关税与非关税壁垒

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1、第七章 关税与非关税壁垒第一节 关税 第二节 进口配额第三节 出口补贴第四节 倾销与反倾销第五节 其它非关税壁垒贸易政策是各国政府基于本国某种利益 上的考虑，对对外贸易活动所采取干预或不 干预的政策措施。当一国采取干预对外贸易 的政策时，其贸易政策措施主要分为两大类 ，即关税（tariff ）和非关税壁垒（ nontariff barriers）。这些措施会对政策实 施国以及世界其它国家的经济产生影响。本章我们重点讨论一些主要的贸易政策 措施的经济影响效应，至于为什么要设置这 些贸易壁垒，我们将在下一章加以讨论。关税（tariff）是指进出口商品经过一国关境 时，由政府设置的海关向进出口商征收

2、的一种 税。 对进出口商品征收关税，目的有两个： 一：增加本国财政收入。 二：保护本国产业和国内市场。保护关税的税率越高，保护的作用就越强。第一节 关税从世界大多数国家尤其是发达国家 的税制结构分析，关税收入在整个财政 收入中的比重不大，并呈下降趋势。但 是，一些发展中国家，其中主要是那些 国内工业不发达、工商税源有限、国民 经济主要依赖于某种或某几种初级资源 产品出口，以及国内许多消费品主要依 赖于进口的国家，征收进出口关税仍然 是他们取得财政收入的重要渠道之一。案例1：关税占政府财政收入的百分比有些发展中国家的关税收入是政府财政收 入的主要来源：关税收入占政府财政收入的比重冈比亚 68斯威

3、士兰 63巴哈马群岛 57也门 50扎伊尔 32厄瓜多尔 24 发达国家关税占政府财政收入的百分比关税收入占政府财政收入的比重澳大利亚 3新西兰 2加拿大 2美国 1瑞典 1丹麦 1芬兰 1瑞士 1 一、关税的种类 二、关税的效应：局部均衡分析 三、关税的效应：一般均衡分析（小国模 型） 四、有效保护率与关税结构一、关税的种类 （一）按征税商品的流向划分，可分为进口税 、进口附加税、出口税和过境税。 1、进口税(import duty) 进口税是一国进口商品时，由海关对本国进口 商所进口的商品征收的税。 2、进口附加税进口附加税是指一国海关对本国进口商进口商 品时除征收一般关税外，根据某种目的

4、所加征 的一种关税。进口附加税主要有以下五种形式 ：反补贴税、反倾销税、紧急关税、惩罚关税 、报复性关税。（1）反补贴税：是指对直接或间接接受出口补 贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加 税。 （2）反倾销税：反倾销税是对进行低价倾销的 进口商品征收的一种进口附加税。 （3）紧急关税：是指为消除外国商品在短期内 大量进口对国内同类产品造成重大损害或威胁 而征税。 （4）惩罚关税：是指出口国违反了与进口国之 间的协议,并因此而被征的惩罚关税。 （5）报复性关税：是指一国为报复他国对本国 商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的 不公正待遇,所课征的进口附加税. 案例2：日本政府取消对进口中国

5、农产品加 征的紧急保护关税 2000年12月22日，日本对大葱、生香菇和 蔺草席等三种中国出口商品进行设限调查。此 后日方不顾中国政府的强烈反对和一再交涉， 从2001年4月23日起，对以上三种农产品启动为 期200天的临时保障措施，理由是中国产品的低 价损害了日本农民的利益。针对日方行为，中国政府于6月22日起对来 自日本的汽车、空调、手持或车载移动电话等 三种工业品加征特别关税。 案例3：美国商务部提高对中国虾征收的惩 罚性关税，最高关税112.81%南方虾业联盟欢迎裁决： 商务部的最终裁决对于美国南方温水 虾捕捞业者来说是一大胜利。多年来，在 进口虾的冲击下，美国业者几乎陷入穷途 末路。

6、美国南方虾业联盟主席说：“美国 是全世界最为开放的虾市场。但是我们不 能容忍中国和越南的养虾公司践踏自由贸 易规则，进行肆无忌惮的竞争。” 消费业、海鲜批发商反对： 裁决遭到了美国消费工业贸易行动联盟和 美国海鲜批发商联合会的批评。他们抱怨说， 美国政府的惩罚性措施对国内产业不会有什么 帮助，只会增加消费者的负担。美国虾产品批 发商的代表说：“这些关税最后都将落在美国数 以千计的餐馆和零售商头上。” 中国生产商：双方都受伤害 中国虾的生产商说：“我们养虾投入少，成 本低，质量好，味道好，而且价格便宜。如果 美国对中国虾施加反倾销关税，受到最大伤害 的将是美国消费者和加工业。同时，我们也受 到损

7、害。比如，我们20年的工厂就会垮台，我 们的500名工人都将失业。” 3、出口税(export duty)出口税是一国海关在本国商品出口时，为保证 本国市场供应或其他特殊目的而征收的一种税 。一般而言，国家为鼓励本国商品的出口很少 征收出口税，但有时出于干预市场的目的，会 选择一些关系到国民生活的敏感商品征收关税 。例如，加纳对可可的出口征税，石油输出国 组织为增加收入，或为了加剧石油的稀缺性， 进而带动国际市场石油价格上升，对石油的出 口征税。案例4：如何解决中国人民币汇率问题假如中国需要解决人民币汇率问题， 应该把开征出口税作为一种替代手段，因 为在国际贸易组织规则之下，出口税一般 来说都

8、是被认可的。而且，与人民币升值 相比，出口税具有以下优势： 1、与人民币升值不同，出口税不会 造成中国持有的以美元计算的资产贬值。 中国人民银行握有一万亿美元以上的外汇 储备，一旦人民币升值，人民银行的美元 资产将损失。 2、人民币升值的一大代价就是有可能进 一步恶化中国城乡之间的贫富差距，并对国内 农产品价格构成向下压力，但开征出口税不会 产生这种后果，出口税将带来积极影响，为中 国政府带来更多的财政收入。考虑到中国和美 国之间的贸易数字，5的出口税税率将相当于 人民币升值15至25。3、出口税不会令货币投资者收益，而且 还会抑止已经导致中国宏观经济管理复杂化的 投机行为。如果潜在的国际投机

9、者确信，中国 更愿意接受出口税而非人民币升值，流入中国 的“热钱”将会逐渐减少。 4、过境税 过境税是一国对外国货物通过其关境和 领土时所征收的关税。由于过境货物对 被通过国家的市场和生产不发生影响， 所以绝大多数国家已不再征收过境税， 只收少量的行政管理费和提供有关服务 的费用。（二）按税率的优惠程度，进口关税可分为普通 税率、最惠国税率、普惠税率、特惠税率等。1、普通税率：没有签订最惠国待遇条款，也 不享受其他优惠待遇的国家适用的税率。2、最惠国税率：签订最惠国待遇条款的国家 之间适用的税率。承诺相互享受不低于第三方 的贸易待遇。3、普惠制税率：发达国家对发展中国家或地 区的商品，特别是制

10、成品和半成品，给予的普 遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。4、特惠税：制定较低的进口税率，只有特定 的少数国家可以享受。如“帝国特惠”。案例5：欧盟对中国纺织品取消普惠制优惠欧盟委员会2004年10月20日宣布，欧盟将 对现行的普惠制进行改革，并在下一个普惠制 年度取消对中国纺织品和服装的普惠制优惠。 欧盟贸易委员表示，欧盟改革普惠制是为了使 那些真正需要帮助的发展中国家从中获益。中 国的纺织品和服装在欧盟的市场份额已经超过 30，表明中国这一类产品已经可以从普惠制 中“毕业”，无需再享受普惠制下的关税优惠。 取消普惠制后，中国纺织品和服装所缴纳的关 税税率将由平均9上升至12。欧盟贸易委

11、员 称，这“个百分点的差额”将不会对中国纺织 品和服装的竞争力产生太大影响。（三）按照关税的征收方法划分，分为从量税、 从价税、混合税、选择税。 1、从量税是指根据贸易商品的物理量征收的关 税。如根据重量、体积、容积等物理单位征收 关税。 2、从价税是指根据贸易商品的价格或单价征收 的关税。 3、混合税是对某些贸易商品既征收一定比例的 从价税，也征收一定比例的从量税。 4、选择税是根据商品的特征分别确定征收关税 的从价标准和从量标准，然后选择其中一种方 法课征的关税。通常来说，征收从量税比较方便，只需知 道进口商品的数量，而无需知道价格。但是从 量税作为保护国内生产者的政策工具存在致命 的缺陷

12、，因为它的保护作用与进口品的价格成 反方向变化。如果外国厂商的进口价格为每单 位5元，对每单位征1元的税，那就相当于20 的关税；但如果发生通货膨胀，进口价格涨为 10元，则1元的从量税仅相当于10的关税， 导致关税的保护效率大不如前。二战期间及战后初期发生的通货膨胀，20 世纪70年代末、80年代初再度兴起的恶性通货 膨胀，使得各国逐渐放弃征收从量税，不过， 也还有许多商品仍然使用从量税。尽管从价税在价格上涨的情况下也能为国 内厂商提供很好的贸易保护，但使用这一关税 工具也存在问题，海关人员需要估算进出口商 品的货币价值。知道了这一点，卖主总是想法 压低发票和提单上的商品价格以期减轻赋税。

13、另一方面，海关官员为了阻止压价，提高保护 水平，增加关税收入，很可能会人为地高估价 格（自然，再接下去就是进口商为了对付这种 价格被高估而进一步压价，而后又是海关官员 的进一步高估价格）。尽管存在这些弊端，从价税还是得到了广 泛的应用。从经济角度看，征收关税会影响资 源配置，即引起资源的重新配置，从而 引起各种经济活动和一国的福利水平的 变化。为了对关税的经济效应有更深刻 的认识，我们首先仅限于单个商品来分 析其效应，然后再在一般均衡基础上， 对关税的一般效应加以考察。我们下面的分析仅针对进口关税而 言。二、关税的效应：局部均衡分析 征收关税将产生一系列的经济效应。 总体来看，征收关税的经济效

14、应与自由贸 易的作用正好相反，它将导致资源配置效 率的降低，增加政府的财政收入，在各国 间和各国内的不同成员之间进行收入的再 分配。（一）关税的价格效应对进口商品征收关税 进口产品价格上升 整个国内市场该产品价格上升1、关税征收国为小国：小国对世界市场价格没 有影响力，那么征收关税后，虽然该国会因进 口产品价格上涨而减少对进口商品的购买，但 这一变动不会对世界市场价格产生任何影响。 因此征收关税后，国内市场价格的上涨部分就 等于所征收的关税，即关税全部由国内消费者 来承担，此时国内市场价格等于征收关税前的 国际市场价格加上关税。2、关税征收国为大国：其国内供求的变 化足以影响世界市场价格，征收

15、关税后 ，由于国内价格上升，该国对进口商品 需求量下降，引起世界市场价格的下降 ，在这种情况下，关税负担实际上由国 内消费者和国外出口商共同承担。征收 关税后的国内市场价格等于征收关税后 的国际市场价格（低于征收关税前的国 际市场价格）加上关税。（二）关税的生产效应 （以小国为例）关税的生产效应：征收关税后，国内市场价格上 升，国内进口替代部门的厂商面对较高的价格， 增加生产，增加为Q1Q3，生产者剩余的增加为 a。（三）关税的消费效应（以小国为例） 关税的消费效应：征收关税后，国内市场价格上 升，必然导致国内消费量的减少，减少为Q4Q2 ，消费者剩余的损失为(a+b+c+d)。综合关税的生产效应和消费效应，便得到关税 的贸易效应，即生产效应消费效应贸易效 应，征收关税后进口的减少为Q1Q3+Q4Q2，此 为关税的贸易效应，生产者剩余和消费者剩余 的和为（b+c+d)。（四）关税的税收效应（以小国为例）关税的税收效应：指政府由于征收关税而获得 的财政收入，为Q3Q4t，即等于c的面积。至于对福利的影响 ，则要看政府如何 使用这部分税收而 定，如果政府将关