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1、优秀办公范文欢迎下载财务管理制度第一章总则11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。12 本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章财务管理组织机构21 公司实行总经理领导、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。22 公司按照会计法和会计基础工作规范等规定, 结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管
2、理。23 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；（2）参与公司经营决策，统一调度资金；（3）负责公司财务会计核算；（4）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，（5）监督财务收支，依法计缴税收；（6）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；（7）严格审核原始凭证及账表、单证；（8）协调处理与各单位的关系。24 财务部建立稽查制度， 出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -
3、 -第 1 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载第三章会计核算31 公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。32 公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。33 公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。34 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。35 公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。36 公司在进
4、行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章收入、成本费用管理41 公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。42 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。43 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。44 严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序， 合理控
5、制成本和费用。 费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。第五章资产管理51 公司严格按照国家有关部门颁布的现金管理条例、 银行支票使用管理暂行规定、 银行账户管理办法和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载位分离。52 公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。53 公司制定并严格执行固定资产管理办法 ，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护
6、保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。第六章负债及所有者权益管理公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进行。第七章筹资管理71 筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。72 筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公
7、司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。73 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第八章投资管理81 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载为是对外
8、投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。82 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。83 在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。84 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超
9、过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。85 长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、 “长期债权投资”科目中核算。公司对外进行股权投资， 根据对被投资单位具有控制、 共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。86 公司应当定期或者至少每年年度终了, 对长期投资逐项进行检查, 如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的, 应当计提长期投资减值准备. 87 公司根据公司法，以及公司
10、发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经管理层审议通过。第九章财务信息管理91 公司依据企业财务报告条例 、 企业会计准则、 企业会计制度、 合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。92 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经总经理批准的财务报表一律不得外流。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载93 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送管理层，季报在每一季度结束后的二十日内送管理
11、层，年报在每一 会计年度结束后的三十日内送管理层。94 公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性 , 相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。95 公司财务部依照会计档案管理办法妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。96 财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9
12、页优秀办公范文欢迎下载财务工作流程1. 财务部管理结构图2. 管理目的 : 公司的财和物的管理 3. 财务部主要职能会计 : 帐务处理、税务、应付款、信用调查、信用判断、付款、财务报表; 出纳 : 收款、付款、日常开支报销; 4. 财务部岗位职责 4.1财务经理认真贯彻执行会计法和财务管理制度, 严格执行财经纪律 , 认真履行工作职责。认真抓好公司内的经营管理, 建立健全各项财务规章制度, 完善收入、支出手续制度。随时掌握资金收入、支出, 结余情况 , 做到心中有数 , 统筹安排资金使用 ,确保工程用款。对支付的每一笔费用开支和工程用款要认真审核, 严格把关。凡内容不完整, 手续不全者可以拒付
13、工程款，待将手续补充齐全后再行付款。督促本部门员工严格执行工作责任制度和财务管理制度。了解和熟悉每一位员工的工作性质和内容, 具体布置工作 , 做到有考核 , 有检查 , 并加以指导。对不能胜任工作或工作不认真负责以及不严格执行规章制度的, 有权向总经理反映, 要求拆换。对每一张记帐凭证要认真审核, 检查原始单据的合法性、合理性, 会计科目运用的正确性 , 记帐金额与附件单据金额的一致性, 如有不符 , 及时补正。督促出纳每月核对银行帐, 认真做好余额调节表 , 查清未达帐项。坚持现金日清日结 , 盘点制度 , 认真核对总帐和相关的帐户余额, 对长短款项查明原因 ,财务部长房地产会计房地产出纳
14、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载属责任短款的全额赔偿 , 属长款的查不出原因作公司收入处理。特别是对收款员上交存折转款之后销户存款利息, 要认真核对清理 , 进入公司帐户。加强对统计每一项工作检查, 特别是每月实际到位款项必须与出纳收取的房款总额碰对 , 出入大的一定查清原因。抓紧对尾款的回收和个人购房银行贷款、公积金贷款和组合贷款的办理及银行款项的及时到位工作。经常性到各售楼部对收款员工作进行检查、考核、指导, 发现问题及时处理。对违反公司规章制度, 难以胜任工作的 , 上报领导层处理。完成领
15、导交办的其他工作, 以及主动配合其他部门完成相关工作。 4.2会计认真执行会计制度 , 苦练基本功 , 达到记帐工作规范要求。认真、仔细核对各种记帐凭证 , 对不合规、不合法、不真实的会计凭证予以坚决抵制 , 同时报告有关主管领导 ; 对于不完整、不详细的会计凭证退回制证人, 完善后再行审核。进行科目汇总 , 登记各类明细帐及总帐 , 做到帐帐相符。及时登记帐簿 , 做到日清月结 , 平行登记 , 数字要填写准确 , 记载清晰 ,摘要详细。严格遵守记帐规则。一切帐簿不得挖补、皮擦、刀刮、涂改, 错帐改正要按制度划单红线 , 盖上私章 , 以示负责。根据有关规定和月末帐目记录, 进行月末结转。负
16、责记载以下各种内部帐务: 负责记载成本科目的分类帐。负责记载费用开支帐 , 控制各项费用指标。负责记载往来明细帐。挂帐时, 须经领导批准 , 并负责经常检查督促清理。编制各类会计报表, 做到帐表相符 , 并编写编表说明以及年终财务分析。保证报送及时 , 数字准确 , 内容完整。负责财务专用章 , 法人章，税务代码章的保管。负责收集、综合、整理积累会计核算, 经济核算等有关统计资料; 按科目顺序及时装订传票帐册, 保管会计档案。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载负责开具销售不动产发票以及发票的领购、
17、销票工作。协助财务经理完成其他各项工作。完成领导交办的其他工作, 以及主动配合其他部门完成相关工作。 4.3出纳负责查验会计原始单据是否真实、 准确, 内容是否完整、支出是否合理 ,有无有关人员签字。 对不符合规定的报销凭证 , 出纳人员有权拒绝受理 , 出纳人员要根据报销合法、手续齐全的原则报销凭证、支出现金。办理各项收款业务和提取备用现金。及时登记现金日记帐 , 每日核对库存现金 , 做到日清月结。不得坐支库存现金 , 要按有关结算纪律和现金管理有关规定, 超额库存现金要及时送存银行。负责发票、支票、收据等其他有价票据的收发、管理工作, 不得遗失。按银行结算制度的规定办理银行存款结算手续,
18、 及时登记帐簿 , 坚持日清月结 , 及时编制“银行余额调节表”, 发现问题 , 及时解决。 . 控制银行支票 , 领用时需登记 , 且有报帐手续 , 严格控制支票领用。认真及时、准确无误地掌握和管理工资、奖金等的发放情况。编制有关人员工资统计表、办理出入人员的工资转移、结转手续。负责现场售楼部销售房款的收缴工作。在收款过程中 , 如收现金 , 要仔细检查现金的真伪 ; 如收支票 , 要仔细检查支票上的日期、金额、大小写、防伪标记等。及时做好当天的收款红线, 建立客户交款台帐 , 月终, 根椐当日上报的红线进行帐务核对 , 然后分类汇总 , 填报相关报表 , 保证帐帐相符。完成领导交办的其他工
19、作, 以及主动配合其他部门完成相关工作。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 9 页优秀办公范文欢迎下载5. 财务部工作流程 5.1财务付款报销程序：报销单持有人出纳审核（发票是否合理以及真伪，金额与票面金额是否相符等）会计审核财务经理签字审核总经理签字确认出纳付款财务付工程款程序：包工队借款单（按承包合同进度付款）会计审核（金额、进度）财务经理签字审核总经理签字确认出纳付款5.2 收款程序 : 客户交款出纳收款送存银行精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 9 页
