资产管理制度一、资产业务综述本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理1. 适用范围适用于单位局及下属行政事业单位2. 主要职责分工（ 1） 资产管理处室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜 2） 财务处负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作 3） 各职能处室负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作二、资产业务控制流程1. 固定资产购置子流程（示例）（1）固定资产购置流程图合同管理流程承办部门发展与财务处法规处分管局领导办公室局长财务室宣教中心ABCDEFGH开始承办部门准备相关资料，填写《经济不通过合同审核单》草起经济合同审核单查审、1金额大于1万审核通过审核是否为重大合重大合同审批通过同小于1万一般合同批审部门负责人审审批同批合、2通过通过持经济合同审核单审查合同要件与合和合同文本办理盖同用印章手续订签同合、3组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请付支与行履同合、4合同存档 合同存档档存同合、5办理资金结算合同存档结束（2）固定资产购置流程节点简要说明节点涉及部门或岗位流程简要说明输出文件A1使用部门提出购置申请。
B2、固定资产管理部门对购置申请进行审核C2、财务处对购置申请进行审核D2分管局领导对购置申请进行审核E220 万元以下设备局长进行审批F220 万元以上设备局联席财务会论证审批C3公示购置审批结果C4对于不属于政府集中采购的资产项目，进行分散采购G4属于政府集中采购的资产项目，由政府采购中心组织采购， 执行参照集中采购流程B5对所购置的固定资产验收3）关键流程节点详细说明流程节点： A1控制活动名称：购置申请提出说明：业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》，请购审批表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容拟购买固定资产必须在部门预算内流程节点： B2、C2、D2控制活动名程：固定资产购置审核说明：根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准， 对申购事项进行审核财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当流程节点： E2、 F2、控制活动名称：固定资产购置审批说明：一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20 万元以上固定资产（仪器设备） ，要报经局联席财务会研究或专家组进行论证后方可采购流程节点： C3控制活动名称：公示固定资产购置审批结果说明：财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、 数量、预算金额、采购方式等信息。
流程节点： C4、H4控制活动名称：固定资产购置说明：未列入年度政府采购目录且未达到限额标准， 属于政府集中采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购分散采购金额全局累计采购金额不得超过 20 万元政府采购要严格按照要求进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采购凡是列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在 5 万元以上均进行集中采购2. 固定资产验收子流程（示例）（1）固定资产验收流程图固定资产验收子流程使用部门 固定资产管理部门A B开始固定资产购置 对采购的固定资产子流程 进行验收收验收验、1通过果结收公示验收结果验示公、2库入理办、3统录入固定资产管理信息系统系入录、4理处务账、5财务处 会计岗C D办理入库手续进行账务处理结束（2）固定资产验收流程节点简要说明节点 涉及部门或岗位 流程简要说明 输出文件A1 启动固定资产验收工作B1 固定资产管理部门对采购的固定资产进行验收B2 公示验收结果C3 验收合格后，为新增的固定资产办理入库手续B4 将新增固定资产录入固定资产管理系统D5 对固定资产登记入账。
3）关键流程节点详细说明流程节点： B1控制活动名称：固定资产验收说明：对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验 根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否达到合同规定的要求等流程节点： B2控制活动名称：公示验收结果说明：公示验收的项目购置来源、 相关技术参数以及验收小组成员等信息流程节点： C3控制活动名称：固定资产入库说明：购置的固定资产，验收合格后，发展与财务处根据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库， 录入资产管理信息系统 对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库，财务入账和使用单位领用手续流程节点： D5控制活动名称：固定资产登记入账说明：财务处对所购置的固定资产评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等购置过程中发生的所有文件及资料及时进行财务处理，不得账外滞留。
固定资产的计价：（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；（五）无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；（六）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；（七）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；（八）用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额） ，再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；（九）融资租入的固定资产， 按租赁协议确定的设备价款、 运杂费、安装费等记账；（十）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值三、资产业务风险控制矩阵编号子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控 制 活控制实施控制文件动 负 责证据依据人4.1固 定 资固定资产所有固定资固定资产购各部门国有资产的配置应当符合使用部门负责年度固定《山东省产购置购置申请产的购置申置不符合资以下条件：现有资产无法满足本部人、财务处负责资产购置单位局国请应符合政产配置标准。