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1、由纳管理作渠流程暨工作手册悬建立出纳管理制度，提昇出纳管理效能及服矜品加速公款支付，碓保公 款之安全，爰依at事矜管理祝刖第六十二修之三规定精神或依本校黜之特性，研 言了出纳管理作渠流程暨工作手册，首房核准彳爰it施，修正畤亦同俾利出纳 事矜之推勤。本手册彳系依at曾言十法、事矜管理sow暨手册出纳管理部分、公款支付畤限及虑 理鹰行注意事普通公矜覃位曾言十制度之一致规定、内部省核虑理型刖及其相信制 法规，考量出纳管理覃位及其工作性n,麋整其共通部分at以研ss各内容，（共言十十章）：余恩刖、安全及is施、收款、付款、零用金、票at、有券及保管品之收付 典管理、押襟金、保it金及保固金之收付、收
2、纳款收at之管理、出纳wi表及出纳 n矜之检核等十章。目 金景第一章iij第二章安全及is施第三章收款第四章付款第五章零用金第六章票at、有券及保管品之收付典管理第七章押襟金、保it金及保固金之收付第八章收纳款收at之管理第九章出纳幔表第十章出纳n矜之横核附 收纳款矜流程圄 第一章iij一、悬建立出纳管理制度，依公n、透明作渠程序，提昇出纳管理效能及服矜 品n,加速公款支付，碓保公款之安全，特依at事矜管理祝刖第六十二修 之三精神言丁定本手册。二、本手册所耦出纳管理，彳系指依法管理琪金、票at、有券、保管品等之 收付、移樽、存管及wi表之登言己、襟裂等事管理上出纳事矜之覃位 悬出纳管理覃位；出
3、纳管理人jm系指除管管理琪金、票at、有券、 保管品等之收付、移樽存管及表登言已、褊裂之人n。三、出纳管理人jM每六年至少殿矜或工作翰换一次，置:彳敢休假代理制度。四、出纳管理罩位鹰根at曾言Bsit,辨理於琪金、票at、有券、保品 等之收付、移樽、登言己及ims之存管等事五、出纳管理覃位封械信制数支款数入部分，鹰在畤效内常日或次日解缴阈 支出部分除零用金外以直接副接或k立支票方式悬原刖。五、出纳管理覃位鹰参酌除情形，依财政部阈署各级地方政府悬财政主管械信制核定之额定零用金限额内，首房或其授榷人核准彳爰，提 取定（垣金倩做零星事之支用。六、出纳管理覃位保管之琪金、票at、有券、保管品、契at等
4、不得挪用或 做借支。七、出纳管理覃位收纳各槿收入，除法规另有规定者外，鹰一律使用收纳款 收at, atts置收纳款收摞东己金录卡，即畤通知曾言十覃位褊裂曾言BSIt入 上述收纳款收at,除手人筵章外，aos由主辨出纳、主辨曾言十及 首章。八、符合额定零用金勤支事及款额之支出，由出纳管理覃位根at核准文件懑 it在（定零用金内之付之。九、出纳管理罩位接到鹰待付款罩摞彳爰，鹰恪遵公款支付畤限及虞理鹰行 注意事定之畤限辨理，不得稽延。十、出纳管理覃位除依法得自行保管之余圣费款外，收纳之各槿款：a、票at、 有Rlt券、保管品等，鹰依规定於常日或次日解缴公,最畏不得逾五日 但法令另有规定者不在此限。十
5、一、寡户管款存款之支票鹰由首主辨曾言十暨主辨出纳筵章。第二章安全及is施一、各碓保出纳管理覃位管之琪金、票at、有券、保管品等之安 全，鹰於出纳管理覃位之辨公虞所段置朗路fMIOOg系统，每一撮影械及 金录影械，鹰符出纳管理覃位迤出口及走廊全部涵盖於盛祝之靶阐内。但事 法装is者，在能碓保其安全下，得不is置前述之盛祝系统。出纳管理 覃位如典其他覃位同一辨公室，其位置鹰段在辨公室最内角悬原刖。二、出纳管理覃位封於有信鹰妥慎管理。三、出纳管理人JWWH款视需要加派人n曲助辨理。四、出纳管理覃位得探檀椁化或小檀n制方式收付，力求程式曾化，以便利 正碓悬原刖。五、出纳管理覃位日常收纳事敕多者，得依规
6、定洽言青代理公金艮行派n在本 收。第三章收款一、收款作H：一 收受畤，出纳管理覃位人H封收入款矜须常面清黑占，即 畤登言MS查簿，如款依规定鹰送存阈公J*者，鹰填具 缴款善，如数解j, aa各收at移送曾言十覃位登二出纳管理人n封依法令规定鹰收纳之款得先行收纳k立收,於常日或翌日上午前送曾言十覃位祷11收入偿票入帽。三 收日琪金、票at、有券、保管品等，需常面消黑占。四 收入票at,鹰票人或金艮行名耦、地黑占、aw抬SG金 额、日期、背善等是否典规定相符五 委it金艮行代收票at,鹰先登金泉借忘簿，俟金艮行通知彳爰，再行列 收。如有延J8即洽言旬。六款收妥彳爰，及在偿票或缴款罩上加盖收言乞日期
7、戳言己及收人私章。七出纳管理人H封收入款鹰随畤按W序登十九、收纳各槿收入，除法令另有规定外，鹰一律使用收纳款收at,由各n矜 覃位向保管覃位领取自行出纳款统一收at,按褊虢口囿手领用，另is收纳 款收awe金泰卡，或依照各聊别规定按收入目名耦分别辨理，如因填嘉 鹰即辨理金肖虢手以使用之收at及收款善存根造久鹰存在各n矜 覃位，依m别加装封面，按虢次装言丁成册妥慎保留，以借抽查。第四章付款二十、可直接以票at、雁攒或副接方式支付受款人者，除零用金外，鹰不由出纳 管理覃位支付垣金悬原刖。二十一、收到曾言十覃位褊裂之付款懑罩，鹰即遮送地显支付#辨理支付。其JB 於受款人自领方式附有公康寡户存款支票,
8、通知受款人领取。二十二、款付言乞彳爰，即在偿票上加盖付言乞日期戳言已及付人n章。二十三、辨理付款畤，鹰检核所附懑证，是否典支出偿票之印金黑相符一出纳管理人n收到曾言十K位k具之支出偿票,其款:as於在WF 存管款支付者，鹰即筵彝阈101户存款支票通 知受款人取。二在寡户存款内之支付之款鹰一律筵彝抬is支票，或依规定或禁止背耆樽H。第五章零用金二十四、一零用金之中言青：年度k始零用金管理罩位因鹰聚急零星支用，鹰参酌除情形在财政部阈署或财政主 管械信制核定零用金（度内，信制首房或其授榷人 核准彳爰，提取定额垣金，指定惠人管，借做零星支 用。二零用金由出纳管理覃位指定出纳管理人n统一保管支付。三零用
9、金支付彳爰，管理零用金之管理人108符支出iSIt予以褊虢加盖收言乞日期章，随畤逐肇登金录零用金借查 簿，於支付相常数（畤，按I别整理填具零用 金支用清罩，逋同支出iSIt,其授榷人核章彳爰，送曾 言十覃位寄核，依规定程序接遢。四曾言十年度了畤，（定零用金之虞理，依集中支付作棠程序之规定辨理。第六章票at、有券及保管品之收付典管理二十五、票at、有券及保管品之收付，出纳管理罩位鹰根aw#票就行，制行彳爰，主辨出纳人鹰於健票上筵章以示完成收付手二十六、出纳管理覃位收到各票at、有券及保管品，鹰依照公保管品 有信制规定送存公或代理公鼾呆管。存之保管品鹰分I登言已於 存保管品借查簿或按月褊造保管品幸
10、艮告表送曾言十覃位以借查考管 制。第七章押襟金、保it金及保固金之收付二十七、出纳管理覃位鹰依招襟i（知规定,收取押襟金，立收at,退遢畤, 封未得襟JS商，可即畤退遢，封瓢法即畤退遢者，鹰循一般付款程 序辨理。封得襟JS商，鹰依规定符押襟金樽换悬履余勺保it金，JS商 持原缴纳押襟金之收at,换取履余勺保it金之收at。出纳管理罩位鹰 即收回原押襟金收at上u明已樽换悬履余勺保it金。二十八、出纳管理罩位辨理保it金之退遢畤，鹰依at曾言十K位褊裂之健票，始 可退遢，保固金亦同。二十九、探瞒案有保固期者，JS商鹰缴纳之保固金，可直接由鹰退之履余勺保 陂金或探瞒案之鹰付款中扣抵，惟JS商鹰事先
11、中明，俾利曾言十及 出纳作n之辨理。第八章收纳款收at之管理三十、出纳款收at套印各械信制印信、械信制首n、主辨曾言十及相矜主管筵 章畤，鹰由曾言十覃位、位及各相矜覃位派n曾同盛印，印 妥彳爰由保管覃位指派惠人n责保管。三十一、收纳款收at之领用，鹰由使用罩位填具领用覃一式二睹久余圣使用覃 位主管罩位筵核彳爰，向保管覃位领用。领用第一骄由保管罩位抽存， 第二骄由出纳管理罩位保管存查，aosts置收纳款收awe金录卡，随 畤余己金泉使用情形，借供查核，以连勾稽作用。三十二、未使用或已使用si作座之收at,截角作座，或妥慎保管借查，保管期 限至少雨年，碣漏雨年彳爰，竦管上级信制同意得以金肖毁。三十
12、三、收纳款之收入收at,鹰由出纳管理覃位或使用罩位按褊虢n序k立,不得跳虢，或以m别分I。常日收入，原刖上鹰於次日前结算，按 科目填裂缴款耆解缴阈,缴款清覃逋同收at第二聊於次日上午送曾 言十K位列三十四、麋解各收入款畤，鹰招收款之收at字虢礁填入各缴款耆其他鹰行明事楠内。三十五、悬加强收纳款收at之管制，保管罩位鹰is置收纳款收ana用东己金录 卡，或不定期抽查，作成余已金泉借查。第九章出纳幔表三十六、出纳管理罩位鹰裂借下列各簿籍其格式群附金录一：一垣金出余ws查簿，借登收纳款必要畤的分立收入、支出或收支结存各簿籍。二存j保管品借查簿，借登存j保管各i有券、票携（、保管品等三保管品言己金录簿
13、，作悬保管品之明系ms查簿，以言已戴保管品收存即彝遢之原始东已金丸第十章出纳n矜之横核三十七、出纳管理之梅T核要如下：一出纳手是否符合规定二偿票送连彳爰，辨理收付款是否迅速三保管之票at、有券、保管品等否典目相符，有瓢超谩有效期四 收付款是否随畤登wi及依规定辨理iw五 收纳之各收入，有瓢依照规定使用收纳缴款收at六收纳款收at之管控是否良善七 琪金、票at、有Rit券、保管品等之出纳有瓢依照 规定程序虑理，有瓢随畤登言己，其存金（典 幔面结存是否相符八 公或金融械情所送存款之封wi覃有瓢典存款wi户 结存数核封，如有差核，出纳管理覃位有瓢褊裂存 款差（解释表，查明其彝生原因是否正常。收纳款项渠矜流程圈微款人1 I “ 棠荔罩位一依拓财管觎（自存
