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1、 期末总复习（浏阳支教用-6-1）1.12月A公司发售一台机器设备，获得收入80000元，存入银行（暂不考虑增值税），该设备于12月购入，原价900000元，估计使用5年，估计净残值1%，已使用3年（采用双倍余额递减法计提折旧）.2. 8月A公司发售一项商标权，获得收入90000元，存入银行，应交的营业税率5%,该商标权于12月购入，原价100000元，估计使用，已使用1年8个月（采用直线法计提）.3. A公司（一般纳税人）于5月10日向B公司销售商品一批，增值税发票注明价税合计为117000元，B公司签发了一张期限为100天，面值为100000元的无息商业承兑汇票。6月19日A公司因急需资金
2、持此票据到银行贴现，贴现率为9%（A公司要负连带归还责任）.该票据到期日，B公司如数支付票款。规定：计算并编制A公司在5月10日，6月9日及到期日的有关分录。4某公司12月31日购入不需安装的设备一台，获得的增值税专用发票上注明的设备买价为210万元，增值税额为35.7万元，支付的运送费3万元，款项通过银行存款所有付清并交付车间使用。估计该设备净残值为6万元，估计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。12月31日该设备报废，发生清理费用元，残值变价收入4万元，存入银行。当天清理完毕。5. 甲公司自行研究、开发一项技术，截止12月31日，发生研发支出合计000元，经测试该项研发活动完毕于研究阶
3、段，从1月1日开始进入开发阶段，发生研发支出300000元，假定符合规定开发支出资本化的条件，6月30日，该项研发活动结束，最后开发出一项非专利技术6. 南方工厂采用“收账款余额比例法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例5%有关资料如下：（1）初，“坏账准备”科目为贷方余额8 450元（按应收账款计提的部分，下同）。（2）和年末应收账款余额分别为221 300元和122 500元，这两年均没有发生坏账损失。（3）7月，经有关部门批精确认一笔坏账损失，金额为36 000元。 （4）11月，上述已核销的坏账又收回18000元。 （5）年末，应收账款余额为86 700元。 规定：根据上述资料，计算各年
4、应提的坏账准备，并编制有关的会计分录。7.、南方公司采用预付款项的方式采购材料：（l）6月3日，向甲公司采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000元。 （2）6月25日收到甲公司的材料及有关结算单据，材料价款为100 000元，增值税税额为17 000元，材料已验收入库。 同步开出转账支票一张，补付材料款17 000元。规定：根据上述经济业务编制会计分录8. 5月23日，乙公司将拥有的一项专利权发售，获得收入150000元，应缴的营业税7500元，该专利权的入账价值为128090元，合计摊销4330元，已计提的减值准备为5000元。9. 某公司3月1日收到一张不带息商业承兑汇票，系产品
5、销售货款（增值税予不考虑），面额50000元，付款期限三个月。该公司4月1日将该商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90天，银行贴现率为9%。该票据到期后，付款单位无款支付，按规定该公司负连带归还责任，并向贴现银行支付到期款。10. 甲公司委托乙公司加工用于持续生产的应税消费品。甲、乙两公司均为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%，合用的消费税税率为5%。甲公司对材料采用筹划成本核算。有关资料如下：甲公司发出材料一批，筹划成本为70000元，材料成本差别率为2%。按合同规定，甲公司用银行存款支付乙公司加工费用4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税600元。甲公司用银行存款支付给某运
6、送公司该加工材料的来回运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。甲公司委托乙公司加工完毕后的材料筹划成本为80000元，该批材料已验收入库。11. A公司1月1日从B公司购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用合计100万元，该专利自可供使用时至不再作为无形资产确认时止的年限为，假定A公司年末一次计提全年的无形资产摊销，1月1日，A公司将上述专利权发售给C公司，获得收入90万元存入银行，该项收入合用的营业税税率为5%（不考虑其她税费 ）12. 甲公司采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。1月1日，甲公司应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150
7、000元。，甲公司发生了如下有关业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。（2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确觉得坏账损失。（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。（4）收到某客户此前所欠的货款4 000 000元并存入银行。规定：（1）编制确认坏账损失的会计分录。（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。（3）计算末“坏账准备”科目余额（4）编制末计提坏账准备的会计分录。13. 红旗厂为增值税一般纳税人。7月1日结存A材料1000公斤，筹划单位成本50
8、元公斤。8月份A材料的收发业务如下：（1）5日，从外地购入A材料5 000公斤，价款235 600，增值税税额40 052元，运杂费2 100元， A材料验收入库时实收5000公斤。（2）8日，生产领用A材料2 800公斤。（3）12日，在我市购入A材料3 000公斤，价款145 500元增值税税额24 735元，材料已验收入库。（4）15日，生产领用A材料3 600公斤。（5）20日，从外地某公司购入A、B两种材料，其中A材料2500公斤，单价45.70 元公斤；价款114 250元：B材料2500公斤单价100元公斤，价款250 000元。两种材料的增值税共为61 922.50元两种材料的
9、运杂费共为l 560元，两种材料在途，运杂费按材料的重量分派。（6）24日，生产领用A材料4 000公斤：14. 某公司自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费40000000元，人工费10000000元，以及其她费用30000000元，总计为80000000元，其中符合资本化条件的支出为50000000元，期末专利技术已达到预定用途。15. 光明厂为增值税一般纳税人，生产和销售的产品均为非应税消费品。包装物按实际成本计价核算。该公司7月份发生经济业务如下：（1）向甲公司购入包装物一批，买价40 000元，增值税税额6 800元，款项46 800元已用银行存款支付，包装物已验
10、收入库。（2）向乙公司购入包装物一批，买价50 000元，增值税税额8 500元，款项58 500元已用银行存款支付，包装物尚未达到公司。（3）基本生产车间在生产过程中领用包装物一批，实际成本8 500元。（4）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本2 300元，该批包装物随同产品发售而不单独计价。（5）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本4 000元，该批包装物随同产品发售，单独计算售价为5 000元，增值税销项税额为850元，款项5 850元已收存银行。（6）租给丁公司某包装物（新的）100个，每个实际成本30元，出租期限为1个月，租金为每个l0元。押金3 500元已收存银行，该
11、包装物采用一次摊销法摊销。规定：根据以上经济业务编制会计分录。16. 某公司对存货进行清查，清查成果及批准解决状况如下：（1）发现盘盈A低值易耗品5件，实际单位成本为300元：（2）发现盘亏B原材400公斤，单位筹划成本为100元公斤。材料成本差别2%。（3）发现毁损C产成品80件，每件实际成本为350元，其应承当的增值税税额为2 750元。（4）上述因素已查明，A低值易耗品盘盈是收发计量差错导致；B原材料短缺是管理制度不健全导致；C成品毁损是意外事故导致，其残料回收作价500元。可获保险公司补偿18450元。经总经理睬议批准后，对上述清查成果做出解决规定：对以上经济业务编制会计分录。17、甲
12、公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运送费不考虑增值税。9月，与A材料有关的资料如下： （1）1日，原材料A材料科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含8月末验收入库但因发票账单未到而以元暂估入账的A材料200公斤）。（2）5日，收到8月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元，增值税额306元，对方代垫运送费400元，所有款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运送费用1 000元。材料尚未达到，款项已由银行存款支付。（4）
13、11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤拟定为运送途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运送费用元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。（7）30日，根据发料凭证汇总表的记录，9月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，公司管理部门领用A材料1000公斤。18.资料：某公司发生如下经济业务：（1）公司从A公司购入一
14、项专利权，买价300 000元，注册费、律师费等12 000元，价款均以存款支付。该项专利权购入后立即投入使用。（2）接受B公司以某项商标权向本公司投资，双方协商确认价值150 000元。该项商标权正投入使用。（3）公司自行研究开发专利权一项获得成功，并已申请，获得专利权。在研究阶段发生费用合计90 000元，其中：领用原材料50 000元，应承当的增值税税额为8 500元，应付人员工资30 000元，以存款支付其她费用10 000元。在开发阶段发生费用50 000元，其中：领用原材料30 000元，应承当的增值税为5 l 00元，应付人员工资000元。在申请专利时，支付专利注册费000元，律
15、师费用40 000元，以存款支付。该项专利己投入使用。（4）公司出租商标权获得收入40 000元存入银行，以存款支付出租无形资产的有关费用10000元，并按5的营业税税率计算结转应交营业税。（5）公司接受科研机构捐赠的一项无形资产，捐赠机构提供凭据确认的价值为70 000元，拟定价值将来应交所得税23 100元，以银行存款支付有关费用15 000元。（6）公司将一项专利权有偿转让给其她单位，双方协商作价50 000元，价款收到存入银行，该项专利的账面余额为80 000元，合计摊销额为40 000元，合用的营业税税率为5。19. 某公司为一般纳税人，原材料采用筹划成本核算。6月份“原材料”科目的期初余额为40 000元，“材料成本差别”科目期初借方余额为4 000元，原材料单位筹划成本10元。该公司6月份发生如下经济业务：（1）6月10日购进材料1 000公斤，以外埠存款支付材料货款9 500元、增值税额1 615元和外地运费372元（暂不考虑增值税）；材料已验收入库。（2）6月15日车间一般耗用领用材料100公斤。（3）6月20日购进材料2 000公斤，增值税发票上价税合计为22 464元（增值税税率为17%），另对方代垫运费930元（暂不考虑增值税），所有款项用一
