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1、MacroWord.财务会计专业知识分析-资产目录第一节 货币资金4一、 库存现金4二、 银行存款5三、 零余额账户用款额度9第二节 短期投资13一、 短期投资13第三节 应付及预付款项16一、 财政应返还额度16二、 应收票据18三、 应收账款、预付账款和其他应收款22第四节 存货24一、 取得存货的账务处理24二、 发出存货的账务处理27三、 存货的清查29第五节 长期投资32一、 长期投资的取得32二、 长期投资持有期间的收益35三、 长期投资的处置37第六节 固定资产40一、 固定资产的取得41二、 计提固定资产折旧44三、 固定资产的处置47四、 固定资产的清查49声明：本文内容信息
2、来源于公开渠道，对文中内容的准确性、完整性、及时性或可靠性不作任何保证。本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。第一节 货币资金一、 库存现金（一）定义 库存现金是指企业保留在公司内部的现金或银行存款，不投入到其他的运营活动中，可以用于应急或短期支出。（二）意义1、保证企业流动性：库存现金可以保证企业在短期内有足够的资金来应对紧急情况，保证企业的流动性。2、降低企业财务风险：适当保留库存现金可以降低企业的财务风险，避免因为资金短缺而导致的借款或负债增加。3、提高企业信誉度：适当保留库存现金可以保证企业在商业往来中能够及时支付货款，提高企业的信誉度。（三）管理方法1、确定储备比例：企业需要
3、根据自身的经营情况和风险承受能力来确定储备比例，一般建议保留1-2个月的流动资金。2、合理规划现金使用：企业需要根据自身的经营情况和资金需求来合理规划现金使用，在保证流动性的前提下，优先考虑用于收益较高的投资。3、加强现金管理：企业需要加强对库存现金的管理，确保现金安全，并避免因为内部员工的侵占或损失而导致的经济损失。4、定期审计：企业需要定期对库存现金进行审计，确保现金余额的真实性和准确性，并及时发现和解决问题。（四）应用案例某企业在经营过程中，由于市场变化和经营策略失误导致了资金短缺的风险。为了避免财务风险的发生，企业管理层决定保留一定比例的库存现金。经过多次讨论和分析后，企业确定了保留1
4、个月流动资金的原则，并且规划了现金的使用方向。同时，企业加强了现金管理和定期审计，并建立了健全的内部控制制度。在后续的经营过程中，企业成功应对了资金短缺的风险，保证了企业的正常经营和健康发展。库存现金是企业经营过程中不可或缺的一部分，适当保留库存现金可以提高企业的流动性和信誉度，降低企业的财务风险。企业需要通过确定储备比例、合理规划现金使用、加强现金管理和定期审计等方法来有效地管理库存现金，确保企业的正常经营和健康发展。二、 银行存款（一）定义银行存款是指个人或企业将闲置资金存入银行作为储蓄的一种方式。存款人将一定金额的资金交给银行保管，银行按照约定的利率支付利息，并承诺在存款人需要时予以还款
5、。1、存款种类银行存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。活期存款是指随时可以存取的存款形式，具有灵活性和流动性较高的特点。存款人可以根据自身的资金需求，在任何时间提取或存入资金，同时银行也不对活期存款支付利息。定期存款是指存款人与银行签订协议，将资金固定在银行一段时间内不可取出的存款形式。定期存款可以分为短期定期存款、中长期定期存款和长期定期存款三种类型。存期越长，利率一般越高。2、银行存款的特点（1）安全性：银行存款是非常安全的储蓄方式。由于银行受到国家监管，存款人的资金得到了法律保护，即使银行出现问题，存款人的本金也能够得到偿还。（2）流动性：活期存款具有较高的流动性，存款人可以随时取出
6、资金。而定期存款则需要等到存款期满才能取出，因此流动性较低。（3）收益性：银行存款可以获得相应的利息收益，尤其是定期存款利率相对较高。存款人可以根据自身的风险承受能力和资金需求选择合适的存款方式。（4）稳定性：银行存款的收益相对稳定，不受市场波动的影响。与其他投资方式相比，存款人可以在一定程度上规避风险。（二）银行存款的作用1、储蓄功能银行存款是个人和企业进行储蓄的一种重要方式。通过将闲置资金存入银行，可以保值增值，并在需要时随时取出使用。储蓄可以为个人提供紧急备用金，同时也可以为企业提供流动资金。2、支付结算功能银行存款是现代经济支付结算的基础。个人和企业可以通过银行存款实现转账、支付和清算
7、等功能。银行存款不仅方便快捷，还大大减少了现金交易的风险和成本。3、贷款功能银行存款也是银行进行贷款业务的重要来源之一。银行通过吸收存款来增加贷款资金，为个人和企业提供融资支持。存款人在存款的同时也间接参与了经济发展和投资。（三）银行存款的风险1、信用风险尽管银行存款相对较安全，但存款人仍然需要面对信用风险。如果银行出现经营困难或破产，存款人可能无法完全取回本金。因此，在选择存款银行时，存款人应该选择信誉良好、经营稳定的银行。2、流动性风险定期存款存在着流动性风险，即存款人在存期内无法提前取出资金。如果存款人有紧急资金需求，可能需要支付提前解约的违约金，或者只能等到存款期满才能取出资金。3、利
8、率风险存款人在存款时所享受的利率是固定的，如果市场利率上升，存款人将无法享受到更高的利息收益。因此，存款人需要在存款时充分考虑市场利率变动的可能性。（四）银行存款的管理1、分散存款风险为了降低个人和企业的存款风险，存款人可以将资金分散存放在多个银行。这样即使其中某一家银行出现问题，其他银行的存款仍然安全。2、定期存款的选择在选择定期存款时，存款人应根据自身的资金需求和风险承受能力来确定存款期限。如果有较强的流动性需求，可以选择较短期的定期存款；如果对收益要求较高且可以承受较长时间的锁定期，可以选择长期定期存款。3、关注利率变动存款人应密切关注市场利率的变动，并及时调整存款方式。如果市场利率上升
9、，可以选择较短期的定期存款以便更快地享受到更高的利息收益。银行存款是一种安全、流动性较强的储蓄方式，具有储蓄、支付结算和贷款等多种重要功能。但存款人也需要注意信用风险、流动性风险和利率风险。通过分散存款风险、选择合适的定期存款和关注利率变动等方式，存款人可以更好地管理和利用银行存款。三、 零余额账户用款额度（一）定义和概念零余额账户是指在企业财务管理中，将所有资金集中到一个主账户中，通过内部转账的方式进行资金的划拨和使用，以达到统一调配和监控资金的目的。而零余额账户用款额度则是指企业在使用零余额账户进行内部转账时，所能够使用的最大金额或限制。在企业日常经营中，合理设置和管理零余额账户用款额度可
10、以更好地控制资金流动，保障企业的资金安全和运营的正常进行。1、设置零余额账户用款额度的目的合理设置零余额账户用款额度可以实现以下目的：a）控制资金流动：通过设置用款额度，可以限制各部门或项目的资金使用范围，避免资金被滥用或错用。b）简化资金管理：零余额账户的设置可以实现资金的集中管理和统一调配，减少资金的分散和管理成本。c）提高资金利用效率：通过合理设置用款额度，可以根据不同部门或项目的需要，优化资金的分配和利用效率，提高资金的利用价值。2、设置零余额账户用款额度的方法企业可以根据自身的实际情况和需求，采用不同的方法来设置零余额账户用款额度，常见的方法有：a）固定额度法：企业根据各部门或项目的
11、需求，预先确定每个零余额账户的用款额度，包括每日、每周或每月的限额。b）流动额度法：企业根据各部门或项目的资金需求，动态调整零余额账户的用款额度，根据实际情况灵活变动。c）阶梯额度法：企业根据各部门或项目的优先级和重要性，设置不同的用款额度，高优先级的部门或项目可以获得更高的用款额度。3、影响零余额账户用款额度的因素企业在设置零余额账户用款额度时，应考虑以下因素：a）资金流动情况：企业需要根据资金的流动情况和频率，合理设置用款额度，确保资金的及时供应和调配。b）部门或项目的需求：不同部门或项目对资金的需求不同，企业应根据实际情况，设置不同的用款额度，以满足各部门或项目的需求。c）风险控制：企业
12、在设置用款额度时，应考虑到风险的因素，如市场波动、信用风险等，合理设置用款额度可以降低风险的发生和损失。d）法律法规要求：企业在设置用款额度时，需要遵守相关的法律法规要求，如国家对企业资金流动的限制等。（二）设置零余额账户用款额度的注意事项在设置零余额账户用款额度时，企业需要注意以下事项：1、充分了解企业的资金需求和流动情况，根据实际情况合理设置用款额度，确保资金的正常流动和调配。2、与各部门或项目进行沟通和协商，了解其资金需求和预算计划，根据实际情况确定用款额度。3、建立健全的内部控制机制，对资金使用进行监控和审计，防止资金被滥用或错用。4、严格执行用款额度的限制，不得超出预设的额度，确保资
13、金的合理使用和安全。5、定期评估和调整用款额度，根据实际情况进行调整和优化，以适应企业的发展和变化。（三）零余额账户用款额度的优势合理设置零余额账户用款额度可以带来以下优势：1、资金集中管理：通过零余额账户的设置，可以实现资金的集中管理和统一调配，提高资金的使用效率和控制能力。2、降低资金成本：通过合理设置用款额度，可以减少资金的闲置和滞留，降低企业的资金成本和负担。3、提高资金利用效率：通过优化资金的分配和利用，可以提高资金的利用效率，增加企业的经济效益和竞争力。4、增强风险控制能力：通过设置用款额度，可以限制资金的使用范围，降低资金的风险和损失。零余额账户用款额度是企业在使用零余额账户进行
14、内部转账时所能够使用的最大金额或限制。合理设置和管理零余额账户用款额度可以帮助企业控制资金流动、简化资金管理、提高资金利用效率。在设置零余额账户用款额度时，企业需要考虑资金流动情况、部门或项目的需求、风险控制和法律法规要求等因素。同时，企业还需要注意与各部门或项目进行沟通和协商、建立内部控制机制、严格执行用款额度的限制，并定期评估和调整用款额度。合理设置零余额账户用款额度可以带来资金集中管理、降低资金成本、提高资金利用效率和增强风险控制能力的优势，有助于企业的正常运营和发展。第二节 短期投资一、 短期投资1、定义和特点短期投资是指企业将闲置资金投入到可流通性较高的投资工具中，以获取一定期限内的
15、回报，并在短期内变现。短期投资的特点主要包括风险相对较低、流动性强、期限较短、回报相对可观等。2、目的和意义短期投资的主要目的是保值增值，有效利用企业闲置资金，提高资产收益率和流动性，为企业的经营活动提供充足的流动资金。短期投资对于企业来说具有重要的意义，可以有效规避风险，提高资金的使用效率，增加企业的盈利能力。3、分类和特点短期投资可以分为货币市场工具投资和非货币市场工具投资两大类。货币市场工具包括短期国债、短期商业票据、银行存款等；非货币市场工具包括短期股权投资、短期债券投资等。短期投资的特点是风险较低、流动性强、期限较短、回报相对可观。（一）短期投资的分析方法1、投资收益率分析短期投资的投资收益率是衡量其投资效果的重要指标。通过计算投资收益率，可以评估短期投资的盈利能力和投资回报水平。投资收益率的计算公式为：投资收益率=投资收益/投资成本100%。2、流动性分析短期投资的流动性是指其在短期内能否快速变现的能力。通过分析短期投资的流动性，可以确保企业在资金需求紧张时能够及时变现投资并获得足够的流动资金。流动性分析主要包括评估投资工具的变现速度和市场流通性。3、风险分析短期投资的风险分析是为了评估投资工具的风险水平，帮助企业选择风险相
