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1、资格证经济法基础常考题多选题1、以下可以作为房产税征税对象的有() 。A工业企业的厂房B商业企业的仓库C工业企业的厂区围墙D股份公司的露天游泳池E写字楼的地下停车场单选题2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是() 。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女多选题3、下列关于税金和利润的审查，正确的是() 。A评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定B进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、
2、增值税D从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税多选题4、某个体户有私有住房三套，每套原值20 万元，第一套自住，第二套以5 万元/ 年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。A该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C该个体户应计算房产税时使用1.2%和 12% 的税率D该个体户应计算房产税时使用1.2%和 4% 的税率简答题5、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006 年度应纳税
3、所得额为950.4 万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税 28.63 万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题， 要求该企业纠正后重新办理纳税申报：(1) 税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43 万元；(2) 缴纳的房产税、 城镇土地使用税、 车船税、印花税等税金 62 万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；(3) 将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出中， 在计算应纳税所得额时予以扣除；(4)9 月 1 日以经营租赁方式租入1 台机器设备，合同约定租赁期10 个月，租赁费 10 万元，该企业未分期摊销这笔租
4、赁费， 而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；(5) 从境外取得税后利润20 万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为33% 。要求：(1) 计算该企业 2006 年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2006 年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3) 计算该企业 2006 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。简答题6、要求：1扼要指出存在的影响纳税的问题；2作出跨年度的账务调整分录；3正确计算 2003 年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。资料：( 一) 基本
5、情况：晋华铝业股份有限公司，于2003 年 1 月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事铝产品的生产和销售业务， 会计核算健全， 生产经营良好， 注册税务师于 2004 年 1 月 15 日接受委托审核该公司2003 年全年的纳税情况。( 二) 审核资料：13 月 5 日，第 8 号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本 90 万元， ( 同类产品销售价 100 万元) ，换人的原材料原账面成本80 万元，( 同类产品销售价90 万元)，同时收到补价10 万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：借：银行存款 10
6、0000 原材料 827000 应交税金应交增值税(进项税额 )153000 贷：产成品 900000 应交税金应交增值税(销售税：额 )170000 营业外收入非货币性交易收益10000 非货币交易收益 =10-1010090=1 万元24 月 3 日，第 6 号凭证： A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议， A 公司支付 90 万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：借：银行存款 900000 营业外支出债务重组损失200000 贷：应收账款 1100000 3 6 月 3 日，第 5 号凭证：一台机器设备发生毁损报废， 该项资产原价 38 万元，已提折旧 1
7、6 万元， 年初已提固定资产减值准备18 万元， 清理完毕，账务处理为：借：累计折旧 160000 固定资产清理 40000 固定资产减值准备180000 贷：固定资产 380000 借：营业外支出固定资产毁损损失40000 贷：固定资产清理40000 47 月 8 日，第 10 号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本 18 万元，销售后共收到货款23.4 万元，账务处理为：借：在建工程 180000 贷：银行存款 180000 借：银行存款 234000 贷：在建工程 234000 58 月 16 日，第 7 号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20 万元；
8、结转、账务处理为：借：应付账款 200000 贷：盈余公积 200000 69 月 13 日，第 8 号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：借：管理赞用 90000 贷：银行存款 90000 710 月 1 日，公司签订一份房屋出租协议(贴印花税票 5 元)，期限 2 年，月租金为 2 万元，收到本年度 1012月份租金 6 万元，经查房屋原值 50 万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：借：银行存款 60000 贷：其他应付款 60000 8审查“其他应付款包装物押金”贷方余额3.8 万元，经核实，有逾期包装物押金 2.34 万元。9审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
9、(1) 技术开发费 100 万元：(2) 开办费摊销 80 万元( 系公司开业时的全部开办费)；(3) 业务招待费 260 万元。10审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：(1) 利息支出 10 万元( 系因对外投资借款利息，借款本金为50 万元) ；(2) 支付金融机构手续费2 万元；(3) 现金折扣 6 万元( 系购货方享有的销售折扣优惠， 但未在同一张发票上注明 ) 。11审查“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90 万元，系该公司对 C企业进行的股权投资 (30%)按权益法核算， C企业 2003 年实现税后净利300万元， C企业的企业所得税税率为24% 。12审查“营业
10、外支出”账户，其中记载有如下事项：(1) 税收罚款及滞纳金6 万元；(2) 经济纠纷的诉讼赔偿30 万元；(3) 代付个人所得税款3 万元。( 三) 其他情况说明：(1) 全年主营业务收入9800 万元，主营业务成本6300 万元，主营业务税金及附加 960 万元，其他业务收入2000 万元，其他业务支出900 万元，管理费用800万元，销售费用 600 万元，财务费用 160 万元，营业外收入 600 万元，营业外支出 60 万元，补贴收入 200 万元( 系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金) 。(2) 企业所得税税率为 33%(全年无预缴 ) ， 城建税税率 7% ， 教育费附加征收率
11、3% ，印花税财产租赁合同税率10% ，房产税原值减除为30% ，上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6% 。(3) 增值税按月缴纳，各月“应交税金应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税金未交增值税”，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。(4) 题目未涉及的纳税事项，视全部正确。单选题7、某房地产开发公司1993 年 12 月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到 2005年 1 月才首次转让。 依据现行税法规定， 其土地增值税应当 () 。A免征B全额征收C减半征收D由地方税务机关酌情减免多选题8、甲市 A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书
12、面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和 D区使用，大地公司支付租金。 后来双方在履行合同过程中发生纠纷， 大地公司提起诉讼， 那么对此案件有管辖权的法院是() 。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院多选题9、根据房产税暂行条例的规定，房产税的纳税义务人包括() 。A产权所有人B出典人C房屋代管人D房屋使用人多选题10、地方财政局主要负责征收和管理() 。A城建维护税B耕地占用税C契税D关税E资源税单选题11、 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是 () 。A消费税B营业税C增值税D印花税多选题12、下列选项中，属于土地增值税征收范围的
13、有() 。A房地产的出租B房地产的代建房行为C以房地产抵债而发生房地产权属转让的D房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的单选题13、下列关于房产税计税依据的说法正确的是() 。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据多选题14、下列各项中，应当征收房产税的是() 。A行政机关对外出租的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C个人拥有的非营业用的房产D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E房管部门向居民出租的公有住房多选
14、题15、我国目前采用的累进税率有() 。A全率累进税率B超额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率简答题16、某市宏大房地产开发公司在2010 年 1 月9 月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400 万元，发生房地产开发成本1600万元。9 月12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从 2010 年 3月 1 日起将 2009 年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10 万元，租赁期限10 个月， 2010年 7 月底双方同意停止租赁。 该公司全年发生销售费用500 万元( 其中广告费 200万元)
15、、管理费用 620 万元(未含印花税和房产税 ) 、当年开发写字楼的借款利息支出 80 万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。( 注：计算房产余值的扣除比例为20% ，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5% ，契税税率为 3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。单选题17、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是() 。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使
16、用人纳税单选题18、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是() 。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格多选题19、下列应纳入土地增值税的征税范围是() 。A存量房地产的买卖B投资、联营企业将已投入的房地产再转让C房地产的出租D个人之间互换自有居住用房地产多选题20、在计算土地增值税时， 房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有 () 。A公共配套设施费B以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费C超过贷款期限的利息D取得土地使用权缴纳的契税E支付建筑人员的工资福利费多选题21、下列关于进口税率适用的表述正确的有() 。A按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率B对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税C配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区D适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税多选题22、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有() 。A房产税的纳税期限由当地税务机
