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1、华 润 酒 精 6S管理体系介绍2/466S管理体系的内容全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系业务战略体系 6S 管 理 体 系 的 内 容3/46执行监 控全面预算体系管理报告体系 内部审计体系业绩评价体系 经理人考核体系业务战略体系落实构 建6个体系的逻辑结构战略 6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题4/466S管理体系在华润酒精的应用制定公司及各专业战略，推动并反映战略的执行。以财务管理为核心和先导，实施公司全面预算管理。以系统的管理报告为载体，定期汇报公司运营状况。结合内部审计控制公司风险
2、，推动管理水平提升。以预算过程控制为基础，实施业绩评价。以经理人考核为手段，促进管理团队素质提升。6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题5/466S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题业务战略体系基本思路战略构建的多维度细化战略执行的因果关系链和相互驱动财务、客户、内部流程、学习与成长的战略 一致性6/465年内酒精产销量达到45万吨/年，ROIC稳定在10%以上。营业收入增长策略生产力提升策略增加产销量获得收入增长增加燃料酒精比重成本领先提高客户可获得性满
3、足客户个性化要求增加客户价值通过创新实现进步建立运营优势建设专业、高效的学习型组织，提高企业核心竞争力根据战略实施不断 改进和完善组织1、储备关键岗位人才2、提高员工综合素质提高信息化水平建设健康向上的企业文化， 提升企业凝聚力资产效率最大化建立良好企业形象质量可靠、信誉良好供应及时稳定能提供不同指标及口感 的酒精产品质量可靠满意服务通过技术进步提高 主产品产出率强化ISO9000管理安全环保达标通过库 存前移 贴近核 心客户通过管 理创新 提升管 理效率建立代 储网络 多点分 销的物 流体系做农户 的好朋 友与供应商建 立战略合作 关系，保证 粮食采购低 成本优势通过管 理控制 提高资 产运
4、营 效率协助经 销商提 升竞争 能力战略地图华润酒精战略地图模板7/4635年内酒精销售能力达到45万吨/年，酒精出厂价高于竞争对手30-50元/吨加强控制能力、建立完善市场策划体系提高销售策略加强与竞争对手的沟通，加强对产品 市场价格调控。加强市场信息的收 集，提高市场信息 准确性、及时性提高产品市场占有率， 加强物流管理，提高储 罐周转率，降低损耗以双赢营销理念为根本，为客户提供满意服务与客户信息共享，掌握市场信息，快速灵活1、库存前移；2、满意服务、信誉良好；3、满足客户个性化需求1、在不同区域培育战略合作伙伴 2、多区域信息整理、分析、快速、准确 建立运营优势增加客户价值加强费用控制销
5、售战略地图模板财务层面顾客场面建立代储网络多点分销的物流体系1、通过库存前移贴近核心客户 2、协助经销商提升竞争能力营业费用、租赁费、运输、 存贮、损耗建立学习型团队，使队伍专业化，技能化思想统一，有战斗力，不断进取团队 员工专业技能、综合素质学习、团结、高效的组织队伍内部 运营学习 成长8/46业务战略体系战略规划6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题战略长期规划实施方案、年度预算9/46业务战略体系战略管理6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题 成立战
6、略管理委员会。专门负责战略的制定、实施与执行，并对战略制定和执行的过程进行规范控制。 战略调整。根据公司情况的发展变化，参照实际的经营事实、变化的经营环境、新的思维及新的机会，及时对所制定的战略进行调整，以保证战略对企业经营管理进行指导的有效性。 战略实施。定期召开战略研讨会，以推进战略的实施。10/46业务战略体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题战略管理战略执行监控。分析已制定的公司战略和各专业战略 ，对战略执行情况以及存在的问题定期进行反映，以 推进公司战略及各专业战略的实施。 战略评估。通过评价公司的经营业绩，审
7、视战略的科 学性和有效性，对战略进行评估。 战略评价。根据公司、各部门发展战略和三年行动计 划，运用平衡计分卡对各部门阶段性战略实施情况进 行评价，并将部门BSC评价结果与公司BSC相结合，检 讨公司战略推进过程。 11/46全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题基本思路战略规划的年度分解和具体落实战略行动方案的资源支持经营预算、资本支出预算与财务预算的有机结合和一致性12/46业务部门上报预算预算处汇总预算办公会讨论预算反复讨论集团财务部全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审
8、计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题预算的编制13/46全面预算体系预算编制 流程图14/46战略与预算使命愿景 战略（图）目标评价指标目标值行动方案里程碑负责人预算学习内部客户财务长期（35年）角度短期（年度）角度战略导向战术管理说明战略的 目的和成功 的关键如何评价和 跟踪战略是 否成功期望的业绩 水平或提高 幅度为达成目标 需要的关键 举措全面预算体系15/46长期的战略和评价指标与具体的行动方案及预算相联系使命愿景战战略和战战略 图图维维度目标标评评价指标标目标值标值行动动方案里程碑负责负责 人全面预预算 (资资源配 置) 向 社 区 提 供 优 质 服 务成为 社区 中人
9、们最 愿选 择的 服务 机构财务财务提高利 润空间来自高利 润服务的 收入所占 比重04 xx% 05 xx% 06 xx%客户户提供个 性化的 服务客户满 意 度调查 得 分04 xx% 05 xx% 06 xx%进行全公 司范围内 的调查调查 所 需文件 截至6月 4日市场营 销团队$xxxx内部让顾 客 不断了 解情况服务水准 实地检查 得分04 xx% 05 xx% 06 xx%电子记事 本项目2004年 前完成 所有客 户登记部门领 导$xxxx学习习 与成 长长提供技 术和资 源员工使用 新技术的 比率04 xx% 05 xx% 06 xx%对学习( 成果)进 行评估的 项目在最后
10、 期限前 完成人力资 源委员 会$xxxxP1F1F2C1P2L4战略导向战术管理全面预算体系16/46平衡计分卡驱动的全面预算1.经营预算 2.资本支出预算 3.财务预算经营预算资本支出预算财务预算平衡计分卡经常性战略性现金预算预计报表6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题全面预算体系17/46全面预算体系预 算 的 控 制 与 执 行编制月计划，对预算进行修正；编制相关测算，对预算进行事前控制；审核合同，对签订的价格进行事前控制。通过周成本分析会，对预算执行情况进行分析， 针对存在的问题提出解决建议。编制相关测算，对 预
11、算进行事前控制；通过月分析，对预算执行情况进行总结并做详细 分析。对日常发生的业务根据预算情况进行事中控制。18/46全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题预算管理通过计划适时调整预算通过制定月计划，及时调整短期经营与年度预算 的差异，保证年度预算的完成。通过分析差异发现问题解决问题通过周经济运行分析会，定期分析经营成果与预 算和计划的差异，及时找出差异原因并提出解决 办法。19/46全面预算体系预算管理6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题编
12、制预算模型，对突发性等事件进行测算通过预算模型，快速准确对调整性经营活动或投 资方案等经营决策进行效益测算，对预算的完成 起到积极有效的促进作用。 对日常费用的核销，根据预算情况进行审核、控 制。20/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题强调过往分析和预算分析战略实施的多维度分析监控业务战略的执行基本思路21/46管理报告体系管理会计报表分析报告 以战略业务单元为报表设计单位，按月编制管理报告。 涵盖整体的经营、投资和现金流等情况，突出业务特点。 利用管理报表进行经营情况分析、战略管理分析和行业比较，作为战
13、略执行的检讨和重大决策的依据。6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题22/46管理报告体系23/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题 突破财务报表的范畴，按业务单元逐层深入过往对比分析、预算对比分析。报表特点24/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题报表内容管理会计报表涵盖了公司整体的经营情况、投资情 况和现金流情况三个主要方面的内容。 经营情况通过2
14、1张主表进行反映，主要包括损益表、营业额分析表、毛利率分析表、经营利润分析表、一般及行政费用分析表、销售及分销费用分析表等。 投资情况通过3张报表进行反映，主要包括资本性支出表(按类别，分经常性及战略性)、资本性支出明细表(按产品及项目)、资本承担及或有负债表。 现金流情况通过现金流量表(直接法和间接法)进行反映。 25/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题分析报告内容根据报表中的有关数据和信息编制分析报告，分析 报告一般包括五部分内容。 综述。对当期营业额、净利润、供产销运行情况、资金收支情况、资产负债情
15、况进行简要评述。 整体情况分析。对当期累计的整体经营运行情况进行详细分析，主要包括经营情况分析、资金情况分析、资本性支出分析、库存分析及应收账款分析。26/46 主产品生产情况分析。主要包括产量分析、生产成本分析。 销售市场预测。根据当前的市场行情，预测酒精、饲料、玉米油未来三个月的市场发展趋势及我公司出厂价格；年度分析预测下一年度情况。 重大事项及工作重点。管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题分析报告内容27/46内部审计体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理
16、人考核体系目前存在的问题基本思路多维度的战略综合审计监督规划与预算的完成度监控业务战略的执行力28/46内部审计体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题审计定位通过建设性和增值性的审计工作，协助公司管理层控制风险，促进各方面遵循公司政策，改善营运管理，为实现公司整体战略服务。29/46内部审计体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题现行内部审计的类别 战略评估与6S审计 常规审计 经济责任审计 专项审计30/46内部审计体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题主要职责在公司治理中，依法对公司的经济活动进行全面审计，以对企业的风险管理、内部控制、治理程序及经营绩效提供有效的监管和评价，帮助公司实现战略目标。31/46内部审计体系6S概括6S
