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1、 期末总复习(浏阳支教用-6-1)1.12月A公司发售一台机器设备,获得收入80000元,存入银行(暂不考虑增值税),该设备于12月购入,原价900000元,估计使用5年,估计净残值1%,已使用3年(采用双倍余额递减法计提折旧).2. 8月A公司发售一项商标权,获得收入90000元,存入银行,应交的营业税率5%,该商标权于12月购入,原价100000元,估计使用,已使用1年8个月(采用直线法计提).3. A公司(一般纳税人)于5月10日向B公司销售商品一批,增值税发票注明价税合计为117000元,B公司签发了一张期限为100天,面值为100000元的无息商业承兑汇票。6月19日A公司因急需资金
2、持此票据到银行贴现,贴现率为9%(A公司要负连带归还责任).该票据到期日,B公司如数支付票款。规定:计算并编制A公司在5月10日,6月9日及到期日的有关分录。4某公司12月31日购入不需安装的设备一台,获得的增值税专用发票上注明的设备买价为210万元,增值税额为35.7万元,支付的运送费3万元,款项通过银行存款所有付清并交付车间使用。估计该设备净残值为6万元,估计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。12月31日该设备报废,发生清理费用元,残值变价收入4万元,存入银行。当天清理完毕。5. 甲公司自行研究、开发一项技术,截止12月31日,发生研发支出合计000元,经测试该项研发活动完毕于研究阶
3、段,从1月1日开始进入开发阶段,发生研发支出300000元,假定符合规定开发支出资本化的条件,6月30日,该项研发活动结束,最后开发出一项非专利技术6. 南方工厂采用“收账款余额比例法”核算坏账损失,坏账准备的提取比例5%有关资料如下:(1)初,“坏账准备”科目为贷方余额8 450元(按应收账款计提的部分,下同)。(2)和年末应收账款余额分别为221 300元和122 500元,这两年均没有发生坏账损失。(3)7月,经有关部门批精确认一笔坏账损失,金额为36 000元。 (4)11月,上述已核销的坏账又收回18000元。 (5)年末,应收账款余额为86 700元。 规定:根据上述资料,计算各年
4、应提的坏账准备,并编制有关的会计分录。7.、南方公司采用预付款项的方式采购材料:(l)6月3日,向甲公司采购材料,开出转账支票一张,预付材料款100000元。 (2)6月25日收到甲公司的材料及有关结算单据,材料价款为100 000元,增值税税额为17 000元,材料已验收入库。 同步开出转账支票一张,补付材料款17 000元。规定:根据上述经济业务编制会计分录8. 5月23日,乙公司将拥有的一项专利权发售,获得收入150000元,应缴的营业税7500元,该专利权的入账价值为128090元,合计摊销4330元,已计提的减值准备为5000元。9. 某公司3月1日收到一张不带息商业承兑汇票,系产品
5、销售货款(增值税予不考虑),面额50000元,付款期限三个月。该公司4月1日将该商业承兑汇票到银行贴现,贴现期90天,银行贴现率为9%。该票据到期后,付款单位无款支付,按规定该公司负连带归还责任,并向贴现银行支付到期款。10. 甲公司委托乙公司加工用于持续生产的应税消费品。甲、乙两公司均为增值税一般纳税人,合用的增值税税率为17%,合用的消费税税率为5%。甲公司对材料采用筹划成本核算。有关资料如下:甲公司发出材料一批,筹划成本为70000元,材料成本差别率为2%。按合同规定,甲公司用银行存款支付乙公司加工费用4600元(不含增值税),以及相应的增值税和消费税600元。甲公司用银行存款支付给某运
6、送公司该加工材料的来回运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。甲公司委托乙公司加工完毕后的材料筹划成本为80000元,该批材料已验收入库。11. A公司1月1日从B公司购入一项专利的所有权,以银行存款支付买价和有关费用合计100万元,该专利自可供使用时至不再作为无形资产确认时止的年限为,假定A公司年末一次计提全年的无形资产摊销,1月1日,A公司将上述专利权发售给C公司,获得收入90万元存入银行,该项收入合用的营业税税率为5%(不考虑其她税费 )12. 甲公司采用备抵法核算坏账损失,并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。1月1日,甲公司应收账款余额为3 000 000元,坏账准备余额为150
7、000元。,甲公司发生了如下有关业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元,增值税额为850 000元,货款尚未收到。(2)因某客户破产,该客户所欠货款10 000元不能收回,确觉得坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。(4)收到某客户此前所欠的货款4 000 000元并存入银行。规定:(1)编制确认坏账损失的会计分录。(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(3)计算末“坏账准备”科目余额(4)编制末计提坏账准备的会计分录。13. 红旗厂为增值税一般纳税人。7月1日结存A材料1000公斤,筹划单位成本50
8、元公斤。8月份A材料的收发业务如下:(1)5日,从外地购入A材料5 000公斤,价款235 600,增值税税额40 052元,运杂费2 100元, A材料验收入库时实收5000公斤。(2)8日,生产领用A材料2 800公斤。(3)12日,在我市购入A材料3 000公斤,价款145 500元增值税税额24 735元,材料已验收入库。(4)15日,生产领用A材料3 600公斤。(5)20日,从外地某公司购入A、B两种材料,其中A材料2500公斤,单价45.70 元公斤;价款114 250元:B材料2500公斤单价100元公斤,价款250 000元。两种材料的增值税共为61 922.50元两种材料的
9、运杂费共为l 560元,两种材料在途,运杂费按材料的重量分派。(6)24日,生产领用A材料4 000公斤:14. 某公司自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费40000000元,人工费10000000元,以及其她费用30000000元,总计为80000000元,其中符合资本化条件的支出为50000000元,期末专利技术已达到预定用途。15. 光明厂为增值税一般纳税人,生产和销售的产品均为非应税消费品。包装物按实际成本计价核算。该公司7月份发生经济业务如下:(1)向甲公司购入包装物一批,买价40 000元,增值税税额6 800元,款项46 800元已用银行存款支付,包装物已验
10、收入库。(2)向乙公司购入包装物一批,买价50 000元,增值税税额8 500元,款项58 500元已用银行存款支付,包装物尚未达到公司。(3)基本生产车间在生产过程中领用包装物一批,实际成本8 500元。(4)销售部门为销售产品领用包装物一批,实际成本2 300元,该批包装物随同产品发售而不单独计价。(5)销售部门为销售产品领用包装物一批,实际成本4 000元,该批包装物随同产品发售,单独计算售价为5 000元,增值税销项税额为850元,款项5 850元已收存银行。(6)租给丁公司某包装物(新的)100个,每个实际成本30元,出租期限为1个月,租金为每个l0元。押金3 500元已收存银行,该
11、包装物采用一次摊销法摊销。规定:根据以上经济业务编制会计分录。16. 某公司对存货进行清查,清查成果及批准解决状况如下:(1)发现盘盈A低值易耗品5件,实际单位成本为300元:(2)发现盘亏B原材400公斤,单位筹划成本为100元公斤。材料成本差别2%。(3)发现毁损C产成品80件,每件实际成本为350元,其应承当的增值税税额为2 750元。(4)上述因素已查明,A低值易耗品盘盈是收发计量差错导致;B原材料短缺是管理制度不健全导致;C成品毁损是意外事故导致,其残料回收作价500元。可获保险公司补偿18450元。经总经理睬议批准后,对上述清查成果做出解决规定:对以上经济业务编制会计分录。17、甲
12、公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运送费不考虑增值税。9月,与A材料有关的资料如下: (1)1日,原材料A材料科目余额20 000元(共2 000公斤,其中含8月末验收入库但因发票账单未到而以元暂估入账的A材料200公斤)。(2)5日,收到8月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1 800元,增值税额306元,对方代垫运送费400元,所有款项已用转账支票付讫。(3)8日,以汇兑结算方式购入A材料3000公斤,发票账单已收到,货款36000元,增值税额6120元,运送费用1 000元。材料尚未达到,款项已由银行存款支付。(4)
13、11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查,短缺的50公斤拟定为运送途中的合理损耗,A材料验收入库。(5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运送费用元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。(6)21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元。(7)30日,根据发料凭证汇总表的记录,9月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤,车间管理部门领用A材料1000公斤,公司管理部门领用A材料1000公斤。18.资料:某公司发生如下经济业务:(1)公司从A公司购入一
14、项专利权,买价300 000元,注册费、律师费等12 000元,价款均以存款支付。该项专利权购入后立即投入使用。(2)接受B公司以某项商标权向本公司投资,双方协商确认价值150 000元。该项商标权正投入使用。(3)公司自行研究开发专利权一项获得成功,并已申请,获得专利权。在研究阶段发生费用合计90 000元,其中:领用原材料50 000元,应承当的增值税税额为8 500元,应付人员工资30 000元,以存款支付其她费用10 000元。在开发阶段发生费用50 000元,其中:领用原材料30 000元,应承当的增值税为5 l 00元,应付人员工资000元。在申请专利时,支付专利注册费000元,律
15、师费用40 000元,以存款支付。该项专利己投入使用。(4)公司出租商标权获得收入40 000元存入银行,以存款支付出租无形资产的有关费用10000元,并按5的营业税税率计算结转应交营业税。(5)公司接受科研机构捐赠的一项无形资产,捐赠机构提供凭据确认的价值为70 000元,拟定价值将来应交所得税23 100元,以银行存款支付有关费用15 000元。(6)公司将一项专利权有偿转让给其她单位,双方协商作价50 000元,价款收到存入银行,该项专利的账面余额为80 000元,合计摊销额为40 000元,合用的营业税税率为5。19. 某公司为一般纳税人,原材料采用筹划成本核算。6月份“原材料”科目的期初余额为40 000元,“材料成本差别”科目期初借方余额为4 000元,原材料单位筹划成本10元。该公司6月份发生如下经济业务:(1)6月10日购进材料1 000公斤,以外埠存款支付材料货款9 500元、增值税额1 615元和外地运费372元(暂不考虑增值税);材料已验收入库。(2)6月15日车间一般耗用领用材料100公斤。(3)6月20日购进材料2 000公斤,增值税发票上价税合计为22 464元(增值税税率为17%),另对方代垫运费930元(暂不考虑增值税),所有款项用一