过关检测试卷B卷附答案税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

过关检测试卷过关检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一考前冲刺卷附答案税务师之税法一考前冲刺模拟试卷模拟试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05【答案】C 2、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天【答案】A 3、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售 B.将外购电池贴商标后销售 C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A 4、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85 万元，将自产原煤 400 万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%)A.4080.00 B.4080.50 C.4800.00 D.4800.50【答案】A 5、某企业为增值税小规模纳税人，2018 年 6 月销售货物取得含税收人 52000元，出租仓库取得含税收人 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额 2200 元。2018 年 6 月该企业应缴纳增值税()元。A.2861.51 B.981.23 C.653.64 D.1300.89【答案】B 6、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 2020 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26【答案】C 7、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（）。A.70 万元 B.80 万元 C.94 万元 D.120 万元【答案】A 8、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池【答案】B 9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 10、体内代谢产生活性物质的前药 A.甲基多巴 B.硝酸异山梨酯 C.氯贝丁酯 D.洛伐他汀 E.盐酸地尔硫【答案】D 11、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税属于特定行为税 C.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税 D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D 12、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.36 B.49 C.39 D.81【答案】C 13、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.法律不溯及既往原则 D.税收公平主义原则【答案】B 14、某增值税一般纳税人服装厂，2020 年 7 月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款 120 万元，合同约定发货时间为当年 9 月。7 月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为 3 年期，一次性预收了 1 年含税租金共计 48万元，则该企业 2020 年 7 月增值税销项税额为（）万元 A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56【答案】A 15、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利 B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利 C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】C 16、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32【答案】D 17、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000 B.2060 C.2061 D.2261【答案】C 18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13【答案】A 19、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免【答案】B 20、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装 B.超市销售电话卡 C.代办电信工程 D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D 21、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日 B.9 月 10 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日【答案】D 22、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98【答案】B 23、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50 B.1.53 C.1.58 D.1.89【答案】C 24、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 25、2021 年 3 月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为 2000 万元。发生分包支出含税金额 400 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021 年 3 月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。A.29.09 B.29.36 C.43.24 D.43.64【答案】B 26、甲企业 2020 年 2 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 2 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10500 B.22500 C.15000 D.18000【答案】A 27、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。A.2021 年 4 月 10 日 B.2021 年 5 月 10 日 C.2021 年 5 月 15 日 D.2021 年 7 月 5 日【答案】C 28、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 4月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D 29、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540 B.18000 C.16686 D.16200【答案】A 30、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染【答案】D 31、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 32、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15