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1、北京东方国泰商业顾问有限公司 超市防损篇-稽核管理作业规范 超市实实用指导导工具书书超市防防损篇防损稽核核管理作业规范范北京东方方国泰商商业顾问问有限公公司二零零九九年四月目录前 言33稽核工作作-企业的的廉政监监督3第一章 防损损部稽核核组架构构4第二章 稽核核检查工工作重点点5第三章 稽核核检查作作业程序序6第四章 稽核核底稿的的整理工工作8第五章 稽核核报告的的撰写要要点100第六章 内部部稽核管管理规范范12第七章 内部部稽核质质量控制制办法117第八章 收银银区稽核核组日工工作流程程26第九章 收银银区稽核核口岗位位制度228第十章 采购购工作稽稽核控制制程序330附件1：超市新新品
2、采购购作业流流程344附件2：采购稽稽核员流流程355第十一章章 营营运工作作稽核控控制程序序36第十二章章 收收货工作作稽核控控制程序序37第十三章章 财财务工作作稽核控控制程序序38第十四章章 收收银工作作稽核控控制程序序40第十五章章 团团购工作作稽核控控制程序序45第十六章章 行行政工作作稽核控控制程序序46第十七章章 工工程工作作稽核控控制程序序47第十八章章 防防损工作作稽核控控制程序序48第十九章章 盘盘点工作作稽核控控制程序序49第二十章章 离离任人员员稽核控控制程序序51第二十一一章 稽核预预警程序序建立553前 言稽核工作作-企业的的廉政监监督大家都知知道审计计，审计计工作
3、主主要是采采取倒推推的方式式，通过过事后的的检查及及对报表表、数据据的分析析、人员员的讯问问、问题题的调查查来发现现问题产产生的原原因，所所以说审审计属于于事后监监督，但但是事后后监督往往往会导导致问题题已经很很严重了了才被发发现，可可能已经经对企业业的运营营已经产产生了致致命的影影响。而而稽核是是通过制制定工作作计划随随时检查查，事中中检查，以以随时监监督运营营环节的的持续性性、规范范性。稽核是企企业内部部一种相相对独立立、客观观的评核核工作，主主要是根根据国家家相关法法规及企企业内部部相关规规章制度度规定，检检查并发发现企业业运营过过程中存存在的经经营缺失失及问题题隐患，指指出各个个营业环
4、环节及工工作岗位位的不足足之处，提提出改善善建议，让让公司得得以快速速分析并并解决不不足之处处，增进进运营作作业证和和效率及及企业资资源的充充分利用用。稽核工作作同时也也为了监监督各工工作岗位位员工是是否完全全依照公公司政策策，有无无违纪行行为，并并提交报报告以助助管理人人员发现现问题，解解决问题题。以加加强公司司工作程程序的高高效化、规规范化、通通用化。希望本手手册能够够使企业业的经营营者们能能够认识识到稽核核的重要要性，在在防损稽稽核工作作方面给给予大力力的支持持，使防防损稽核核组起到到类似“廉廉政公署署”一样样地作用用，使我我们的企企业能够够更健康康、更规规范的运运作。北京东方方国泰商业
5、业顾问有有限公司司 二零零零九年四月第一章防防损部稽稽核组架架构10目目的为明确防防损部稽稽核组隶隶属关系系，特制制定本规规范20适适用范围围防损部稽稽核组。30工工作程序序 (见见下页)第二章 稽核核检查工工作重点点10目目的 为明明确防损损部稽核核组稽核核检查的的部门及及环节，特特制定本本规定。20适适用范围围防损部稽稽核组。30作作业流程程 根据企企业整体体运作过过程，稽稽核检查查工作的的重点可可分为以以下几个个方面： 33. 11 超市市各层管管理人员员的就职职至离任任期间的的绩效及及财务稽稽核。 33. 22 超市市各出入入口对人人、物的的检查工工作。 33. 33 对超超市各个个部
6、门及及环节的的稽核控控制工作作 33.3.1 采采购工作作稽核3.3.2 营营运工作作稽核3.3.3 收收货工作作稽核3.3.4 收收银工作作稽核3.3.5 财财务工作作稽核3.3.6 团团购工作作稽核3.3.3 行政政工作稽稽核3.3.8 工工程工作作稽核3.3.9 防防损内部部稽核 33.4稽稽核人员员进行稽稽核查核核时,应应结合企企业内部部所规定定的各项项作业程程序,拟拟订查核核重点,据以执执行相关关查核工工作,以以避免查查核方向向的错误误。第三章 稽核核检查作作业程序序10目目的明确防损损部稽核核组稽核核检查、汇汇总、上上报作业业程序。20适适用范围围防损部稽稽核组。30作作业流程程
7、(见见下页)3. 11 内部部稽核执执行程序序稽核目的、稽核项目、稽核范围、稽核单位、稽核期间 稽 核 计 划 核准 否 是熟悉作业程序并拟定稽核问卷及稽核窗体执 行 稽 核撰写稽核报告发掘问题及汇总工作记录呈 报 复 核召开查核总结会议, 确认改善对策及时间执行效果评估改善情形追踪3. 22 稽核核日常检检查流程程第四章 稽核核底稿的的整理工工作10目目的明确防损损部稽核核组稽核核检查工工作底稿稿的整理理工作。20适适用范围围防损部稽稽核组。30作作业流程程3. 11 稽 核核 检 查 底底 稿 的 概概 念：稽 核 人 员员 于 执 行行 稽 核 检检 查 工 作作 时,应 就就 有 关
8、查查 核 询 问问 事 项 作作 成 备 忘忘 性 记 录录 及 对 各各 项 查 核核 资 料 的的 搜 集 作作 适 当 的的 整 理 分分 析 , 作作 为 评 核核 、改改 善 意 见见 提 出 稽稽 核 报 告告 的 参 考考 依 据.3. 22 稽稽 核 检 查查 底 稿 与与 应 记 载载 事 项 如如 下:3.2.1一 般 准准 备 事 项项 的 记 载载 ：3.2.1.11稽 核核 作 业 项项 目 ；3.2.1.2 稽 核 作 业业 程 序 ； 3.2.1.3 稽 核 重 点点 的 提 示示 ；3.2.1.4 稽 核 日 期期 的 注 明明 等；3.2.2 特特 别 项 目
9、目 的 记 载载 ：3.2.2.11被 检检 查 部 门门 改 善 措措 施 ；3.2.2.22特 别别 交 易 事事 项 查 核核 程 序 及及 评 核 意意 见 的 记记 载.；3.2.3管 理 层层 稽 核 检检 查 事 项项 注 意 重重 点：3.2.2.11公 司司 新 的 政政 策 或 特特 殊 指 令令 ；3.2.2.22如 有有 疑 问 须须 作 进 一一 步 查 证证 或 复 核核 内 容 。3.2.4其 它 方方 面:3.2.4.11受 查查 单 位 所所 说 明 事事 项 ；3.2.4.22发 生生 时 间 均均 须 记 载载 以 作 为为 证 据 ；3.2.4.33已
10、查查 核 事 项项 应 予 标标 注,以 免免 遗 漏 或或 重 复 查查 核 ；3.2.4.33透 过过 调 查 将将 查 核 意意 见 摘 要要 标 注.3. 33 稽 核 检检 查 底 稿稿 为 撰 写写 稽 核 报报 告 的 依依 据 , 应应 依 其 查查 核 执 行行 结 果 作作 适 当 的的分 类类 保 存 ；为 便便 于 保 存存 , 一 般般 可 将 记记 录 内 容容 区 分 为为 下 列 三三 类 :3.3.1 永永 久 存 档档 :执执 行 工 作作 时 所 有有 可 供 持持 续 参 考考 不 易 变变 更 的 数数 据 , 其其 与各各 作 业 部部 门 或 流流
11、 程 间 具具 有 连 带带 关 系 ；3.3.2 未未 定 案 仍仍 待 查 证证 档 案 : 凡 经 稽稽 核 检 查查 却 无 法法 立 即 获获 得 证 实实 , 仍 待待查 证证 的 工 作作 记 录 内内 容 ；3.3.3 已 结结 案 仅 供供 参 考 档档 案 : 即即 已 查 证证 结 案 , 由 于 时时 效 须 留留 待 参 考考 之 各项 记 录录 内 容 。第五章 稽核核报告的的撰写要要点10目目的明确防损损部稽核核组稽核核报告的的撰写方方式及要要点。20适适用范围围防损部稽稽核组。30作作业程序序：3. 11 稽核核报告的的意义:3.1.1 对对公司各各部门、单单位
12、工作作状况与与作业制制度标准准的检讨讨。7.1.2 代表稽核核人员本本身的工工作绩效效.。3. 22稽核报报告的形形式:3.2.1 分分为书面面或口头头。3.2.2 正正式或非非正式提提出。3.2.3 按按照稽核核报告提提出的时时间可分分为期中中报告及及终结报报。3.2.5 按照稽核核报告的的内容可可分为完完整报告告及摘要要报告。3.2.5 期期中报告告可用以以沟通需需要立即即注意的的信息或或传达所所检查活活动项目目的稽核核范围改改变,或或当稽核核工作已已经展开开一段时时间后,告知管管理阶层层有关稽稽核工作作的进展展情形。3.2.6稽核核工作结结束时,应以书书面提出出终结报报告.对对于被检检查
13、者的的上级主主管,需需提出摘摘要报告告.摘要要报告可可单独提提出或连连同终结结报告一一并提报报。3. 33 撰写写稽核报报告的要要点:3.3.2 稽核报告告应力求求客观,明确,简洁及及具建设设性,并并重视时时效。3.3.2 客客观的稽稽核报告告应有事事实根据据,公正正,对稽稽核发现现,结论论及建议议应毫无无偏见的的加以表表达。3.3.3明确确的报告告要求容容易了解解及合乎乎逻辑,提供充充份的支支持性数数据,避避免不必必要的专专业术语语。3.3.4简洁洁的报告告要求把把握重点点,扼要要,注意意稽核目目的,切切合主题题,不作作无关的的冗长叙叙述。3.3.5建设设性的报报告应能能使被检检查单位位乐于接接受并采采取改善善措施,报告内内容及语语气应作作适当斟斟酌。3.3.6时效效性的报报告要求求实时发发出报告告,以便便适时采采取有效效措施。3.3.3引用用资料须须详细说说明注释释。第六章 内部部稽核管管理
