《2024年度陕西省税务师之税法一考前自测题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度陕西省税务师之税法一考前自测题及答案（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度陕西省税务师之税法一考前自测题及答案一单选题(共60题)1、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】 C2、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所
2、在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A3、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（ ）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10 万元人民币，不限次数B.自2020 年11 月1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】 D4、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（ ）。A.农业生产规模化
3、养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】 D5、1 g(ml)溶质能在1030 ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 C6、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】 B
4、7、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】 C8、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】 D9、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.31356B.22856C.30996D
5、.30476【答案】 C10、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】 D11、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】 A12、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70。缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（
6、不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】 C13、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】 B14、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】 A15、以下（ ），需要将其进项税额
7、转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】 B16、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】 A17、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（ ）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应
8、税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】 A18、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B19、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转
9、让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A20、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】 C21、202
10、0年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C22、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用
11、于在建工程【答案】 C23、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额86.7万元D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】 C24、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天
12、然气用于以物易物D.进口原煤【答案】 C25、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】 D26、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额【答案】 D27、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机
13、关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】 B28、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】 C29、1 g(ml)溶质能在30100 ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 D30、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】 C31、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积100
