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1、 杨宇春U8成本管理应用讲座2001/10/12概述成本核算基本概念U8成本管理系统的版本演化与U8系列产品的接口行业应用成本核算基本概念成本中心 在什么范围内核算成本成本对象 核算谁的成本成本费用项目 用什么核算(表现)费用分配率 怎么算(方法)U8成本系统的版本演化ACCESS版8.0、8.10、8.11、8.12SQL版8.12、8.13、U8与U8系列产品的接口总账成本管理存货核算工资固定资产UFO人工费用折旧材料成本出库数量产品成本凭证各种财务费用应用服务函数行业应用针对行业特性，开发重点行业制药 / 食品 /包装材料 机加工 /服装 / 家电等 积累经验应用方案开发模型具体应用步骤
2、基础设置日常核算资料录入成本计算报表查询与凭证处理计划成本成本预测成本分析基础设置核算方法选择 选项明确成本中心 部门档案、定义工序设置成本对象 产品结构、定义产品属性定义成本费用项目选项、定义费用明细与总帐接口选择费用分配方法定义分配率其他设置定额管理、权限设置、行业术语对应表、建帐期初余额辅助费用分配的三个步骤在辅助部门内部分配 辅助部门内部分配率计算辅助服务单价 代数分配法在受益对象间分配 辅助费用分配率例1：代数分配法某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月 供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水 部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元 ，求出电和水的单
3、位成本。设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则 可列出二元一次方程组： 10Y+100 = 60X 5X+200 = 50Y 从而解出X和Y的值。例2：按实际工时分配费用假设一车间发生某种共用材料A的费用为100， 该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际工时20 小时，D产品实际工时30小时，则分配算法为：100/（20+30）= 2 C产品负担 2*20=40D产品负担 100-40=60例3：按产品权重系数分配费 用假设一车间发生某种共用材料A的费用100，该 车间当月生产C、D两种产品，C产品当月产量100， 产量约当系数1，D产品当月产量100，产量约当系 数3，则分配算法为1
4、00/（100*1+100*3）= 0.25C产品负担 100*1*0.25=25D产品负担 10025=75 例4：自定义分配率假设用户在定义制造费用分配率时，需要的分 配方法是按“产值”分配，则可以在分配率自定义 中定义公式为“产品完工数量*产品计划价格”。 （具体采用何种价格可以根据用户需要来选择）。如果要求按“工时金额”分配，则可以在分配 率自定义中定义公式为“产品实际工时*20（手工录入的固定工时费用率值）”。 例5：产量统计数据关系“差异总额”的计算方法为：将本会计期间的完工产品日报表按部门进行汇总， 得出本期完工产品汇总表，本期完工产品汇总表中的“产量 净值”加上相应产品的上月末
5、在产品盘点表中的“完工数 量”，减去本月末在产品盘点表中“完工数量”，再减去 工序产品耗用中该产品被其他产品领用数量的汇总数据，得 出的结果就是“差异总额”。例如：某产品数据如下： 完工产量： 10个在产品盘点 在线数量： 5个在产完工： 3个 工序产品耗用表 被耗用数量： 5个完工处理表 “差异总额”： 2个例6：按约当产量分配在产品成本某产品数据：产量 材料约当系数 材料分配系数公式 材料费用 .总成本 300 .完工品 10 10/（10+10*0.5） 200 .在产品 10 0.5 10*0.5/（10+10*0.5） 100 .日常核算资料录入生产批号定义 生产批号表期间费用录入
6、人工费用表、制造费用表 、折旧费用表 、其他费用表 、辅助费用耗用表车间统计表 完工产品日报表、在产品盘点表 、工时日报表 、废品回收表 、工序产品耗用表 、完工产品处理表分配资料表在产品每月变动约当系数表、分配标准表 成本计算两种计算模式选择 自动计算 分步计算计算无法进行的提示信息分析计算算法分析计算无法进行的提示信息分析数据准备不完善，有未进入的费用数据表提示“某产品负担完工成本不为零，负担完工 产量为零，成本计算无法进行”，而此时用户又的确没有完工产量，只有在产品数量，则出现此提示的原因可能为以下几种情况：在产品分配率选择“按定额”分配，且有 某材料在在产品定额中未录入消耗数量，造成在
7、产品无法负担该材料，系统会自动记入完工产品成本，而完工产品产量又为零，则会出现上述提示。解决方法：变更分配率或录入该材料在产定额。 在产品分配率选择“按原材料占用”分配， 而该产品又分配到了人工、制造等其他费用 ，则这些费用只能由完工产品负担，而完工 产品产量又为零，则会出现上述提示。解决方法：变更分配率。 如果在计算过程中提示“某材料有领用却没有 耗用，成本计算无法进行”，则出现此提示的 原因为： 共用材料分配率选择“按材料定额”分 配，某共用材料有领用出库数量，但在“定 额管理”中任何产品都没有制定消耗该材料 的定额数量，所以在分配该共用材料时无法 分配，则会出现上述提示。解决方法：变更分
8、配率或录入该材料定额数 据。 计算算法分析基本模型分项或综合结转分项或综合结转一车间 耗用原 材料在产品 成本半成品 成本加工费 用+=二车间 耗用原 材料半成品 成本在产品 成本半成品 成本加工费 用+=有N个车间.计算算法分析两种计算路线电脑显示器芯片组CPU主板主机元件半成品库半成品库工序间耗用出入库领用报表查询与凭证处理成本报表系统预置12张报表利用UFO报表和应用服务函数自定义报表凭证处理定义凭证生成凭证凭证查询成本预测部门成本预测产品成本预测部门成本预测三类预测趋势预测历史同期数据预测年度平均增长率预测两种计算方法一次移动平均平均增长率例1预测基础数据如下： 预测目标期间：2001
9、/4 数据时间 材料费 人工费 制造费 辅助费 其他费 2000/12 400 50 40 40 4 2001/1 200 60 10 20 6 2001/2 300 30 90 10 8 2001/3 200 20 60 20 9 预测结果 2001/4 250 45 50 15 8.5计算过程：（系统在计算时是逐费用项目计算的，因此本处仅就上 表数据中的“其他费用”项目具体计算方法进行说明）数据期间（N） 基期数据（Xt） 分步预测结果（Mt） 1 4 2 6 5 3 8 7 4 9 8.5一次移动平均公式：Mt = Mt -1 + (Xt X(t-n)/n 其中：Xt:第t期间基础数据值
10、t=期间数、n=2（时间间隔内数据点数，在本系统内默认为2）例2预测基础数据如下： 预测期间为2001/3，则系统自动要求的基础数据为2000/12000/3 和2001/12001/2 数据时间 材料费人工费 制造费 辅助费 其他费 2000/1 400 50 40 40 4 2000/2 200 60 10 20 6 2000/3 500 70 30 15 8 2001/1 100 90 56 22 9 2001/2 50 10 86 14 42 预测结果： 2001/3 125 68.83 150 9.37 37计算过程：（系统在计算时是逐费用项目计算的，因此 本处仅就上表数据中的“其他费用”项目具体计算方法 进行说明） 计算方法为：计算各期间增长率：（9-4）/4=1.25 （42-6）/6=6计算平均增长率： （1.25+6）/2= 3.625计算预测期间结果： 8*（1+3.625）= 37 成本分析批次产品成本追踪分析部门内部利润分析产品成本差异分析成本项目构成分析
