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1、1. 我们是查帐征收小企业,别人帮我们开的发票是增值税发票, 这样我们可以抵企业所得吗答：如果你们公司是一般纳税人，就可以抵扣，不是一般纳税人收到增值税发票也不能抵扣。2. 请问帐户备用金可以用来支付什么？答：提取现金，你现金你想支付什么款项都可以。3. 我有几张过期了的进项发票，不能退回去重新开了，要怎么做账呢？还有就是，款已经汇过去了的，货也卖完了。就是抵扣不了，但还是得做账。答：税金及货款总额计入成本4. 不是增值税纳税人,运输发票使用期限是多长时间 ?答：运输发票没有规定时间吧，如果有的话税局会在封面上盖上使用期限的印章的。5. 请问出纳常办理的银行业务有哪些答：转账，提现，存款，电汇
2、，购买支票等，如果是外资的话还要办理收付汇等手续。6. 银行帐户一般帐户和基本帐户可以在一个银行吗答：可以，但是在一个银行的不同分行7. 如果一个科目在本月没有发生额，登帐时怎么处理答：没有发生，不用登账8. 多栏账怎么记？合计栏写什么？答：一張憑証多個費用項目可以寫在同一行對應的明細科目列。合計就是本行合計。9. 老板买地取得土地证的支出应怎么处理?答：1、如果这块地用于开发项目，应该记入“ 开发成本- 土地征用及拆迁补偿费”科目。借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费贷：银行存款 2、如果这块地暂时没有确定使用用途，记入“ 无形资产- 土地使用权”科目。借：无形资产-土地使用权贷：银行存款10
3、. 银行扣取的网银年费及工本费，和利息如何做账答：计入“财务费用-手续费” ，而利息则冲减财务费用- 手续费11. 是不是所有的增值税发票都需要认证？答：都要认证，但是不一定都抵扣，否则就形成了滞留票12. 运输发票抵扣的问题答：一般纳税人,拿到运输费发票 ,可以按票面的金额 7%抵扣增值税.13. 在固定资产计提折旧的使用年限要怎么确定呢？平均年限法，工作量法，余额递减法等折旧方法都是什么意思，该怎么样计提折旧呢？望请前辈指点，谢谢答：现在新会计准则衡量固定资产有如下特征就行： 1.为生产商品、提供劳务，出租或经营管理而持有的; 2.使用寿命超过一个会计年度。折旧年限：除国务院财政、税务主管
4、部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为 20 年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；（五）电子设备，为 3 年。固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。一般使用平均年限法14：材料成本差异与商品进销差价区别？答：简单的说。材料成本差异，是材料采购的实际成本与计划成本之间的差异，适用与生产企业核算原材料的科目。商品进销差价，是成品采购和销售的差异，适用于贸易企业商品核算的科目。15.利润表是隔年是清零
5、还是延续去年的？答：利潤表清零，利潤表中的累計數是本年累計數。16. 借款什么时候挂其他应付款什么时候挂短期借款啊答：1、与公司业务没有关联的给挂其他应收( 应付)2、银行及其他金融机构借入的款项记入短期( 长期)借款!17. 电子计算机会计核算的帐簿设置要求 是哪些需要打答：明细帐，费用账，总账，所有的账本都要打印的。18. 请问：单位用支票去提备用金，差旅费，那可以取较大的金额来发工资吗？因员工的银行卡还没办好，只能发现金。谢谢答：你将做好的工资表提供给银行（要盖上公司章） ，支票上注明是工资，你可以提到现金的。工资表上有个人所得税的，交纳后要提交个税缴纳证明。19. 我有上个月做的一张凭
6、证里面有一个会计科目写错了,那我现在想改正过来,是把整张凭证都用红字更正还是只更正写错的会计科目啊,请帮下, 谢谢答：记账凭证科目金额错误，必须红字更正划线更正在登账的时候错误，可以使用补充登记，是记账凭证科目正确，但是金额漏记才可以使用20. 销售量和销售额具体如何算的呀？根据什么？1、昨天购买的设备，开了一张增值税发票，我们是辅导期一般纳税人，请教该如何做帐？谢谢！答： 是开票的电脑借：固定资产应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：库存现金/银行存款如果是金税卡等可直接记入管理费用（把上面分录的固定资产换成管理费用）即可2、我们是一般纳税人辅导期商业企业我们这个月认证了进项发票.但要等下
7、月比对文件回来才能抵扣现在进项的税我是这样做的借:相关科目 4751.52应交税金-待抵扣进项税 1048.48贷:现金 5800那么我应交税金那里需要做一个分录转入进项税那里吗?我还不能抵扣的我看了一些人做是这样的借:应交税金-进项税 1048.48贷：应交税金-待抵扣进项税 1048.48那么我这样应交税金是借放余额的话,在资产负债表里填-1048.48 元吗?还是填 1048.48 元?答：下个月待税务比对结果相符后借:应交税金-进项税 1048.48贷:应交税金-待抵扣进项税 1048.48在辅导期的时候就是这样一个月压一个抵扣的,当月认证下月才能抵扣!我经常接触这类企业,这个作法是肯
8、定没有问题的3、增值税发票遗失应该怎么办？我们公司是销货方，发现给购货方的一张增值税专用发票的抵扣联、购货方的记帐联，在快递时丢失。事隔一个月。我们的销货发票已经到税局核销。我们也已经入帐做销售处理了。请问：1、 关于增值税专用发票遗失，现在最新的处理方法是怎样的？2、是不是还要到中国税务报登报声明和罚款啊？答：梁老解答的很专业,我也遇到过这种事,一个已抄报税证明.一个发票的复印件加盖公章发票章给对方企业就可以了,对方可以直接带到税务局去认证就行了!4、关于验资和增值税的问题1、把注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是否可以拿出来。以后每年工商部门还查账户吗？账户里需要有多少钱？2 什么是
9、小规模纳税人。注册资金 10 万算小规模纳税人吗？可以换开增值税发票吗？答：注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是不能拿出来的，那不是抽逃注册资金吗，违法，另外在你们没有把开户许可办下来的时候你们的钱是抽不出来的。小规模纳税人财务核算不健全，现行税率工业 6%，商业是 4%，08 年将统一改成 3%可以到主管国税代为开增值税专用发票，但是税率仍然不变。不能抵扣进项税。一般纳税人要求比较严格，专职财务人员，专人保管发票、开票，自己可以开增值税专用发票，税率 17%，可以抵扣进项税。原则上对一般人和小规模对注册资金是没有要求的。另外，只要你们办税务登记的时候没有申请一般人，就应该是小规模企业，
10、如果年销售超过 180 万元，就会被认定为一般人管理。5、请教,我们是总公司,下面有个分公司,有营业执照、税务登记证等，那他们是属分公司还是子公司性质？怎样核算？答：属于分公司，子公司有独立法人资格。具体核算要看你们的分公司是不是单独核算的。6、请问我们在税局代为开了 58947 元的普通销售发票，其中税额 2267.1 元，销售额 56679.9 元，怎么入账？城建和教育费附加什么时候交，怎么入账？答：同一般销售业务一样，你们是小规模纳税人？借：现金/银行/往来 58941贷：主营业务收入 56679.90应交税费-应交增值税 2261.10然后结转成本一样计提城建和教育附加（但是我记认为税
11、务局在代为开发票的时候就应该代扣代缴城建和教育附加了）7、普通手写发票抬头是否一定要全？答：空的是肯定不行的！税务局查的时候你怎么能证明是你单位的费用？8、注册资本分录答：股东的钱是直接存在公司（筹）开设的验资户里的，收到钱的时候就直接做 借：银行存款-验资户（明细可以不写）贷：实收资本-某股东等开完户了，银行的钱能用的时候可以做一个借：银行存款-基本户贷：银行存款-验资户当然如果第一步如果不写明细就不用第二个分录了！如果有比较标准。9、哪位老师有固定资产折旧标准啊？答：新所得税法里有第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为 20 年
12、；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；(五)电子设备，为 3 年。10、我单位收到五份红字发票，大约有 100 多万，问一下，是不是本月都要用。有期限吗，是否需要认证呢。答：你收到红字发票一定要到税务局认证，这个有文件规定。最重要的是要把进项税转出，如果不认证也要把进项税转出来，千万记住，不然肯定会罚款的。我建议认证比较好，处理起来也方便。不认证也可能形成滞留票。11、关于交通违规处罚的处理答：营业外支出，所得税前不能扣除。12、关于销售赠品的处理是怎么样的?
13、发票是怎么开的呢，如果不开在一起好像得按视同销售处理吧，13、开票内容错误可以开红票吗？如果是对方拒收的你才能申请。如果对方已经收了，而且已经认证了，那就不能冲红字了。具体如下：开红字申请分两种，一种是购货方申请，一种是销货方。购贷方申请分以下情况：1、认证相符之后发生退回和折让的。2、购买方获得专用发票后无法认证时A 专用发票抵扣联发票联均无法认证B 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符C 专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符D 所购货物不属于增值税扣税项目范围销售方申请分以下情况1、因开票有误购买方拒收2、因开票有误等原因尚未交付你参考一下吧看看你们符合哪一条？14、请教一下 上
14、月开出的增值税普票 这个月才退回来 财务应该怎么处理账务发票不可以作废，可不可以开负数发票？答：普票红字的不用批。15、我公司下面有两个子公司，我公司可以开增值税发票给子公司吗？答：子公司是具有独立法人资格，独立核算，你们可以给其开增值税发票，但是子公司是一般人。16、如何处理以前年度职工福利费余额？答：2008 年福利费可以不再计提，按实际发生扣除，但不能超过工资的 14%，如果上年有余额没有花完的，有福利费发生时先冲减去年的余额。国税函2008264 号有祥细的说明。17、公司变更了名称,是不是要重新建帐呢?答：肯定不用变。18、新增值税条例，没有明确的条例说固定资产可以抵扣，也没有说不可
15、以抵扣。那到底是可以抵还是不可以抵？答：肯定会的，09 年 1 月 1 日起。19、有限责任公司（自然人独资）的企业，需要缴纳企业所得税吗？答：当然要交了，是公司性质的都要交的。别的具体情况具体对待，营业税和增值税一定会有一个城建税，教育附加房产税土地使用税印花税20、我（17%）收到 13%的发票，要怎么抵扣?答：按发票上的税额抵扣，13%！1、 我也想问一下,若想一些废品想销售出去,那我是计入营业外收入 还是其他业务收入,不开发票可以吗?须核算出废品的数量吗?答：如果不是主业,可计入其他业务收入.对方不要,可以不开发票,但得计税2、印花税的征收率？答：一、购销合同 0.3 二、加工承揽合同
16、 0.5 三、建设工程勘察、设计合同 0.5 四、建筑、安装工程承包合同 0.3 五、财产租赁合同 1 六、货物运输合同 0.5 七、仓储、保管合同 1 八、借款合同 0.05 九、财产保险合同 1 十、技术合同 0.3 十一、产权转移书据 0.5 十二、营业帐簿 1.记载资金的帐簿 0.5 2.其他帐簿 每件 5 元 十三、权利、许可证照 每件 5 元 十四、股票交易 3（现在是 1）3、税负的进项和销项问题？答：税负=本月(年)应缴纳的增值税/本月( 年)销售收入4、请问对于确实无法收回的坏账应如何做账务处理?答：现会计制度用备抵法处理坏帐，要是你没提坏帐准备在发生时可以记入管理费用，可能要税务审批5、收到银行承兑汇票怎么做？答：收到借：应收票据-* 贷：应收账款-* 背书出去借：应付账款-*贷：应收票据-*銀行兌現時借銀行存款貸應收票據6、请问国税补交增值税金，没有真正的开增值税发票！还有这笔税金也没办法退回了！提时，要怎么入账？答：确认
