《南开19春学期（1709、1803、1809、1903）《税法》在线作业-0002参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开19春学期（1709、1803、1809、1903）《税法》在线作业-0002参考答案（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、19春学期（1709、1803、1809、1903）税法在线作业-0002试卷总分:100 得分:0一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围正确答案:B2.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.农业生产者销售自产农产品收入C.避孕药品和用具的销售收入D.从事货
2、物期货收入正确答案:D3.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（?）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元正确答案:C4.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税B.个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税C.被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税正确答案:A5.根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（?
3、）日内，向（?）税务机关办理注册税务登记。A.30，总机构所在地B.30，分支机构所在地C.15，总机构所在地D.15，分支机构所在地正确答案:B6.下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。A.企业所得税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.资源税正确答案:D7.“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。A.纳税人B.主管税务机关C.国家税务总局D.国务院财政部门正确答案:C8.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地
4、增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税正确答案:C9.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。A.21960B.22205C.24245D.42070正确答案:B10.以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。A.进口货物的增值税由海关代征B.个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税
5、，连同关税一并计征C.进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天D.进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款正确答案:D11.在税收法律关系中，权利主体双方（）。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等正确答案:B12.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。A.22000B.25000C.29141.18D.3
6、6764.70正确答案:D13.增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.7.14B.12.24C.6.10D.10.46正确答案:A14.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（?）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案:C15.以下增值税一般纳税
7、人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗正确答案:C16.甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。A.2
8、.61B.2.7C.2.76D.2.85正确答案:D17.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。A.2940B.10140C.160250D.163190正确答案:A18.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年正确答案:C19.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。A.一个纳税年度内，居民企业转让
9、技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，正确答案:B20.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务B.纳税
10、人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为C.某药店销售药物，还提供医疗服务D.典当业销售死当物品正确答案:B21.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。A.86400B.80000C.93919.14D.100000正确答案:D22.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改建为股份有限公
11、司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属正确答案:B23.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。A.99
12、8.49B.1464.44C.2296.52D.3295正确答案:C24.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1正确答案:A25.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.国务院财政部正确
13、答案:C26.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为6.5：1），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。A.52.2万元B.84.5万元C.135.1万元D.137.7万元正确答案:A27.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以
14、上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。A.554.56B.594.56C.507.65D.539.65正确答案:D28.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行正确答案:D29.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆
15、迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产正确答案:B30.位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税110
