过关复习2022年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练模拟试卷A卷(含答案)

过关复习过关复习 20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练模拟试卷强化训练模拟试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。A.1 B.0.5 C.0.05 D.0.5【答案】C 2、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B 3、假定 2019 年 3 月 1 日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为 3 年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费 3 万元。2019 年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000 B.80000 C.60000 D.30000【答案】B 4、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税 B.缴纳契税 3 万元 C.缴纳房产税 D.缴纳契税 2 万元【答案】A 5、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行 B.国有股份制银行 C.政策性银行 D.私营银行【答案】C 6、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制【答案】C 7、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额 C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率 D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D 8、关于耕地占用税的说法，正确的是（?）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税 D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A 9、最能体现政府收入分配政策的是（?）。A.国有企业上缴利润政策 B.公债政策 C.收费政策 D.税收政策【答案】D 10、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（?）。A.财政部 B.国家税务总局 C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.主管税务机关【答案】A 11、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.军队自用的房产【答案】A 12、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.41.45 B.40.5 C.36.25 D.58.65【答案】A 13、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C 14、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚【答案】C 15、1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.企业所得税【答案】D 16、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0 B.4000 C.36000 D.40000【答案】C 17、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0【答案】A 18、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节 B.内容 C.方式 D.级次【答案】D 19、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C 20、李某工资每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105 B.190 C.1800 D.2755【答案】B 21、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策 B.社会保障政策 C.税收政策 D.捐赠政策【答案】C 22、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征 B.减征 60%C.减征 50%D.减征 30%【答案】C 23、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出 B.调剂性支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出【答案】A 24、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税 B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元 D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D 25、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织 C.事业单位 D.社会团体【答案】A 26、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C 27、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A 28、不属于车船税的计税依据（）。A.车船的辆数 B.车辆的整备质量 C.车辆的载重吨位数 D.车船的净吨位数【答案】C 29、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车 B.电动单车 C.三轮汽车 D.捕捞渔船【答案】C 30、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人 B.房屋所有人 C.产权承受方 D.产权转出方【答案】C 31、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.561 B.562 C.574 D.648【答案】C 32、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.67.2 C.96 D.960【答案】A 33、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率【答案】A 34、现代预算制度最早产生的国家是（）。A.美国 B.英国 C.德国 D.中国【答案】B 35、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?）。A.转让协议生效时 B.取得股权转让款时 C.企业进行会计处理时 D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D 36、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0 B.1.2%C.4%D.12%【答案】C 37、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90 天 B.4 个月 C.5 个月 D.180 天【答案】C 38、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%11%【答案】B 39、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D 40、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债 B.以房产作为投资或股权转让 C.以自有房产作股投入本人独资经营企业 D.翻建新房【答案】C 41、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年 B.北洋军阀时期 C.国民党统治时期 D.新中国成立以后【答案】A 42、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10 B.18 C.20 D.30【答案】A 43、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税 B.增值税 C.个人所得税 D.消费税【答案】C 44、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 13 年免征企业所得税，第 46 年减半征收 B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税 C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B 45、某酒厂为一般纳税人 A.36000 B.24000 C.12000 D.10000【答案】A 46、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。A.单位 B.个人 C.使用人 D.产权所有人【答案】C 47、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市 B.县城 C.农村 D.工矿区【答案】C 48、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】B 49、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05 B.0.3 C.0.5 D.1【答案】B 50、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公【答案】B 51、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C 52、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入 B.仅限于非财政补助收入 C.事业单位的自营收入 D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D 53、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B 54、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】D 55、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税 B.增值税 C.个人所得税 D.消费税【答案】C 56、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.14100 B.19100 C.25100 D.27100【答案】D 57、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列