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1、 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理一、一、商业银行资本金的内涵与构成商业银行资本金的内涵与构成二、二、巴塞尔协议巴塞尔协议三、银行资本充足性的测定三、银行资本充足性的测定四、四、资本的筹集与管理资本的筹集与管理第一页，编辑于星期二：十八点 五十三分。学习重点：学习重点：商业银行资本金的功能与界定；商业银行资本金的功能与界定；巴塞尔协议巴塞尔协议；商业银行资本金的管理与计算。商业银行资本金的管理与计算。第二页，编辑于星期二：十八点 五十三分。信用风险：借款人或交易对象违约信用风险：借款人或交易对象违约利率风险：利率的变动利率风险：利率的变动汇率风险：汇率的变动汇率风险：汇率的变
2、动经营风险经营风险：自然灾害自然灾害意外事故意外事故流动性风险流动性风险：没钱取没钱取没钱贷没钱贷一、商业银行资本金的内涵与构成一、商业银行资本金的内涵与构成1.1.银行资本金银行资本金(Capital)内涵：内涵：（1 1）银行业面临的风险）银行业面临的风险 第三页，编辑于星期二：十八点 五十三分。营业职能营业职能资本金的职能资本金的职能保护职能保护职能管理职能管理职能第四页，编辑于星期二：十八点 五十三分。（2 2）商业银行资本金：）商业银行资本金：银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。的货币资金和保留在银行的
3、利润。一般公司的资本是一般公司的资本是资产总值减去负债总额资产总值减去负债总额，即，即所有者权益所有者权益、净、净资产、产权资本、自有资金。资产、产权资本、自有资金。商业银行资本的双重性：商业银行资本的双重性：除除所有者权益外，还包括一定比例的债务所有者权益外，还包括一定比例的债务。所有者权益称为一级资本或所有者权益称为一级资本或核心资本核心资本；长期债务称为二级资本或附属资本长期债务称为二级资本或附属资本。第五页，编辑于星期二：十八点 五十三分。2.2.商业银行资本金构成商业银行资本金构成核心资本核心资本附属资本附属资本权益资本（股本）权益资本（股本）公开储备公开储备普通股普通股永久非累积优
4、先股永久非累积优先股未公开储备未公开储备重估储备重估储备普通准备金普通准备金混合资本工具混合资本工具长期附属债务：长期附属债务：主要由次级债务构成主要由次级债务构成第六页，编辑于星期二：十八点 五十三分。扣除扣除 商誉价值：是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。商誉价值：是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资 避免避免“双重杠杆效应双重杠杆效应”：银行体系相互交叉控股，导致同：银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算一资本来源在一个集团中重复计算 避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，避免跨国银行利
5、用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动规避管制或进行投机活动 第七页，编辑于星期二：十八点 五十三分。构成：构成：构成：构成：一是权益资本（一是权益资本（一是权益资本（一是权益资本（equity capitalequity capitalequity capitalequity capital）普通股（普通股（普通股（普通股（common stockcommon stockcommon stockcommon stock）（1 1 1 1）核心资本）核心资本）核心资本）核心资本Core capitalCore capitalCore capitalCore capital（一级资
6、本）（一级资本）特征：特征：永久性永久性、免费性免费性、止损性止损性 第八页，编辑于星期二：十八点 五十三分。永久非累积优先股永久非累积优先股永久非累积优先股永久非累积优先股 优先股（优先股（优先股（优先股（preferred stockpreferred stockpreferred stockpreferred stock）：股份制商业银行发行的、在收益分配：股份制商业银行发行的、在收益分配：股份制商业银行发行的、在收益分配：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票以及剩余资产分
7、配方面具有优先要求权的股票只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务银行没有法律义务支付累积未分配的股息银行没有法律义务支付累积未分配的股息优先股股息不能从税前盈余中扣除优先股股息不能从税前盈余中扣除优先股股息支付义务先于普通股优先股股息支付义务先于普通股第九页，编辑于星期二：十八点 五十三分。二是二是公开储备公开储备公开储备公开储备(disclosed reserve)(disclosed reserve)从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成部分。组成部分。留存盈余（
8、留存盈余（留存盈余（留存盈余（undivided profitsundivided profitsundivided profitsundivided profits）：也被称为未分配利润，是由）：也被称为未分配利润，是由）：也被称为未分配利润，是由）：也被称为未分配利润，是由银行内部来源银行内部来源银行内部来源银行内部来源形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。资本盈余（资本盈余（资本盈余（资本盈余（surplussurplussurplus
9、surplus）：也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。）：也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。）：也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。）：也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。超过按
10、面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等。银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等。银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等。银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等。第十页，编辑于星期二：十八点 五十三分。（2 2）附属资本）附属资本Supplementary capitalSupplementary capital未公开储备未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备所接受的储备 重估储备重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重
11、估而增加的储备。价值进行重估而增加的储备。普通贷款损失准备普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏损而设立：防备未来可能出现的一切亏损而设立第十一页，编辑于星期二：十八点 五十三分。混合资本工具混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具 。长期附属债务长期附属债务：由外部投资者提供的长期债务。：由外部投资者提供的长期债务。次级债务次级债务（Subordinated DebtSubordinated Debt）：固定期限不低于）：固定期限不低于5 5年（包括年（包括5 5年）年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项，
12、除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。第十二页，编辑于星期二：十八点 五十三分。注意注意清偿顺序：存款清偿顺序：存款 次级债券次级债券 优先股优先股 普通股普通股债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。比例最多仅相当于核心资本的比例最多仅相当于核心资本的5050第十三页，编辑于星期二：十八点 五十三分。银行规模与资本构成银行规模与资本构成
13、不同规模银行资本构成的差异不同规模银行资本构成的差异规模较大银行规模较大银行：股票溢价和未分配利润占有较大比重，其：股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股票次是银行发行的长期债务和普通股的股票小银行小银行：更主要地是依赖于自身的未分配利润：更主要地是依赖于自身的未分配利润 原因原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。从某种程度上讲，小银行更注重自有资本充足程度从某种程度上讲，小银行更注重自有资本充足程度的提高，因而资本充足性更高的提高，因而资本充足性更高第十四页，编辑于星期二：十八点 五十三分。核心资本
14、核心资本实收资本或普通股实收资本或普通股资本公积：资本公积：资本溢价、股票溢价、法定资产重估资本溢价、股票溢价、法定资产重估 增值、增值、接受资产捐赠的资产价值接受资产捐赠的资产价值 盈余公积：盈余公积：从税后利润中提取的公积金从税后利润中提取的公积金未分配利润未分配利润3.3.我国商业银行的资本构成我国商业银行的资本构成 2004 2004年年2 2月，中国银监会公布月，中国银监会公布商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法：自：自20042004年年3 3月月1 1日起，在我国商业银行实行新的资本构成定义。日起，在我国商业银行实行新的资本构成定义。要求：要求：商业银行资本包括核
15、心资本和附属资本。商业银行资本包括核心资本和附属资本。第十五页，编辑于星期二：十八点 五十三分。附属资本附属资本非公开储备非公开储备资产重估储备资产重估储备 普通准备金普通准备金 混合资本工具混合资本工具 可转换债券可转换债券 长期次级债务长期次级债务第十六页，编辑于星期二：十八点 五十三分。扣除扣除商业银行计算商业银行计算资本充足率资本充足率时，应从资本中扣除：时，应从资本中扣除：商业银行计算商业银行计算核心资本充足率核心资本充足率时，应从核心资本中扣除时，应从核心资本中扣除：商誉商誉(Goodwill)商业银行对未并表金融机构的资本投资商业银行对未并表金融机构的资本投资商业银行对非自用不动
16、产和企业的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资商誉商誉商业银行对未并表金融机构资本投资的商业银行对未并表金融机构资本投资的50%商业银行对非自用不动产和企业资本投资的商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%第十七页，编辑于星期二：十八点 五十三分。二、巴塞尔协议二、巴塞尔协议(Basel Accord)（一）起源与产生过程（一）起源与产生过程是国际清算银行（是国际清算银行（BISBIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会常设委员会“巴塞尔委员会巴塞尔委员会”于于19881988年年7 7月在瑞士的巴塞尔通月在瑞士的巴塞尔通过的过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。第十八页，编辑于星期二：十八点 五十三分。1.1.出台背
