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1、北京市商业学校税费核算与缴纳课程教学设计一、课程性质与任务本课程是根据会计典型职业活动直接转化的专业核心课程，与创立企业、商品采购核算与管理、商品销售核算与管理、职工薪酬核算与管理 等会计核心课程相衔接，具有较强的政策性和实践性。本课程的主要任务是熟悉企业办理涉税业务流程，正确进行税费计算、 纳税申报及税费缴纳，具备涉税业务的会计处理能力， 与相关人员的沟通交流能力， 培养法律意识、诚信意识、责任意识。二、课程目标1. 具备纳税意识，明确依法纳税的责任与义务；2. 能够计算增值税 、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等税费的应纳税额；3. 能够运用相关软件及设备，进行税费的申报
2、与缴纳；4. 具备涉税业务账务处理的能力；5. 具备基本的纳税分析和筹划能力，沟通交流能力；6. 培养法律意识、诚信意识、责任意识。三、实施课时72 课时四、学分4 学分五、单元设计说明1（一）确定教学载体本课程以“不同类型企业税费业务办理”为载体来安排教学单元、展开教学过程，每个单元以企业发生的税费核算业务，形成一个完整的办税工作流程 （企业办税工作流程包括办理税务登记、各种税金的申报、缴纳与核算等项工作），符合行动导向的课改指导思想，选择不同类型企业纳税业务为载体，能够承载企业在进行税费核算与缴纳过程中的知识、技能和情感态度价值观。为实施教学创设企业税费核算的工作情景。（二）设计学习单元学
3、习单元的设计与排列遵循以工作过程为导向，通过典型职业活动的工作内容、特征及课程性质， 考虑到职业人才成长规律及教育规律，重构课程结构和知识序列。根据本门课程的特点、不同类型企业税费缴纳种类不同、核算方法不同、以及“工作过程”的先后顺序。在学习单元设计上，按“工作过程导向”引领学习单元的设计思路。将本课程的课程目标及教学内容进行适当的重组，从企业类型中选择三类具有典型代表的企业：商品流通企业、制造企业、餐饮企业税费核算与缴纳形成三个学习单元即：略（三）学习单元设计说明略（四）学习单元之间关系三个学习单元之间所存在的关系主要是并列关系同时也含有递进关系，三个不同类型的企业的税费核算与缴纳的程序、方
4、法有相近之处，但由于税费核算与缴纳所涉及内容的复杂程度不同前两个单元又能体现出由易到难、由浅入深的过程。 第三单元与前两单元之间不存在难度上的递进关系。因此教学可以体现工作过程的重复和工作内容的迁移性。（五）教学内容与单元设计学习内容关系考虑到确定三种不同类型企业税费核算的难易程度及教学内容的连续性、关联性，将本课程设计为三个学习单元， 本课程学习单元内容设计紧紧围绕着课程标准中的教学2内容，并根据学生的学习特点，创设企业工作情景，分析实际案例、设计学习任务，通过案例分析、任务设计，将学习内容转化为工作内容，再通过工作任务设计，使学生进入工作过程，完成工作任务，掌握教学内容。 税费核算与缴纳教
5、学内容与学习单元中教学内容之间关系课程标准中教学内容1. 税务登记（参考课时： 10）税务登记的内容； 办理税务登记流程及需要准备的文件；办理税务登记的相关事项。2. 流转税的申报与缴纳 （参考课时： 28）增值税纳税人； 增值税征税范围； 增值税减免税的规定；增值税专用发票的使用和管理；应纳增值税额计算；增值税申报与缴纳；增值税业务的账务处理； 增值税纳税筹划分析方法。营业税纳税人及扣缴义务人； 营业税征税范围；营业税减免税的规定； 营业税税额计算；营业税申报与缴纳；营业税业务的账务处理；营业税纳税筹划分析方法。消费税纳税人； 消费税征税范围； 消费税税额计算； 消费税申报与缴纳； 消费税业
6、务的账务处理；消费税纳税筹划分析方法。2所得税的申报与缴纳 （参考课时： 18）所得税纳税人； 应纳税所得额的确定； 会计制度与税法差异的调整； 应纳所得税额的计算；所得税的申报与缴纳； 所得税业务的账务处理；所得税纳税筹划分析方法。3其他税费的申报与缴纳（参考课时：16）城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、 印花税、 土地使用税等税费的纳税人、征税范围以及计算、 申报、 缴纳和会计账务处理方法。学习单元中教学内容第一单元商品流通企业税费核算与缴纳， （ 24 课时）任务一：办理税务登记（6 课时）任务二：税费核算与缴纳（16 课时）子任务 1.增值税（小规模纳税人） 核算与缴纳
7、（ 4 课时）子任务 2. 城建税及教育费附加核算与缴纳（2 课时）子任务 3. 费用性税金核算与缴纳（6 课时）子任务 4. 所得税核算与缴纳（4 课时）任务三：纳税筹划（2 课时）第二单元制造企业税费核算与缴纳，（32 课时）任务一：办理税务登记（6 课时）任务二：税费核算与缴纳（24课时）子任务 1.增值税（一般纳税人企业）核算与缴纳（8课时）子任务 2.消费税核算与缴纳（6课时）子任务 3.城建税及教育费附加核算与缴纳（2 课时）子任务 4.费用性税金核算与缴纳（4 课时）子任务 5.所得税核算与缴纳（4课时）任务三：纳税筹划（2 课时）第三单元餐饮企业税费核算与缴纳（16 课时）任务一：办理税务登记（2 课时）任务二：税费核算与缴纳（12课时）子任务 1.营业税核算与缴纳（4 课时）子任务 2.城建税及教育费附加核算与缴纳（2 课时）子任务 3.费用性税金核算与缴纳（2 课时）子任务 4.所得税核算与缴纳（4课时）任务三：纳税筹划（2 课时）（六）学习单元设计与课程总目标的关系单元目标围绕着总目标展开，为实现总目标设计教学任务，在活动中学习知识、提升职业能力和综合职业素质。税费核算与缴纳课程总目标与单元目标之间关系( 以下内容略 )3
