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1、会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.1实验目的 3.1.2实验要求 3.1.3实验内容 3.1.4实验操作知识 3.1.5实验资料 3.1.6实验总结 3.1.7实验思考,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.1实验目的 通过实验建立账簿和期初余额的登记，使学生掌握开设账簿的方法和期初余额的登记方法,总 账,明细账,日记账,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.2实验要求 通过账簿和期初余额的登记
2、模拟实验，要求了解建立账簿，理解账簿开启的规则，根据实验资料建立总账、日记账和明细账，并运用所掌握的方法，登记各账户的期初余额。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.3 实验内容 1账簿的开启 2建立总账 3建立日记账 4建立明细账 5登记期初余额,总 账,日记账,明细账,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.4 实验操作知识 建立账簿:在每个会计期初，应将上期期末各账户的期末余额过入本期各账簿中，作为期初余额，同时对期末无余额的账户或未开设的账户，比如损益类账
3、户、对企业新建立的客户流，也要根据企业的实际需要建立新账簿。同时企业在结束旧账时，也应开设新账，这个过程就是所谓的期初建账。 在年初建账时，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更换一次。另外，各种备查账簿也可连续使用。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,1账簿的开启 （1）账簿封面: 在账簿封面上写明“单位名称”、“账簿所属年度”、“账簿名称”、“本账册数”等内容。 （2）账簿扉页:账簿启用和经管人员一览表 （3）账户目录: 账簿外
4、表形式不同，其账户目录编写也不相同。 1）订本式账簿。顺序编定页数、不得跳页、缺号，可根据实际需要保留空白账页。 2）活页式账簿。按账户顺序编列分页号，一个账户编一个号如一个账户记载两页以上时，可在分页号后加编附号。如某账户的分页号是5号，分别有三页账页时，则分页号分别编为5-1，5-2，5-3。年终装订成册，装订后再按实际使用的账页编定页数，另加账户目录。,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,2建立总账 （1）总账的格式。总账格式通常采用
5、订本式的三栏式账页。 （2）填写总账目录与粘贴口曲纸。三栏式总账目录页以企业会计制度设定的会计科目的顺序填写，并结合企业的实际业务的特点设定，这样有利于会计报表的编制，而口曲纸的粘贴在于方便记账工作。 （3）总账期初余额的登记。 例如：上年末原材料账户的期末余额为30 538元，本年应将其过入本期原材料账户中，作为期初余额。,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,总账格式（三栏式）,会计模拟实务 主编：杨春
6、兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,总 分 类 账 户 账户名称： 第 页,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,总 分 类 账 户 账户名称：现金 第 1 页,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.建立日记账 （1）建立现金日记账、建立银行存款日记账 注意事项： 1）每个企业都应建立现金和银行存款日记账 2）日记账应每年更换一次。 3）日记账采用三栏、订本式账簿格式,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,1）年初余额
7、的登记 日期：1月1日。 摘要：上年结转或年初余额 借或贷：借 余额：具体的数字 2） 月初余额的登记 日期：某月1日。 摘要：月初余额或承前页 借或贷：借 余额：具体的数字,年初余额与月初余额登记有何不同？,（2）日记账期初余额的登记,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,现 金 日 记 账,第1页,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计
8、模拟单项实验,银 行 存 款 日 记 账,第1页,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,4.建立明细账 （1）明细账的格式：三栏式、多栏式、数量金额式 （2）填写明细账的扉页 （3）三栏式明细账期初余额的登记 （4）数量金额式明细账期初余额的登记 （5）多栏式明细账期初余额的登记,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,明 细 账 户名 应收账款 明 细 科目名称 西海商场 第80页,07,额,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,明细分类账（数量金额式）,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3
9、章 会计模拟单项实验,原材料 明 细 分类 账 品名 甲材料 计量单位 件 第97页,07,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,库存商品 明 细 分类 账 品名 产品 计量单位 件 第100页,07,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,生产成本 产品明 细 账 （多栏式明细账）,07,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.5实验资料 1期初建账资料 （1）企业基本资料 1）单位名称：万联有限责任公司。 2）开户银行：工商银行双井支行。 3）法定代表人：李建国。 4）财务主管：赵国华
10、。 5）出 纳 员：李兵。 6）审 核：张伟。 7）记 账；李燕。 8）电 话：36686789（假设）。 9）经营项目：激光打印机和喷墨打印机。 10）纳税项目：增值税税率17。 11）注册类型：有限责任公司。 12）注册资本：人民币100万元。 13）单位地址：北京朝阳区双井110号。 14）账 号：203221003272。 15）纳税人登记号：1105360123164384。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记,（2）万联有限责任公司总分类账期初余额,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和
11、期初余额登记实验,（3）万联有限责任公司明细分类账户期初余额。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,2期初建账要求 根据万联有限责任公司2007年12月份期初余额涉及的会计科目开设总分类账户、现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账户。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,3.1.6实验总结 通过期初建立账簿和将上期各账户的期末余额过入本期，登记本期的期初余额，了解了各种账簿的使用和填制方法，为以后各项手工单项模拟试验打下基础。,会计模拟实务 主编：杨春兰、周凤 第3章 会计模拟单项实验,3.1.7实验思考 1.企业期初应建立哪些账簿?为什么? 2.明细账与总账是何种关系?登记明细账和登记总账要注意哪些问题?,3.1 建立账簿和期初余额登记实验,
