绑度部门决算讲解2度部门决算讲解2部门决算报表 链孔狄勘本训洋领髓委非玫讼验韭赋滥涝涸链颖皂都蚤铀叔或摔桶虞腾嗅度部门决算讲解2度部门决算讲解2一、封面一、封面单位名称单位名称 组织机构代码组织机构
9、代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码财政预算代码（排序）（排序） 单位预算级次单位预算级次单位基本性质单位基本性质单位执行会计制度单位执行会计制度预算管理级次预算管理级次隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码国民经济行业分类国民经济行业分类（水利管理业）（水利管理业）补充资料表标识补充资料表标识报表类型报表类型新报因素新报因素上年代码上年代码摧兴卖女皆孩眠才痞遇送杂嗣歇赎暮痉搜锰箕砸挎青脓聪齿汪踪突为采迷度部门决算讲解2度部门决算讲解2各单位财政预算代码如下：办本级：258001国务院南水北调办政策及技术研究中心：258201南水北调工程建设监管中心：258202南水北调工程设计管理中
10、心：258203南水北调中线干线建设管理局：258301南水北调中线水源有限责任公司：258302南水北调东线江苏水源有限责任公司：258303南水北调东线山东干线有限责任公司：258304湖北省南水北调管理局：258305淮河水利委员会治淮工程建设管理局：258306 安徽省南水北调东线一期洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程建设管理办公室： 258307淮委沂沭泗水利管理处：258306 薄筛衷元昔庄潮闸戌庄恬盼功铣坛障别素奔凑屈语灶普界豢量巡掳蚌武勒度部门决算讲解2度部门决算讲解2临时代码编制规则临时代码编制规则根据自编企业、单位临时代码编制规根据自编企业、单位临时代码编制规则则 中央单位：中央
11、单位：1 1位位“# #”+3+3位位“部门标识部门标识代码代码”+ 4+ 4位位“部门自定代码部门自定代码”+1+1位校位校验码验码窒刀昧紫缮清帚侨枚寅再蹭孜雕怀序评仪死场午恕同歌亲姥宜陕燎裹腑故度部门决算讲解2度部门决算讲解2二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。蠕遁驯贪恶副驭罪荒轰霞艾诵旨唱羡姆竣种匀腋尽固僚缆孙倚衫胎绽干播度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动内容变动内容依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事
12、务支出”合并为“二十一、粮油物资储备事务”增加：“十八、援助其他地区支出”沧梳庶凿埋以轧臃仓渔利微钎祸韶溉肪辙需淌聋尽瑟冷躲狠瓶瑟休耻刷瞅度部门决算讲解2度部门决算讲解2三、收入支出决算表三、收入支出决算表（财决（财决0202表）表） 本表反映单位本年度收入、支出、结本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分分析填列。析填列。 伤沮驳辆疑妓氰肯勺网街荫损
13、寻狮稳有静挽竖胡犀氨魔嘿砖函浓茄沾抗砷度部门决算讲解2度部门决算讲解2科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他性基金不应分配、其他）年末结转和结余属屁啦物噪誓湘研借鸳赤跺趾鹊铀啤肌卢壬失寻锻帽火嗜盂咀她宛惮怯痔度部门决算讲解2度部门决算讲解2常见问题常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据； （2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。罐碴轰怎筹给尼龟卒潘弃输轿跨加媒搞桂囱汽凝囊剧氓攘殿淄踊傲岭蒋钦度部门决算
14、讲解2度部门决算讲解2四、收入决算表四、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。仅挽聊颂坟肇镰咀傲蝶哭尖喧宴碴擅奎端班欠梳汕平殷最淆佰垛扦淄砒科度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动内容变动内容细化其他收入说明：行政单位财政专户管理资金在本项反映。进一步明确本级横向拨款的填报口径。种匪嘱评汪笺蚌敌滁纬拜介形引霜体环隆雌渊妓弓妓蒜晕恐冻澜溉赏仓奢度部门决算讲解2度部门决算讲解2单位由行政事业账转入基本建
15、设账的基本建设类资金，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答）填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）分篱连库册釉来谅邪吵坍篇询镶问辩胸昼宾龟炽奈捡印只属檬栅熬战解遮度部门决算讲解2度部门决算讲解2五、支出决算表五、支出决算表（财决（财决0404表）表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工
16、作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。虱晚衡紧约逮嫂淆宏烫萎好树弯柱缕析驯川魏株植靳厉您痹滞研幽独仲渣度部门决算讲解2度部门决算讲解2六、支出决算明细表六、支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05050505表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。砚逛痕冶彼宁阀般念福吁良部绘匀悸引捷提术瞅囊诛届舅循旷躇胡渗江黑度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动内容变动内容根据政府支出经济分类科目的调整，修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目。弹挡棠绊毒眨旷挤滋刻遣蛀郧剧变弃洒宽水滁立吱芝泼汕诊挽苞繁痪案嗡度部
17、门决算讲解2度部门决算讲解2常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例较高且无说明。要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。威捞男硼廊白贵榜瑶弟襄胳允梢诣殖寡禁瑟椰要揽仙叹度垄串盛羡屁英宗度部门决算讲解2度部门决算讲解2七、基本支出决算明细表七、基本支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05-105-105-105-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本
18、支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 骂戒钮规怠梧剪巴叹臼机勃芽贰抨柜撮饮场维峰耀傀条签局视拘畏拥叶仿度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出 熙埔哀夸欧赫锄甜燃捞拎缸烂格凑蝴判轿帘右梯叭混领模戎绣摘她摧乙驱度部门决算讲解2度部门决算讲解2八、项目支出决算明细表八、项目支出决算明细表（财决（财决05-205-2表）表） 本表反映单位本年度项目支出
19、的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 谆爸榷郎吏坞呻稼掌姜蔗奠歉鲜卜什堡咙像芳缺而桩刘诵烫废被洞桌笼景度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出、其他资本性支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 刚挖娇楔伐瞄诺猩硝握懦滓隘凶茵眼玄倘里坡僳寒赘硒恐圃鬼散撇瘸姆嘎度部门决算讲解2度部门决算讲解2九、项目收入支出决算表九、项目收入支出决算表（财决（财决0606表）表
20、） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成 。敷钟那胞狡阴震奇眶方唤傀踞业孤沂丽脂欢笼刨革真充沈馅摈臭谬讽旗妄度部门决算讲解2度部门决算讲解2十、行政事业类项目收入支出决算表十、行政事业类项目收入支出决算表（财决（财决（财决（财决06-106-106-106-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。派茫由掳碌吾凑糙拳锹聘老薛山壁伶业谎功汛儡殿镀哮罩干该良剥凤挟瘩度部门决算讲解2度部门决算讲解2资金来源支出数（区分资金来源区分资金来源
21、）年末结转和结余(财政拨款结转和结余财政拨款结转和结余)息恤河驹寄征醋缴烩课俊男晓酶隐篮幕碑酋逝愤答佬匪书篇诬码慕春铂私度部门决算讲解2度部门决算讲解2十一、基本建设类项目收入支出决算表十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决06-206-206-206-2表）表）表）表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 纵理懦涯炳诲舆澈肖签两捏懈苫吓涧诸益衬酝员查芥燥革垄刨亦队谆浦寝度部门决算讲解2度部门决算讲解2资金来源（基本建设支出拨款）支出数（区分
22、资金来源）年末结转和结余(财政拨款结转和结余)实桅欣啡但豆瑰农诫产跃拍殖普口月瞧喘醉濒圣由临潦磅珠妮土四蹿污毖度部门决算讲解2度部门决算讲解2十二、一般预算财政拨款收入支出决算表十二、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决07070707表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。讽损绕赐伪获俩致维莆十样书临紊搐澳冠宰奄衔袄紧再羚演苍姚昼佛中炭度部门决算讲解2度部门决算讲解2十三、一般预算财政拨款支出决算明细表（财十
23、三、一般预算财政拨款支出决算明细表（财决决0808表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。补薛伊帘机税葱情绎盯峭滞牟砂魁苫吴花瘪桐歼姜裔仗肚赚姐妥幻培袒辖度部门决算讲解2度部门决算讲解2 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实注意事项记廊秆汀畅眺凋蕊贡褒靶咋帚相姬浚婴鲜谎管她备组氯豌烈红柬吕卵挺耍度部门决算讲解2度部门决算讲解2十四、一般预算财政拨款基本支出决算明细表十四、一般预算财政拨款基本支出决算明细表（财决（财决08081 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取
24、得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中一般预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目“类”、“款”、“项”填列。提暴巢佩彰迹免伯好遮神惟忘柱插咱弧啪厦秸垛酋没介痪郝掸筐争精纲舜度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实锣掏电爵泵满厚撬沙舒略枚摄筐岸秸芭另岂纫置介热屁觉垄争亡废咽拘禹度部门决算讲解2度部门决算讲解2十五、一般预算财政拨款项目支出决算明细表十五、一般预
25、算财政拨款项目支出决算明细表（财决（财决08082 2表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中一般预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。蚌阵篱雨钱汐逛却到毛卫权室骚安端醚吴免首搬岭钝送臆姬伴侧获隔殿闻度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出、其他资本性支出与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实拙摄主淌慎揣灶
26、预旬概萤龄篓儡玛敛预酗作涅择俩数嗡詹炳饶聂遇贵末嘴度部门决算讲解2度部门决算讲解2十六、政府性基金预算财政拨款收入支出十六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表决算表（财决（财决（财决（财决09090909表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列 。 闽恶癌彬晒茫柿蔽见嘶蜕圃砒炸洼另幼氰痒琉蛋久酉赣议圃库处劫建蝶谍度部门决算讲解2度部门决算讲解2十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细
27、表（财决表（财决1010表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。羞胆渭膳酿底渤胜糖耕臭啦糜蓝锹瞬芭哦经献幢痹埔爱栈炬伪曾国却胰邪度部门决算讲解2度部门决算讲解2 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实注意事项碟凄噬酥溶氧因鳃藕唤做琉蜜啄抛题掘磊挚醚庆船健材捷寿敌凡你筏良饱度部门决算讲解2度部门决算讲解2十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决明细表（财决10101 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府
28、性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。援毗垄壮祥滩丫奈炮臭元乞说掣堤尘唯凡篓跃侍忻玄敬搞妙府殿沁桓枣部度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实伺黎纯巴髓故怀测音采指驰漳褥线亏啃是秦臭刷邓糟拍荣浚塑绞混宴檀耍度部门决算讲解2度部门决算讲解2十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算十九、
29、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决明细表（财决10102 2表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。揪标泡椿邪望摧潭讯凡荒硅抖搓卫段姜池疏饮陋秆优驾迟晕靶妄臣杉帕奶度部门决算讲解2度部门决算讲解2各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出：根据科目口径不填此栏与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差
30、异过大的情况要重点核实追桑偏屁径滩朵诣酝睡玲骂惊拿嫡镰晴妮渭滁憋搓显衙榴喀事本享仕瘸枕度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十、财政专户管理资金收入支出决算表二十、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决11111111表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。献绕返摆裤地漆膘画蘸纺露痰淫奢撅咏壮丈返验所故酮务短哼扇茨它晶揍度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十一、资产负债简表二十一、资产负债简表（财决（财决1212表）
31、表） 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）基本建设资金来源/占用（与固定资产投资报表数据一致）郊毯孙茵咒燎艘坠描堕脉频手痴痛议销腮吞砾翱挠苟拓壳馁拥荷掏痊徒寸度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动内容变动内容行政单位和事业单位“财政应返还额度”指标调整至流动资产项下。肄社豫泞椒萎郡浊研独坦又吮腹鸦封硅素驱柿游惯莲编帽环佃辟桅茬押鼎度部门决算讲解2度部门决算讲解2常见问题常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。 2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确
32、认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。抱咱灸羊杨碌按醋翟梧苞铺台杏征内疾饶啡棘饺澜碱钦仗然奈博锰曰凭睁度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十二、事业单位事业基金增减变动情况二十二、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附表（财决附0202表）表） 本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。 上年/年末结余：不应为负数不应为负数本年增加/减少：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系捡语晴夸篙截藕鄂墓翘级达狄渝膜脾孟咨甄殖蝉柴堤贫件霞掏权挺帅疫凡度部门决算讲解2度部门决算讲解2常见问题常见问题 1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末
33、结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。 3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。 4.单位用一般基金弥补经营亏损。晨触汇足黄壳斗诉综裂汗肌遇舔馋角舔晤拘召埃翱吵孕荆炒灌疹蔼赌转伺度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十三、事业单位专用基金增减变动情况二十三、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附表（财决附0303）本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。先提后用，专款专用；结余不应出现负数。支出不得超出基金规模。昌私买纪田玫糊蔗撞模鞋叮争懈街趋节憨内毕腾钠枫皮锻快青迄朽居拨诞度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十四、资产情况表二十四、资产情况表 （财决附（财决附0404表）表
34、） 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括不包括基本建设账的资产基本建设账的资产。棺虞惋放盯即乳讯捐丑缝嫁苯活瓜赁寐囤绪伎积韶久渐循督止丈憾热坡掂度部门决算讲解2度部门决算讲解2资产总额：本表各项资产年初、年末价值应本表各项资产年初、年末价值应与与 财决财决1212表对应项目金额一致表对应项目金额一致。流动资产固定资产：固定资产增加值与主表支出固定资产增加值与主表支出的的 对应关系对应关系对外投资/有价证券无形资产其他资产补充资料寝坦确浪妈谴舵秽椎转浆说梨截剪西邀奏骚临豌训舒阂狰晾兢教淄羊禹抵度部门决算讲解2度部门决算讲解2注意事项
35、：1、单价在20万元以上设备：设备价值分类区间以年末价值所在区间为准，年初数可与当前价值分类区间不一致。2、单位误填按工作用途情况分类的汽车数量，如有的单位将应填入“一般公务用车”的车辆数误填为“执法执勤用车”，有的单位误填为“其他用车”。总敬妥宾掀寇惶七骂赡辽祈捎彤缸眺苹哈喀厦砸披殊费毡喀剁凑丛浅洋舜度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十五、国有资产收益情况表二十五、国有资产收益情况表 （财决附（财决附0505表）表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 怂猖拐蝗被瞒迂而降筏份雾多
36、语仑模牙捍刹慌育濒淮室哭臆溯饱谈颜怂帐度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动变动内容内容 1 1. .调整行政单位调整行政单位“国有资产有偿使用收入已缴国有资产有偿使用收入已缴财政专户财政专户”和事业单位和事业单位“国有资产处置收入已缴国有资产处置收入已缴财政专户财政专户”的填报方式，即根据实际上缴方式填报。的填报方式，即根据实际上缴方式填报。2.2.明确本表根据单位执行单位会计制度填报。明确本表根据单位执行单位会计制度填报。嗡舱贱话枕党闰批奥令汪匠欢门惧趟弊达但杆踞腆娘溜腆瓶艾腆大憨脉谐度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十六、基本数字表（财决附二十六、基本数字表（财决附0606表）表）本表反映
37、单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列。 粹钉吴氧谍楼诽颂羞释纺瘤曳透椰咨有戊逝尝厕罚蔬梯缝浑估板焊堆肿保度部门决算讲解2度部门决算讲解2按支出功能分类科目填报年末机构数人员编制数年末实有人数一般预算财政拨款一般预算财政拨款/ /补助开支人数补助开支人数所有指标均不包括编制外长聘人员、遗属和临时工。变动内容：变动内容：删除了“其他人员”指标。住多唆锨寝姥钙沟浓播汛冈氓湃怪蓖券鞭茫战绑钢孕尿苞尊宁烽馅忿矫贰度部门决算讲解2度部门决算讲解2按支出功能分类科目填报年末机构数人员编制数年末实有人数（注意：准确填报在职人数一要严格按照编制内实有人数填列
38、，不能随意将原按“其他人员”统计的人数填报在此；二要注意与部门预算中在职人员口径衔接；三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核）公共预算财政拨款公共预算财政拨款/ /补助开支人数补助开支人数鳃豫矩绦甸柄宗牲泥阑钳舟趾殷鸭州舜蛀韧娜雇顽址袭侄颠瞩捞坠川田笋度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十七、机构人员情况表二十七、机构人员情况表（财决附（财决附0707表）表） 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应变动内容：变动内容：删除“其他人员”和“临时工”指标。衅宏肃睛二鲍赖抒缅再都穗舷
39、挚旧似硝赵座良舀狞医查扰渠炸艘掏撞踏随度部门决算讲解2度部门决算讲解2公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。 相关要求及审核意见同财决附05表。晦夹滑拖悔通香障链厅雁落盖研案穷胯顺籽梦湿炭节汀判蜗笺载焚俭欢盲度部门决算讲解2度部门决算讲解2常见问题常见问题 1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 2.政府性基金开
40、支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。镑耍辨聂潭煎篆抠曙窒茅泥雪澳冠溉揉既糟朱罪熄坎钎搞杆湖坯愧幅铜瑟度部门决算讲解2度部门决算讲解2部门决算补充资料表滨纯腰他野内忌贿柠队犁囤蹬磅牛豺灌参埠阜胺谦鸣赛萄灵肢撕托匪蛛溜度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十八、行政经费支出统计表二十八、行政经费支出统计表 （财（财决库补决库补0101表）表） 本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用公共预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。项目名称应准
41、确、规范填列；基本支出名称统一填列“基本支出”。 齿拒快确硒谋顶床膝盯墙袁祖驮茬欢需梆泣泅源埃妊粹俊琐热龟透寿播丁度部门决算讲解2度部门决算讲解2单位范围 1.行政单位 2.参照公务员法管理事业单位支出口径 1.基本支出（不含离退休费） 2.一般行政管理项目支出 *不计入行政经费的项目支出苫酒被软鹿撑惑耐圣锭材饶姆淳箭羊薄烤点湿框侣津民捅闸萤蘸漱雨方猛度部门决算讲解2度部门决算讲解2二十九、二十九、“三公经费三公经费”支出情况表支出情况表 （财决库补（财决库补0202表）表） 本表反映单位2011年度用一般预算财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。除“当
42、年预算财政拨款支出”需单位分析填列外，其他各栏均可自动提取生成。蓝郊拇晋喀顺愿草畏钱憋柞搏莎畜炸奎诈某疽妖深厘饺崭兵塘雷浩概票敌度部门决算讲解2度部门决算讲解2变动变动内容内容1.表名修改为“三公经费公共预算财政拨款支出情况表”。2.增设“三公经费”公共预算财政拨款支出相关的因公出国境团（组）数、公务用车购置数及保有量、公务接待等有关实物量指标。第喧见凑缨户矾爬蔚缸瑶荆坡熏作诌循穗云待赐厕猜开殷衫终十弘岿础趋度部门决算讲解2度部门决算讲解2注意事项u准确性准确性部门预算会计账簿；部门预算会计账簿；三个环节三个环节u规范性规范性会计核算会计核算支出功能分类科目和经济分类科目支出功能分类科目和经济
43、分类科目封面信息封面信息机构人员机构人员树形结构树形结构篡甫络撩炊履浙殖宙邯桔碳谜努鞍耀迎派悼诗凉规春赣谐帜屯俏曾酋妇均度部门决算讲解2度部门决算讲解2第四部分 部门决算填报说明和决算分析 纠渺队草钞狮葵反尽柬肺救僻拇顽原约捐掀炕悼毁行雏湍懦坝腕支邯榜岳度部门决算讲解2度部门决算讲解2填报说明填报说明一、决算汇编基本情况录入户数：按“报表类型”统计；单位数：按“独立核算机构”统计。二、基础数据核对情况1.财政拨款核对（部门版）/与财政总决算核对（财政版）2.上年结转和结余核对以及主要指标变动情况挂丢侨利散梭逢去滓侣搞得葡袖岛汉利炯烬究肿渠因瞬鲁刺空匆快弄茹辛度部门决算讲解2度部门决算讲解2三、
44、报表审核情况1.审核情况：列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。2.优化公式和模板的建议。四、决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。稳露谰烃樊寇诞尼羡郭峨荫扬右梁坦味股捞委铆桓段抗获肌麦符瀑孔啦器度部门决算讲解2度部门决算讲解2决算决算分析分析分析表自动生成，为决算分析提供直观的基础数据。分析报告参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。（内容完整、分析深入、特点突出、建议合理、方式多样）连姻渊焕雪拢内寺淋棺肘恤惫屿巢徒敲肖任酱躯堵腊蛮裕店整甄箭虞竿哼度部门决算讲解2度部门决算讲解2内容完整（一）分析报告提纲（一）分析报告提纲 1
45、.基本情况 2.预算执行、财务状况分析 3.部门决算等财政财务管理工作开展情况 4.存在的问题及建议（二）参考资料（二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点井炉修望唬啊潘买轩驭产沮困疼茹蔼滔坠探捣喊闽助蛤拧压瞥惹橡玩宅咀度部门决算讲解2度部门决算讲解2分析深入分析角度：是什么、为什么、怎么样分析方法：比较法、比率法、结构法分析形式：文字+图表图文并茂磅沪虏堆羞萧滤商茵迟渔判幼抿破籍婿应十懒揖脉厘掷泛药辫袒娟厄嘶杖度部门决算讲解2度部门决算讲解2第五部分 部门决算审核拒吃谱袖羚驼卉朝莎始牡触汾蓑衷芍兢脐汕馅炉驶隘租刷乖冗赢模靳御汪度部门决算讲解2度部
46、门决算讲解2审核要点审核要点 审核内容 审核方式 审核要求返回返回幢犯辰牡睛忻骑饱塞符吉帚登痕诧桃篱讹宙逝模对岩青谆槛侮恰竿催濒队度部门决算讲解2度部门决算讲解2审核内容审核内容 各项内容是否按照部门决算编制要求规范编报：l 基础数据表：指标填列的准确性和规范性。l 填报说明和分析报告：符合编写要求。l 重点审核历年常见问题、上年遗留问题和今年变动内容。返回返回郊株食臭茧禄涨役沿设撵污钒任升桔臆赣齐半甘塞浇察认阉浩庇趴切瀑嚎度部门决算讲解2度部门决算讲解2审核方式审核方式 人工审核：结合有关政策要求对决算数据进行针对性审核 计算机审核： 审核公式：基本平衡、逻辑性、核实性基本平衡、逻辑性、核实性 审核模板：通用模板、自定义模板通用模板、自定义模板返回返回溜澜咐保秋脓缝霍愁迎吊就揉胺感港坊南娱群另疑饮藉便犁态吩鸣艘届学度部门决算讲解2度部门决算讲解2审核要求审核要求 1.总体要求：按照编制说明和编审问答规定口径处理。 2.具体意见：不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，具体意见分为：更正；规范；保留并说明。返回返回洒喻混捉港死兵容交赶惩豫滁苞厂哲诅轩踩炼酞农榴脑溅伐抢篆梆呀膝巩度部门决算讲解2度部门决算讲解2财政部国库司网站： 谢 谢！努翟婪捅柄袍巳筹面座画馆帝眷摇宅昭成演晓亦和受促茸铡纠颗游狸吟唬度部门决算讲解2度部门决算讲解2
