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1、、计算分析题1、甲公司201X年5月1日银行存款账户与短期借款账户余额如下: 账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额银行存款822 000短期借款488 000甲公司5月份发生下列经济业务：（1）用银行存款偿还短期借款 300000元。（2）用银行存款支付工资100000元。（3）用银行存款支付5000元购买原材料。（4）取得租金收入存入银行50000元。要求计算：（1） 银行存款账户本月借方发生额合计为（）（2） 银行存款账户本月贷方发生额合计为（）（3） 银行存款账户本月月末余额为（）。（4） 短期借款账户本月借方发生额合计为（）（5） 短期借款账户本月月末余额为（）。解析：做简单表格（
2、或者丁字帐）（考试仅需要在电脑上填答案，解题过程不需 要表示出来）银行存款项目借方贷方期初余额822,000.00还款300,000.00工资100,000.00买材料5,000.00收到租金50,000.00发生额累计50,000.00405,000.00短期借款项目借方贷方期初余额488,000.00还款300,000.00发生额累计300,000.000.00期末余额 467,000.00期末余额188,000.00（1）银行存款账户本月借方发生额合计为50 000（2） 银行存款账户本月贷方发生额合计为（405 000）。（3） 银行存款账户本月月末余额为（467 000）（4） 短期
3、借款账户本月借方发生额合计为（300 000）。（5）短期借款账户本月月末余额为（188 000）2、甲公司201X年5月1日库存现金账户与短期借款账户余额如下：账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额库存现金9000应付账款42 000甲公司5月份发生下列经济业务：（1）从银行提取现金300 000元。（2）用现金发放职工工资300 000元（3）用用现金500元购买办公用品。（4）购买材料应付款5 000元。要求计算：（1） 库存现金账户本月借方发生额合计为（）（2）库存现金账户本月贷方发生额合计为（3） 库存现金账户本月月末余额为（）。（4） 应付账款账户本月贷方发生额合计为（）（5）
4、应付账款账户本月月末余额为（）。解析：做简单表格（或者丁字帐）（考试仅需要在电脑上填答案，解题过程不需 要表示出来）库存现金项目借方贷方期初余额9 000提取现金发放工资买办公用 品购买材料 未付款300 000300 000500发生额累300 000300 500应付账款项目借方贷方期初余额42 0005 000发生额累05 000计计期末余额8 500期末余额47 000（1） 库存现金账户本月借方发生额合计为（300 000）（2） 库存现金账户本月贷方发生额合计为（300 500 ）（3） 库存现金账户本月月末余额为（8 500）。（4） 应付账款账户本月贷方发生额合计为（5 000
5、 ）0（5）应付账款账户本月月末余额为（47 000）二、表格题1、利润表甲公司201x年5月末有关损益类账户结帐前的资料如下：（单位：万元）账户名称本期发生额账户名称本期发生额借万贷方借方贷方主营业务收入250主营业务成本231其他业务收入113销售费用3营业外收入5营业税金及附加6投资收益816其他业务成本80.5营业外支出6管理费用91财务费用40.5所得税费用2.2要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目 营业收入为（）营业成本为（）投资收益为（）管理费用为（）营业利润为(利润总额为()净利润 ()解题：营业收入=主营业务收入+其他业务收入=(50- 2) +(13 -1)= 60营
6、业成本=主营业务成本+其他业务成本=(23- 1) + (8-0.5) = 29.5投资收益=(收益额-亏损额)=16 8= 8管理费用二9- 1= 8财务费用=4 0.5= 3.5营业利润=60- 29.5+ 8-3- 6- 8- 3.5= 18利润总额=18 + 5-6= 17净利润 =17- 2.2= 14.82、银行余额调节表XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128 600元，银行对账单的存 款余额数为141 420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：(1) 公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账， 但持票人尚未到银行办理转账手
7、续。(2) 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支 票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。(3) 公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收 到收款通知。(4) 计算借款利息3 560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额128 600银行对账单余额141 420加：银行已收企业未收的款项合计(1)()加：企业已收银行未收的款项合计(3)()减：银行已付企
8、业未付的款项合计3 560减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2)()调节后余额(5)()【正确答案】(1) 14 040(2) 139 080(3) 9 360(4) 11 700(5) 139 080【答案解析】(1) 公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账， 但持票人尚未到银行办理转账手续。(企业已付，银行未付)(2) 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为 9 360元，将支 票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。(企业已收，银行 未收)(3) 公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司
9、尚未收 到收款通知。(银行已收，企业未收)(4) 计算借款利息3 560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。(银 行已付，企业未付)调节后的余额(5)= 128 600+14 040-3 560=141 420+9 360-11 700=139 080(元)甲企业200 x年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17 600元；购入 乙材料700公斤，单价16元，价款11 200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同
10、）（2）6日，向B企业购入丙材料1 000公斤，单价20元，货物已验收入库，款 项尚未支付。（3） 12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1 200公斤，单价 22元；领用乙材料1 100公斤，单价16元。（4）21日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款10 000兀，用银行存款支付。（5） 25日，向A企业购入乙材料1 100公斤，单价16元，价款已用银行存款 支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款20C月）x年日凭证编号摘要借方贷方借或贷余额11（略）月初余额贷36 0003购入材料28 800贷64 8006购入材料(1)贷84 80021
11、归还前欠货款(2)贷(3)31本月合计48800贷应付账款明细分类账户 会计科目：A企业200 x 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11（略）月初余额贷(4)3购入材料(5)贷54 80021归还前欠货30 000贷24 800款31本月合计贷(1)6日购入材料(1 )= 1 000*20=20 000(2) 21日归还欠款涉及2个单位：(2 )= 30 000+10 000=40 000(3) 期末余额二期初余额+本期增加额-本期减少额(3)= 84 800-40 000=44 800(4) 倒推：(4) + (5)= 54800 54800( 5)= 454 800 28 800 =
12、26 000(4)暂时不做(5) 3日购入材料涉及2种(5) = 17 600+11 200=28 800根据下列表格按要求填列填写1-5的金额不要求填写计算过程解析：根据试算平衡公式(5) =384000 (不需要计算)(3) = (5) 118 200 60000- 96000 7200= 102600(3) + ( 4) 100800= 96000 推导出(4)= 96000-( 3) +100800=94200(1) = 373200- 10200 42000- 24000 28800- (4) 26400 1200=146400(2) = 96000+ (1) -75600 = 166800
