《工程项目预算管理指导意见》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程项目预算管理指导意见（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中铁股份财2009464号关于印发中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见的通知股份公司各子、分公司,哈大指挥部：为提高股份公司工程项目经营管理水平，规范工程项目预算管理工作，实施精细化管理，实现效益最大化，结合中国中铁股份有限公司财务预算管理办法（中铁股份财2007154号）相关要求，编制了中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见,并经2009年12月16日召开的总裁办公会议研究通过，现印发给你们，请认真研究并组织落实。附件：1. 中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见2.工程项目年度预算主要指标表3.工程项目总预算主要指标表4.工程项目预算编制说明 二九年十二月二十一日中国中
2、铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见第一章 总则第一条 为提高中国中铁股份有限公司（以下简称“股份公司”）工程项目经营管理水平，规范预算管理工作，实施精细化管理，实现效益最大化，根据中国中铁股份有限公司财务预算管理办法（中铁股份财2007154号），结合工程项目实际，制定本指导意见。第二条 本指导意见适用于股份公司及各子、分公司在建的各类工程项目。第三条工程项目是建筑施工企业的基本单元，是建筑施工企业实施预算管理的核心载体。工程项目预算管理是指企业及项目管理机构（指挥部、经理部、项目部等，以下统称为项目部）围绕工程项目承包合同、建设投资计划以及企业生产经营目标，通过经济预测和组织决策，对生产
3、经营活动和经济资源进行的安排、配置、控制、监督和考核。第四条 工程项目预算管理包括设立预算组织机构、制定预算管理制度、预算的编制与审核、分解执行与调整、过程控制、经济活动分析、预算监督及考核兑现等。第五条 工程项目预算管理应当以实现效益最大化为目标，具体体现为经营成果的有效扩大、工程款项的及时回收以及工程建设符合合同要求。第六条 工程项目应当实施全面预算管理及总预算管理。企业及项目部应当就影响本工程项目的全部业务事项和经济资源进行事前预测，通过预算报表及目标责任书形式加以确定，并采取事中控制、事后考核实现效益最大化。第七条 项目部应当切实重视预算管理工作、科学合理地编制预算、层层分解落实预算责
4、任、强化过程控制、规范经济活动分析、严格内部考核兑现，保证预算管理目标的刚性。工程项目预算管理应当扁平化，压缩管理层级，提高预算工作效率。第二章 组织机构与职责第八条 工程项目预算管理应当坚持纵向、横向协调配合原则，形成企业与项目部有效沟通、业务主责部门团结协作的工作机制。第九条 股份公司预算管理机构负责领导全公司工程项目预算管理工作，主要职责包括：1.制定股份公司工程项目预算管理制度；2.负责组织直属项目公司、分公司及工程指挥部预算管理工作；3.对全公司工程项目预算工作进行指导、协调与监督；4.监控重点项目预算实施情况，跟踪重点亏损项目进展；5.负责组织重点工程项目经济活动分析；6.推广工程
5、项目预算管理工作经验，提高整体管理水平。第十条 股份公司子、分公司预算管理机构负责领导和组织本企业的工程项目预算管理工作，主要职责包括：1.制定工程项目预算管理制度，建立预算管理体系，落实预算管理责任；2.负责直管及重点项目总预算编制，并与标前工作相衔接。指导并审批项目部调整项目总预算；3.指导直管及重点项目的项目部编制年度预算及调整预算，并进行审批；4.对项目部日常预算工作进行指导、检查与监督；5.组织直管及重点项目专项经济活动分析；6.提供直管项目部预算完成情况考核信息。企业预算管理机构各组成部门应当对本部门主责的工程项目业务预算、资本预算及财务预算内容分别进行指导与审核。第十一条 项目部
6、预算管理机构负责本项目各项预算管理工作，主要职责包括：1.制定预算实施办法，明确预算管理职责；2.根据工程进展调整总预算，编制及调整年度预算；3.将预算目标进行分解，以签订目标责任书形式下达到各业务部门及预算执行单位；4.组织预算过程控制；5.组织经济活动分析，提出问题整改措施；6.组织内部预算考核兑现工作。为落实集团化管理要求，项目部预算工作宜实行统一管理，由股份公司或子、分公司项目部对本施工管段预算工作进行组织与协调，组织编制、调整并实施工程项目总预算。第十二条 项目部预算管理实行项目经理负责制。预算管理机构由各业务部门及预算执行单位（下级项目部、项目工区、工程队，以下统称为作业层）负责人
7、组成。项目部日常预算管理工作由财务管理部门或合同管理部门牵头组织。各业务部门及作业层的预算管理职责主要包括：合同管理部门：负责收入预算的编制，保障合同内收入顺利实现；负责实施调概索赔工作，努力扩大收入；负责组织作业层编制责任成本预算；核定委外合同限制性单价；负责责任成本的控制、分析与考核。工程技术部门：负责制定施工组织计划及落实科研项目，控制因安全质量进度环保问题增加工程成本；负责其他直接费（含科研经费）、临时设施预算的编制与控制；负责工程数量的清理和核定，为内、外部验工计价提供依据。人力资源部门：负责编制员工和其他从业人员需求计划；负责编制员工薪酬预算和其他从业人员劳动报酬预算；负责编制职工
8、福利预算；对人工使用及费用预算进行控制。物资管理部门：负责物资预算的编制，对物资材料的采购、保管和使用实施控制。设备管理部门：负责设备预算的编制，对机械设备的采购、保管和使用实施控制。办公室：负责间接费用中办公费、会议费、差旅费、业务招待费，以及汽车购置等支出预算的编制，对相关费用及支出情况进行控制。财务管理部门：负责编制资金预算；负责其他费用预算的编制与控制；负责项目总预算和年度预算的编制与调整；负责工程款项的及时回收。作业层：根据可控性原则，负责将预算责任继续向下分解，并最终将收入、成本控制目标落实到班组、个人。第三章 预算的编制与审批第十三条 工程项目预算是建筑施工企业预算的基础。建筑施
9、工企业年度预算应当在项目部预算基础上进行编制。第十四条 工程项目预算按建设期限可分为项目总预算及年度预算。项目总预算的编制依据是工程承包合同，以及合同总成本、经济资源配置及合同外经济事项的预计情况。年度预算的编制依据是项目总预算、建设单位年度投资计划、实施性施工组织设计及企业年度生产经营目标等。第十五条 工程项目预算按内容可分为业务预算、资本预算及财务预算。业务预算是指与日常经营管理活动相关的预算，包括生产预算、收入预算、责任成本预算（含直接工资预算、直接材料预算、机械使用费预算及其他直接费预算、间接费用预算）等。资本预算，根据工程项目特点，指生产用机械设备及项目部车辆购置或投入预算。财务预算
10、是反映企业预算期内预计财务状况、经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算作为全面预算体系中的最后环节，以价值形式总括反映业务预算、资本预算及财务收支情况的结果。第十六条 项目预算的编制应当坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。项目总预算由企业组织、项目部参与编制；在预算执行过程中项目部根据工程进展和项目变化情况，提出总预算调整申请，报企业审批；年度预算由项目部编制，报企业审批后执行。第十七条 工程项目预算的编制原则：1.效益性原则。坚持以经济效益为导向，体现企业效益最大化目标。预算编制应以履行工程承包合同为前提，以扩大收入、控制成本、回收资金为目标，体现一定的先进管理
11、水平。 2.合理性原则。采用统一合理、符合市场规律的施工定额和价格体系。预算编制应以预算执行单位具有可操作性和可控制性为前提。3.完整性原则。涵盖工程项目全部经济事项和各经营管理环节。预算编制应以全部业务预算、资本预算为基础，将预算责任落实到全部预算执行单位，实现预算指标对于各责任环节不遗漏、全覆盖。4.及时性原则。及时编制、适时调整项目预算。预算编制与调整应当坚持及时性，保证预算控制作用的连续性、有效性能够发挥。第十八条 企业应当建立健全工程内部定额体系及内部工程限价体系，制定工程成本预算及间接费用预算编制标准，为编制工程项目预算提供依据。第十九条 项目部年度预算的编报时间、方式及内容应与企
12、业预算编制工作相衔接。为保证预算质量、简化预算报表工作，企业对项目部日常预算管理可通过工程项目预算主要指标表进行。工程项目预算主要指标表及编制说明参考格式附后。第二十条 企业应当对工程项目调整总预算和年度预算的效益性、合理性、完整性情况进行审核。审批项目部调整总预算时，企业应当就调整事项对项目经济效益影响的合理性进行审查。审批项目部年度预算时，企业应当就项目年度预算是否满足项目总预算和企业年度预算目标进行审查，重点应围绕收入（如营业额、工程结算、变更索赔）、成本（如人工成本、材料费、机械使用费、差旅费、业务招待费及其他间接费用等）、现金流（如应收工程款、质保金、应付工程款、上缴款项等）、存货（
13、如库存材料、已完工未结算）、资本性支出（如机械设备购置）等主要预算指标。第二十一条 为落实精细化管理，股份公司对处于建设期内、合同金额重大或具有重大影响的工程项目实行预算报备制度。重点项目预算（总预算及年度预算）报备工作纳入股份公司年度预算布置内容。第四章 预算的分解、执行与调整第二十二条 工程项目预算经企业审批后，成为项目部生产经营目标。第二十三条 项目部应当将经审批后的项目总预算按单位工程、分项分部工程分解落实为业务部门、作业层（含内部班组及个人）等预算执行单位的年度、季度、月度预算控制目标。项目部下达预算控制目标时，应当坚持可控性原则，保证预算执行单位经过努力能够完成预算目标，并在优化施
14、组、科技创新、提高工效情况下具有适当的利润空间。项目部对业务部门、作业层下达预算目标应当通过签订目标责任书等形式加以明确。第二十四条 企业应当按项目预算进行分类管理，加强对项目部业务预算、资本预算、财务预算的目标控制。第二十五条 项目部可根据工程建设条件的客观变化对项目预算实施调整。项目总预算应当根据工程承包合同变更及合同外经济事项的发生情况，及时申请调整总预算。项目总预算的及时调整应当能够为规范执行建造合同准则提供依据。项目年度预算经批复后，一般不予调整。但发生导致预算编制基础不成立或导致预算执行结果产生重大偏差的（如重大自然灾害影响施工生产、宏观政策或市场环境产生重大变化、合同发生重要调整
15、或中断等不可抗拒的客观原因），可适时申请调整预算。非因客观条件变化及其他特定因素，杜绝随意调整项目预算。第二十六条 项目预算调整经企业审批后生效。企业审批项目部调整预算时，应重点审核调整原因是否客观存在，分析评价实际影响程度，并应关注调整事项的后续发展。第五章 预算过程控制第二十七条 过程控制是工程项目预算管理的核心环节。项目部应当根据全面预算管理要求，对全部预算事项实施全方位、全员性过程控制，控制对象包括以价值计量的财务指标（如资金、收入、工、料、机、其他直接费及间接费用等成本）和以数量或进度描述的管理指标（如项目策划、征地拆迁、施工组织、验工计价、变更设计、工期控制、质量控制、安全控制、技术控制、环境保护、水土保持等），将全部预算控制目标分解到预算执行单位并实施控制。第二十八条 责任成本控制。项目部应当严格成本预算控制责任，优化劳动用工管理，合理配置项目资源，实施机械设备和大宗物资材料集中采购管理，从严控制项目部小轿车、越野车购置，严格其他直接费、间接费用和大小临管理，严把开工、收尾阶段管理，降低和杜绝因发生安全质量事故、环保责任
