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1、一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出 的四个备用选项中只有一个符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。1、进口货物的完税价格是以 为基础确定的。A到岸价格 B成交价格 C 到岸价格加关税D成交价格加进口增值税2、融资租赁合同属于A购销合同 B财产租赁合同 C 借款合同 D 技术合同3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物， 其纳税义务发生 时间是A货物发出的当天 B 收到销货款的当天C发出货物并办妥托收手续的当天D签订合同的当天4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是A当期购进数量B当期
2、生产领用数量C当期出库数量D当期已出售的应税消费品的耗用数量5、下列消费品不征收消费税A陶瓷 B 鞭炮C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列 出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1、税收法律关系客体包括以下几类A货币 B 纳税主体 C 实物 D 行为2、税收按管理和受益权限划分为A直接税 B中央税 C 地方税 D 中央、地方共享税3、根据增值税条例规定，企业下列 行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程B 自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利D委托加工货物对
3、外投资4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是A种植粮食作物的土地B 菜地 C 鱼塘 D 苗圃5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括A随同运费支付的装卸费B 运费发票上注明的建设基金C运费发票上注明的运费D 随同运费支付的保险费6、营业税中适用5烦率的税目有A服务业 B金融保险业C 销售不动产D 交通运输业7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是 A贷款业务以利息收入减去利息支出B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D旅游企业向游客收取的全部价款8、下列产品中应缴纳资源税的有A固体盐 B原油 C洗煤 D 金属矿原矿9、某矿
4、山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种A营业税B资源税C城市维护建设税 D增值税10、与资源税纳税期限规定相同的税种有A印花税 B增值税 C营业税 D 消费税11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是 A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有A特许权适用费一次收入3000元 B一次中奖收入5000元C房租收入每月800元 D一次取得讲课费收入7000元14、房产税的征税范围是指开征
5、房产税的地理区域，只在 征收,A城市 B 县城 C 建制镇 D 工矿区15、城市维护建设税的计税依据包括A纳税人实际缴纳的“三税”税额B 纳税人被查补的“三税”税额C纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金D纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款五、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。2、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。3、小规模纳税人的征收率是3%4、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产的法人和自然人。6、纳税人直接对外销售的
6、天然气，以实际生产数量为课税对象。7、我国对一切出口货物都征出口关税。8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。9、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。 六、计算题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)1、大海电冰箱厂2010年2月发生以下经营业务：(1)批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额 400万元；(2)向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额 80万元；(3)将零售价2万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；(4)购进原材料一批，增值税发票上注明的货款为240
7、万元，专用发票本 月已通过税务机关的认定，另外支付运费 1.3万元，并取得承运单位开具的普 通发票；要求：计算该电冰箱厂2010年2月应纳的增值税。2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年12月销售化妆品给小规模 纳税人，开具普通发票上注明的价款为 36万元，销售化妆品给某商业企业，开 具的专业发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元，已成本价转 给下属非独立核算的门市部化妆品 30万元，门市部当月取得含税收入42万元。 要求：计算该化妆品厂2009年12月应纳的消费税额。3、春秋旅游社组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在 旅游中由该旅游公司支付每位游客
8、住宿费 400元，餐饮费260元，交通费270 元，游览门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。4、某企业与2008年初开业，未来开业9年的获利情况如下表：单位：万元年度200820092010201120122013201420152016获利-20-105-5-10102025305、中国公民孙先生自2009年1月份起在一家中外合资企业任职，其 2009 年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费 5000元，经主管税务 机关核定的房产原值为50000元，取得国债利息收入2000元，取得银行存款利 息收入3000元。要求：(1)孙先生在2009年度应就哪几项所得额缴纳个人所得税？(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。(3)计算孙先生2009年度全年应纳个人所得税税额。
