《浅析企业资金管理存在的问题及对策—以福成五丰食品股份公司为例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析企业资金管理存在的问题及对策—以福成五丰食品股份公司为例（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、标题：浅析企业资金管理存在的问题及对策以福成五丰食品股份有限公司为例摘 要在社会经济飞速发展的大背景下，食品行业间的竞争趋于激烈化。在此情况下，食品生产加工行业，为了能在同行业中立足，就更加注重如何提升自身的经济效益，以便在行业中立足。而在经济竞争中。企业所拥有的资金更是企业的基础，对企业自身来说至关重要。资金的使用直接关系到企业在经营过程中能否通常循环运作，甚至将直接影响企业的经济效益，这对企业的生存与发展起决定性因素。由此可见资金的重要，则资金的管理更是企业的运作关键一步。而在企业运行中，食品加工行业的企业资金问题更是阻碍企业发展的最重要因素之一。本文的研究分析以福成五丰食品股份有限公司为
2、研究案例，分别从资金的筹措管理、资金投资管理以及资金运营管理三个方面提出了福成五丰食品股份有限公司在资本管理方面的不足，并对此进行分析，通过结合自身实际情况寻求解决对策。经笔者分析，福成五丰食品股份有限公司资金短缺的原因分为内外两个原因：内因是该公司负债率过高以及对资金规划缺乏系统的管理；外因则是其公司融资方式较为贫乏，且银行贷款逐渐缩紧。通过对内因外因的结合分析，笔者最后提出了对策。本文旨在以小见大对食品加工行业资金的处理具有一定的建议。关键词：福成五丰；资金管理；筹资目 录摘 要11 绪论51.1资金管理的概述51.2资金管理的内容51.3资金管理的基本准则52 福成五丰食品股份有限公司资
3、金管理存在的问题62.1福成五丰食品股份有限公司简介及资金管理现状62.1.1福成五丰食品股份有限公司简介62.1.2福成五丰食品股份有限公司资金管理现状62.2资金筹集方面存在的问题72.2.1筹资渠道单一72.2.2筹资成本较高72.3资金运营方面存在的问题82.3.1应收账款周转率低82.3.2存货周转率低92.4资金控制方面存在的问题92.4.1没有形成完整的货币资金的内部控制92.4.2货币资金、票据及印章管理存在的问题103 福成五丰食品股份有限公司资金管理问题的解决对策103.1资金筹资方面103.1.1拓宽筹资渠道103.1.2降低筹资成本103.2资金运营方面113.2.1提
4、高应收账款周转率113.2.2提高存货周转率113.3资金控制方面123.3.1建立健全货币资金内部控制制度123.3.2建立健全对现金、银行存款及票据的管理制度12结论13致 谢14参考文献151 绪论1.1资金管理的概述资金管理 (Fund Management) 资金管理是指企业资金的公开、动态、综合管理。即计划、安排、监督筹集资金、销售产品、回流现金的全过程。系统化地管理企业的资金收支、资金分配、资金结算和资金运作等。1.2资金管理的内容投资决策与相关计划已成为当代企业资本管理的主旋律。搭建资本分担同应用职责制度以及对资金使用情况进行监督检查和评估资金使用效果等。1.3资金管理的基本准
5、则1.3.1分散投资原则分散投资不失为降低资金风险的良策之一，在执行这一方法时应当留意最后要分散到不同市场类别中去，以确保资金分散到不同领域类别，并承担不同大小的投资风险，单操作要基于企业及投资者自身实际条件，配以不同配置，而最终目的即是是投资风险降低。1.3.2集中管理原则集中管理思维是这一原则的集中表现形式之一，可以在极少时间内，高效集合企业资金，并使得自己保持最佳状态。大量闲置的资金没有对增加企业的竞争优势发挥作用。1.3.3时效性原则企业融资环境并非一成不变，资本时称本身就千变万化，竞争与风险无处不在。而经营者在运营过程中更是注意摇把我融资时机，取得最大效益。1.3.3合法性原则对于合
6、法性原则的表述，我们可以从以下两个方面稍加了解。首先，企业的资金管理必须能遵从有关规定，从法律出发，遵守法律法规，其次正确处理国家与企业、企业内部同企业外部之间的利益联系，不做损害他人利益、扰乱祖国社会的事。2 福成五丰食品股份有限公司资金管理存在的问题2.1福成五丰食品股份有限公司简介及资金管理现状2.1.1福成五丰食品股份有限公司简介河北福成五丰食品股份有限公司，厂址位于河北省三河市燕郊经济技术开发区，主要从事经营范围包括，奶牛及肉牛饲养、饲料加工、肉牛屠宰、食品加工等业务。公司注册资本约2.80亿元，拥有资产总额约6.40亿元。截止目前企业有员工2100人，其中高级职称10人，其他畜牧及
7、食品专业技术人员5人。2.1.2福成五丰食品股份有限公司资金管理现状（1）资金管理缺乏科学性福成五丰食品股份有限公司的内部控制机制不健全，财务管理人员并没有发挥本职工作职能，对现有资金持有量并没有做出合理科学的规划，对资金使用规划过于随意，导致福成五丰食品股份有限公司，在资金运营方面时常出现错误，如缺少资金、超出预算额度较大等现象。（2）资金筹措渠道窄福成五丰食品股份有限公司融资渠道窄，融资选择极少，且相关方面缺乏人才，另外受到银行及法律的限制，可以获得的融资金额有限，很多有帮助的集资机会都难以获得，这也就阻碍了该公司募资的顺利进行。融资渠道较少，主要以银行贷款、非金融机构等其他小公司融资为主
8、要融资方式。且受企业征信信用度等多方面影响，又受国家及银行制定贷款政策影响，很多集资渠道无法供给集资给福成五丰食品股份有限公司，这使得福成五丰食品股份有限公司资金筹措难上加难。（3）资金内部控制机制有待提高在销售业务方面，福成五丰食品有限公司未及时建立相应的严格企业等级制度。公司并没有对资金客户进行充分的调查了解并记录在案，也没有严格的按照要求了解其银行征信情况，盲目行动。这样的现状导致了福成五丰食品股份有限公司，并不能在期限之内对借出款项进行追回。除此之外，还有一个重大问题亟待解决，便是在进行产品问世之前，相关团队并没有进行细致的学术研究或学术论证，对市场实际情况也没有做过多的了解，导致产品
9、上市后，市场开发不足，从而造成了产品囤货甚至积压的现象，这无疑为资金的流动造成了重负，使福成五丰食品有限公司的资金问题更是难上加难。2.2资金筹集方面存在的问题2.2.1筹资渠道单一福成五丰食品有限公司目前可供选择的融资方式仅有银行借贷、股票投资信贷，以及债务借贷这三种方式。而在这仅有的三种方式中，投资风险也是极大。这使得企业在选择正确的融资方式时，更倾向选择降低融资风险和提高融资效率以及筹集资金更方便。每个公司有独特的筹资方式，但由于其内部结构不合理。目前，公司融资渠道大部分主要为银行借贷，以及企业本身的自持资金金额。2014至2016年福成五丰食品股份有限公司间接筹资方式占间接筹资总额的比
10、例（见表1） 表1福成五丰食品股份有限公司筹资结构明细表 （单位：万元）筹资方式银行借款筹资租赁非银行金融机构2014年筹资额11,691.321,246.501,389.782014年筹资方式比例81.60%8.70%9.70%2015年筹资额14,280.021,183.15969.532015年筹资方式比例86.9%7.20%5.90%2016年筹资额18,227.7093.38354.842016年筹资方式比例97.6%0.50%1.90%数据来源：新浪财经网通过对表1的解读，我们不难发现：福成五丰食品有限公司最主要的资金筹措来源是通过同银行方面洽谈合作，通过银行进行资金贷款，这部分的
11、比例高达百分之80以上。而通过非银行金融机构以及筹资租贷等方式筹得资金占总比例的百分之20都不到，且自2014年以来至今逐年下降。由此我们可以分析得知，福成五丰食品有限公司的资金筹措结构极度不合理，虽然从银行获得资金这样的方式较为简便容易，但通过数据分析，其它筹款方式获得自己比例直线下滑，我们可以发现，福成五丰食品有限公司对银行的筹款措施依赖程度逐年升高，这对于福成五丰食品有限公司的未来发展十分有害。2.2.2筹资成本较高公司要注意，财务部门在通过债券等业务对公司资金进行筹措时必须在时限之内付给债权人应得资金款项，无论当时公司是否处于资金周转不灵的现状亦或是陷入其他困难之中。可以试想，一旦利率
12、较高的情况下，在本身公司资金周转不灵的情况下，一旦未能及时支付，将会导致公司要承担更多的利率债务，这对于本身就已经资金周转不灵的企业来讲无疑是雪上加霜。并且一旦利率极高，则会不断加重财务杠杆效应的影响，带来高风险的经济问题。一旦出现其他小状况都随时可能导致企业直接倒闭宣布破产。2014至2016年福成五丰食品股份有限公司筹资明细情况（见表2）表2福成五丰食品股份有限公司筹资明细表 （单位：万元）项目2014年2015年2016年银行借款11,691.3214,280.0218,227.70银行借款利率7%7.5%8.0%筹资租赁1,246.501,183.15969.53筹资租赁成本8%10%
13、11%非银行金融机构借款1,389.78969.53354.84非银行金融机构借款成本9%10%11%综合资金成本7.28%7.82%8.07%数据来源：新浪财经网表2代表了这三年的数据，在计算与分析中可以看出，综合资金成本逐年上涨，这无疑表示筹资风险也随之不断增加。福成五丰食品有限公司在筹措资金时的资金利率出现了一定的变动，这使得经营成本也逐年上涨，从另一方面来看，这是一种财政管理疏漏，这使得筹措资金的成本也不断随之攀升。2.3资金运营方面存在的问题2.3.1应收账款周转率低应收账款周转率代表着该公司的资金周转情况，是流动资产的集中体现，如果企业财政管理中应收账款能够按时收回，企业资金得以顺
14、利周转，那么企业的资金流动周转畅通，企业的资金利用率也随之提升。该公司20142016年的应收账款周转率明细（见表3）。表3福成五丰公司20142016年应收账款周转情况明细表（单位：万元）项 目2012年2013年2014年2015年主营业务收入19,421.0821,274.6223,497.00应收账款1,586.931,873.912,096.232,320.74应收账款平均余额1,730.421,985.072,208.49应收账款周转率11.2210.7210.64同行业平均周转率131212数据来源：新浪财经网 从表3可以看出，福成五丰食品股份有限公司的应收账款周转率近四年来在逐
15、年下滑，这表明企业近四年中资金周转并不畅通，借出去的债款未能及时收回，这导致一系列的连锁反应，例如企业资金被客户占用相当大一部分，致使企业不得不通过其他方式筹措资金，而筹措资金需要利率偿还，这无疑加重了企业的成本资金，是经济上的浪费。2.3.2存货周转率低所谓存货周转率是指企业一定数量的库存货物所占的资金在一定时间内循环周转次数或循环一次花费的时间。 存货周转次数销货成本 /存货平均余额 式中：存货平均余额(存货年初余额存货年末余额)/2该公司20142016年存货周转率情况（见表4）表4 福成五丰食品股份有限公司存货周转率明细表（单位:万元）项目2014年20152016年营业成本17,127.0018,420.0019,437.00平均存货5,423.716,130.276,755.12 存货周转率（次）
