中级审计师考试《审计专业相关知识》笔记每章节重点考点

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1、审计专业相关知识审计专业相关知识第 1 页前前 言言 一、考试介绍一、考试介绍（一）考试特点1.难度不大全是客观题，无须有畏难心理。2.内容全面一门大杂烩的科目，需要经济学、财管、会计和法律均有涉足，而且分值相当平均。其中，在 财管部分很多同学较为薄弱，建议多花时间。3.辅导资料不足市场上这部分资料很欠缺，许多同学找不到足够的复习资料，建议无须把精力花在这方面，听 好课件里的内容，做好课件里的题已然足够。4.初中级共用教材教材适用于初级和中级审计师的考生，初级学员要注意星号章节不考，但是难度的差异并不明 显。（二）考试题型题型单选多选综合分析题合计题量30 题20 题15 题65 小题分值30

2、 分40 分30 分100 分具体要求： 2.5 小时的答题时间1.单选题：4 选 1 个 2.多选题：5 选 24 个。错选不得分；少选所选的每个正确选项得 0.5 分。3.综合分析题：三个案例题，每个案例包括 5 小题。4 选 24 个。如果是多项，要求同上一 种题型。 二、谈谈教材二、谈谈教材（一）教材层次2014 年教材未作调整，可以沿用去年的教材。第一章 概述第二章 财政政策分析第三章 货币政策分析宏观经济学基 础第四章 开放经济中的宏观政策分析*分值均为 4-5 分，没有突出的重点 章第一章 财务 1 管理 基础第二章 财务战略和 预算第三章 投资决策管 理第四章 筹资决策管 理第

3、五章 营运资本管 理第六章 利润及其分 配管理企业财务 管理第七章 财务分析与 绩效评价第三、四、七章相对比较重要，经常考察综合题，其余 章节分值在 3-4 分审计专业相关知识审计专业相关知识第 2 页第一章 概论 第二章 流动资产7-8 分左右第三章 非流动资产（一） 6-7 分左右第四章 非流动资产（二） 6-7 分左右第五章 流动负债 第六章 非流动负债 第七章 所有者权益 第八章 收入、费用及利润7-8 分左右第九章 财务报告4-5 分左右企业财务会计第十章 合并财务报表* 第一章 法律基础 知识第二章 审计法第三章 行政法第四章 财政法、 预算法第五章 税法第六章 公司法法 律第七章

4、 票据法和 证券法重点为五、六章，分值在 7 分左右；第一、二、三、七章分值在 3 分左右；第四章一般为 1 分（二）各部分分值单选题多选题综合分析题总分比重宏观经济学基础5 题/5 分5 题/10 分15 分15% 企业财务管理10 题/10 分5 题/10 分5 题/10 分30 分30% 企业财务会计10 题/10 分5 题/10 分5 题/10 分30 分30% 法律5 题/5 分5 题/10 分5 题/10 分25 分25%三、谈谈学习三、谈谈学习1.做时间的主人：最大的难题不是考试的难度，而是时间安排不合理，最终没有足够时间复习。2.学会听课，事半功倍：听的是 why，掌握自己分析

5、的钥匙，不要忙于划书。3.做题求质不求量：基础班、习题班的题必须会做，滚瓜烂熟，考试的难度不超这些题目；课后作业及时完成，不 懂的要学会利用答疑版提问。审计专业相关知识审计专业相关知识第 3 页第一章第一章 概论概论 考情分析考情分析单选题多选题案例分析题年 度题量分值题量分值题量分值合 计2013 年1112 3 2014 年1112 3 2015 年1124 5第一节第一节 市场失灵与政府干预市场失灵与政府干预一、宏观经济学的研究对象一、宏观经济学的研究对象（一）宏观经济学的产生1.滞胀：（1）时间：20 世纪 60 年代末到 70 年代初出现。【例题 1单选题】宏观经济学中的“滞胀”是指

6、（ ）。A.产出和物价水平同时下跌B.物价水平上升，产出水平停滞C.物价水平下降，产出水平停滞D.产出和物价水平同时上涨答疑编号 6159010101【正确答案】B 【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。（二）宏观经济学的研究对象【例题 2多选题】（2015 年）下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（ ）。A.就业B.通货膨胀C.财政政策D.企业利润E.国内生产总值答疑编号 6159010102【正确答案】ABCE 【答案解析】D 项是微观经济学的研究内容。审计专业相关知识审计专业相关知识第 4 页二、市场失灵与政府干预二、市场失灵与政府干预【观点 1】微观经济学认

7、为完全靠市场机制这个“看不见的手”可以实现资源优化配置。【观点 2】公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵，需要由政府进行干 预。【链接】（P8）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也需要由政府进行干预【例题 3单选题】（2007）凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（ ）。A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用答疑编号 6159010103【正确答案】C 【答案解析】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市 场失灵。【例题 4单选题】（2011 初）在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指 （

8、）。A.市场机制B.政府干预C.行业协会D.第三部门答疑编号 6159010104【正确答案】A 【答案解析】“看不见的手”指市场机制。【例题 5单选题】（2012 初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（ ）。A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序答疑编号 6159010105【正确答案】B 【答案解析】市场机制不能有效配置资源的情况即政府干预市场经济的主要存 在市场失灵。（一）公共物品1.特点：非竞争性和非排他性【注意】私人物品的特点即为竞争性、排他性2.例子：国防、警察、广播电视、灯塔等3.政府干预方式：公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决， 必

9、须主要由政府来承担提供公共物品的任务。【例题 6多选题】（2006 初）私人在消费上的特点有（ ）。A.非排他性审计专业相关知识审计专业相关知识第 5 页B.非竞争性C.竞争性D.排他性E.再生性答疑编号 6159010106【正确答案】CD 【答案解析】公共物品的特征是非竞争性和非排他性。私人物品的特征与公共 物品相反，即竞争性和 他性。【例题 7单选题】（2008 初）下列属于私人物品的有（ ）。A.警察B.灯塔C.国防D.电视机答疑编号 6159010107【正确答案】D 【答案解析】教材 P5，选项 ABC 均属于公共物品。（二）外部性（溢出效应）1.定义：指单个家庭或厂商的经济活动对

10、其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出 效应。分类定义例子影响生产外部经 济厂商的经济活动对社会产 生有利影响企业培训雇 员外部经济（正外部性）消费外部经济家庭的经济活动对社会产 生有利影响家庭对环境 绿化1.私人利益小于社 会利益 2.私人成本大于社 会成本生产外部不 经济厂商的经济活动对社会产 生不利影响企业排放污 水外部不经济（负外部性）消费外部不经济家庭的消费行为对社会带 来不利影响吸烟1.私人利益大于社 会利益 2.私人成本小于社 会成本2.政府干预：（1）征税和补贴：造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失。造成外部经济的企业，政府给予补贴

11、，使该企业的私人利益等于社会利益。（2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。（3）明确产权。（4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。【例题 8单选题】（2007）吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经 济活动为（ ）。A.公共产品B.外部不经济C.不完全竞争D.不完全信息答疑编号 6159010108审计专业相关知识审计专业相关知识第 6 页【正确答案】B 【答案解析】参见教材 P6。【例题 9多选题】（2009）某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（ ）。A.私人利益大于社会利益B.私人利益小于社会利益C.私人成本大于社会

12、成本D.私人成本小于社会成本E.私人成本等于社会成本答疑编号 6159010109【正确答案】AD 【答案解析】属于生产的外部不经济。【例题 10多选题】当企业出现生产的外部不经济时，可以采取的干预措施有（ ）。A.政府直接管制B.企业合并C.反托拉斯法D.明确产权E.逆向选择答疑编号 6159010110【正确答案】ABD 【答案解析】干预措施有征税、企业合并、政府直接管制、明确产权，反托拉 斯法和价格控制是针对不完全竞争的政府干预措施。（三）不完全竞争1.定义：指当市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。【注意】不完全竞争包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争2.主要表现：

13、市场垄断。3.政府干预方式：配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。【例题 11多选题】（2004）不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方 法有（ ）。A.政府管制B.价格控制C.实行企业合并审计专业相关知识审计专业相关知识第 7 页D.规定财产权E.实施反垄断法答疑编号 6159010111【正确答案】ABE 【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴 政策、法律法规、行业国有化等。（四）不完全信息1.不完全信息的影响：受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误。【例题 12单选题】（2012）在信息不完全的情况下

14、，差的商品将好的商品驱逐出市场的现 象被称为（ ）。A.正向激励B.道德风险C.逆向选择D.不完全竞争答疑编号 6159010112【正确答案】C 【答案解析】在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。【例题 13多选题】（2004 初）市场失灵情况包括（ ）。A.公共物品B.外部影响C.完全竞争D.不完全信息E.寡头竞争答疑编号 6159010113【正确答案】ABDE审计专业相关知识审计专业相关知识第 8 页【答案解析】寡头竞争属于不完全竞争。三、政府干预的主要阶段三、政府干预的主要阶段1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，政府作用范围小。2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府

15、干预，政府作用范围广。3.“有效政府”阶段：市场机制是基础，政府只在市场失灵产生时才进行干预和矫正。第二节第二节 国民收入核算国民收入核算一、总供给和总需求一、总供给和总需求（一）总供给（二）总需求在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量。包括国内居民对产品和服务的需 求、企业购买资本的需求、政府采购产品与服务的需求以及外国购买本国产品和服务的需求。总需求 YC（消费需求）+I（投资需求）+G（政府需求）+NX（国外需求）【例题单选题】（2012 初）在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的 产品和服务总量被称为（ ）。A.总供给B.总需求C.总收入D.总支出答疑编号

16、 6159010201【正确答案】A 【答案解析】总供给是指在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门 所提供的产品和服务总量。【例题多选题】（2012 初）开放经济条件下，总需求包括（ ）。A.劳动需求B.国外需求C.消费需求D.投资需求E.政府需求答疑编号 6159010202【正确答案】BCDE 【答案解析】总需求由消费需求、投资需求、政府需求和国外需求构成，衡量 的是经济中各种行为主体的总支出。审计专业相关知识审计专业相关知识第 9 页二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系名称定义关系国内生产总值 （GDP）经济社会（即一国或地区）在一 定时期内（通常为一年）所生产 的全部最终产品（物品和劳务） 的市场价值总和。（地域范围）国民生产总值 （GNP）某国国民所拥有的全部生产要素 所生产的最终产品的市场价值。 （国民范围）GNP=GDP-外国国民在本国同时期所 创造的价值+本国国民